גלה כאשר השינויים מתגלגלים
הנה סיכום של איך החוק משנה מס הכנסה, ניכויים עבור טיפול בילדים ובזקנים, ומסים עסקיים.
מס הכנסה
החוק שומר את שבעת מס הכנסה בסוגריים אך מפחית שיעורי המס . העובדים יראו שינויים המשתקפים בניכוי המשכורות שלהם בפברואר 2018. תעריפים אלה חוזרים לתעריפים של 2017 ב -2026.
החוק יוצר את התרשים הבא. רמות ההכנסה יעלו מדי שנה עם אינפלציה. אבל הם יעלו לאט יותר מאשר בעבר כי חוק משתמש מדד הצרכן קשור מחיר. עם הזמן, זה יעביר יותר אנשים לתוך סוגריים מס גבוה.
| שיעור מס הכנסה | רמות הכנסה עבור אלה תיוק כמו: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | יחיד | נשוי-ג'וינט |
| 10% | 10% | $ 0 - $ 9,525 | $ 0 - $ 19,050 $ |
| 15% | 12% | $ 9,525 - $ 38,700 | $ 19,050 - $ 77,400 |
| 25% | 22% | $ 38,700 - $ 82,500 | $ 77,400 - $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500 - $ 157,500 | $ 165,000 - $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500 - $ 200,000 | $ 315,000 - $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000 - $ 500,000 | $ 400,000 - $ 600,000 |
| 39.6% | 37% | $ 500,000 + | 600,000 $ + |
תוכנית המס של טראמפ מכפילה את הניכוי הסטנדרטי . ניכוי של פילר יחיד עולה מ 6,350 $ ל 12,000 $.
הניכוי עבור נשואים ו פילרים משותף עולה מ 12,700 $ ל 24,000 $ . זה חוזר אל הרמה הנוכחית בשנת 2026. ההערכה היא כי 94 אחוז משלמי המסים ייקח את הניכוי הסטנדרטי. האיגוד הלאומי של בוני הבית ואת האיגוד הלאומי של מתווכים התנגדו לכך. כמו יותר משלמי המסים לקחת ניכוי סטנדרטי, פחות ינצלו את הניכוי ריבית המשכנתא.
זה יכול להוריד את מחירי הדיור. אבל זה יכול להיות זמן טוב לעשות את זה. אנשים רבים מודאגים כי שוק הנדל"ן הוא בועה שיכול להוביל לקריסה נוספת .
זה מבטל פטורים אישיים . לפני החוק, משלמי המסים גרעו $ 4,150 מהכנסות עבור כל אדם טען. כתוצאה מכך, כמה משפחות עם ילדים רבים ישלמו מסים גבוהים יותר למרות הניכויים הסטנדרטיים גדל של החוק.
החוק מבטל את רוב הניכויים המפורטים . זה כולל העברת הוצאות, למעט אנשי צבא. מזונות אלה משלמים כבר לא יכול לנכות אותו, בעוד אלה מקבלים אותו. שינוי זה מתחיל בשנת 2019 עבור גירושין שנחתמו בשנת 2018.
זה שומר על ניכויים עבור תרומות צדקה, פרישה חיסכון, ואת ההלוואה סטודנט עניין.
החוק מגביל את ניכוי הריבית על המשכנתא על 750,000 $ הראשונים של ההלוואה. הריבית על קווי ההון העצמי של הבית כבר לא יכול להיות מנוכה. בעלי המשכנתאות הנוכחיים אינם מושפעים.
משלמי המסים יכולים לנכות עד 10,000 $ מסים מקומיים ומסים מקומיים . עליהם לבחור בין ארנונה לבין מס הכנסה. זה יפגע משלמי המסים במדינות מס גבוה כמו ניו יורק וקליפורניה.
החוק מרחיב את ניכוי הוצאות רפואיות עבור 2017 ו 2018.
זה מאפשר למשלם המסים לנכות הוצאות רפואיות כי 7.5 אחוזים או יותר של הכנסה. לפני הצעת החוק, היה לנתק את 10 אחוזים עבור אלה שנולדו אחרי 1952. קשישים כבר היה 7.5 אחוזים לחתוך. לפחות 8.8 מיליון בני אדם השתמשו בניכוי בשנת 2015.
החוק מבטל את המס Obamacare על אלה ללא ביטוח בריאות בשנת 2019. ללא המנדט, משרד התקציב הקונגרס מעריך 13 מיליון אנשים היו ירידה התוכניות שלהם. הממשלה תחסוך 338 מיליארד דולר על ידי כך שלא תצטרך לשלם את הסובסידיות שלהם. אבל עלויות הטיפול הרפואי יעלה כי פחות אנשים יקבלו את הטיפול מונעת צורך למנוע ביקורים בחדר חירום יקר. הסנטור סוזן קולינס, ר מיין, אישר את הצעת החוק רק בגלל טראמפ הבטיח להחזיר סובסידיות למבטחים כפי שתואר בחוק מוריי אלכסנדר .
7 מיליארד דולר סובסידיות לפצות אותם על הורדת עלויות עבור הכנסה נמוכה האמריקנים. אבל CBO אמר שזה לא לקזז את מחירי הבריאות גבוה שנוצר על ידי ביטול המנדט.
החוק מכפיל את פטור ממס המדינה ל -11.2 מיליון דולר עבור רווקים ו -22.4 מיליון דולר לזוגות. זה עוזר 1% העליון של האוכלוסייה לשלם את זה. אלה 4,918 הדף מס מחזירה 17 מיליארד דולר מסים. הפטור חוזר לרמות קדם-חוק בשנת 2026.
זה שומר על מס מינימלי חלופי . זה מגדיל את הפטור מ 54,300 $ ל 70,300 $ עבור רווקים מ 84,500 $ ל 109,400 $ עבור משותף. הפטורים יוצאים ל -500 אלף דולר עבור סינגלים ו -1 מיליון דולר למפרק. הפטור חוזר לרמות קדם-חוק בשנת 2026.
טיפול בילדים ובזקנים
החוק מגדיל את מס אשראי הילד מ 1,000 $ ל 2,000 $. גם הורים שאינם מרוויחים מספיק כדי לשלם מסים יכולים לטעון את האשראי עד 1,400 $. זה מגדיל את רמת ההכנסה מ $ 110,000 ל $ 400,000 עבור מסים נשוי.
זה מאפשר להורים להשתמש 529 תוכניות חיסכון עבור שכר לימוד בבתי ספר פרטיים ו דתיים K-12. הם יכולים גם להשתמש בכספים עבור הוצאות עבור תלמידים בבית הספר.
זה מאפשר אשראי 500 $ עבור כל ילד שאינו תלוי. האשראי מסייע למשפחות המטפלות בהורים קשישים.
מסים עסקיים
החוק מקטין את שיעור מס החברות המרבי מ -35% ל -21%, הנמוך ביותר מאז 1939. בארצות הברית יש אחד השיעורים הגבוהים ביותר בעולם. אבל רוב התאגידים לא משלמים את שיעור העליון. בממוצע, שיעור יעיל הוא 18 אחוזים. חברות גדולות יש עורכי דין המס אשר לעזור להם להימנע משלמים יותר.
זה מעלה את הניכוי סטנדרטי ל -20 אחוזים לעסקים לעבור. ניכוי זה מסתיים לאחר שנת 2025. עסקי המעבר כוללים את הבעלות הבלעדית, שותפויות, חברות אחריות מוגבלת ותאגידים S. הם כוללים גם חברות נדל"ן, קרנות גידור וקרנות הון פרטיות . השלב ניכויים עבור אנשי מקצוע שירות פעם ההכנסה שלהם מגיע 157,500 $ עבור רווקים ו 315,000 $ עבור filers משותף.
החוק מגביל את יכולתם של תאגידים לנכות הוצאות ריבית ל -30% מההכנסות . בארבע השנים הראשונות, ההכנסה מבוססת על EBITDA . החל בשנה החמישית, הוא מבוסס על רווחים לפני ריבית ומסים. זה עושה את זה יקר יותר עבור חברות פיננסיות לשאול. חברות יהיה פחות סיכוי להנפיק אג"ח ולקנות בחזרה את המניות שלהם. מחירי המניות עלולים ליפול. אבל הגבול מייצר הכנסות לשלם עבור מסים אחרים.
זה מאפשר לעסקים לנכות את העלות של הנכסים בני פחת בשנה אחת במקום הפחתת אותם על פני כמה שנים. הוא אינו חל על מבנים. כדי להיות זכאי, יש לרכוש את הציוד לאחר ה -27 בספטמבר 2017, ולפני 1 בינואר 2023.
החוק מקשיח את הדרישה לרווחי ריבית . הריבית נשוא המס הוא 23.8 אחוזים במקום שיעור ההכנסה העליון 39.6 אחוזים. חברות חייב להחזיק נכסים במשך שנה כדי להעפיל לשיעור נמוך יותר. החוק מרחיב דרישה זו לשלוש שנים. זה עלול לפגוע קרנות גידור נוטים לסחור לעתים קרובות. זה לא ישפיע על קרנות הון פרטיות שמחזיקות בנכסים במשך כחמש שנים. השינוי יגדיל הכנסות של 1.2 מיליארד דולר.
חוק מבטל את AMT של החברה. ל- AMT של החברות היה שיעור מס של 20%, כאשר זיכויי המס דחפו את שיעור המס האפקטיבי של החברה מתחת ל -20%. תחת ה- AMT, חברות לא יכלו לנכות הוצאות מחקר ופיתוח או השקעות בשכונה נמוכה הכנסה. ביטול AMT של החברה מוסיף 40 מיליארד דולר הגירעון.
תוכנית המס של טראמפ תומכת בשינוי ממערכת המסים "העולמית" הנוכחית למערכת "טריטוריאלית". תחת מערכת עולמית, חברות רב לאומיות במס על הכנסה זרה. הם לא משלמים את המס עד שהם מביאים את הרווחים הביתה. כתוצאה מכך, תאגידים רבים לעזוב אותו חונה בחו"ל. על פי המערכת הטריטוריאלית, הם אינם חייבים במס על הרווח הזר. סביר להניח שהם ישקיעו אותו מחדש בארצות הברית. זה יהיה לטובת חברות התרופות והיי טק ביותר.
החוק מאפשר לחברות להחזיר את 2.6 טריליון דולר שהם מחזיקים במלאי מזומנים זרים. הם משלמים מס חד פעמי של 15.5% במזומן ו -8% על ציוד. שירות המחקר של הקונגרס מצא שחג מס דומה לשנת 2004 לא עשה הרבה כדי להגביר את הכלכלה. חברות חילקו את הכספים שהוחזרו לבעלי המניות, לא לעובדים. החל ממרס 2018, חתך המס את מספר שיא של מיזוגים.
אפל הסכימה לשלם 38 מיליארד דולר כדי להביא הביתה עד 252.6 מיליארד דולר במזומן בחו"ל. היא תשקיע 30 מיליארד דולר בהוצאות הון, יצירת 20,000 מקומות עבודה.ההחזר יכול גם להעלות את תשואות שטר האוצר. תאגידים מחזיקים רוב המזומנים ב -10 שנים הערות האוצר . כאשר הם מוכרים אותם, עודף ההיצע ישלח תשואות גבוהות יותר.
זה מאפשר קידוח נפט ב מקלט חיות הבר הארקטי הלאומי . ההערכה היא כי הכנסות החברה יסתכמו ב -1.1 מיליארד דולר במשך 10 שנים. אבל הקידוח במקלט לא יהיה רווחי עד מחירי הנפט הם לפחות 70 $ לחבית.
היא שומרת זיכוי מס עבור כלי רכב חשמליים וחוות רוח.
זה חתכים את הניכוי עבור המחקר סמים יתום מ 50 אחוזים ל -25 אחוזים. תרופות יתום מכוונות למחלות נדירות.
החוק חותך מסים חטא על בירה, יין, ו ליקר . מכון ברוקינגס מעריך כי יוביל ל -1,550 מקרי מוות נוספים הקשורים לאלכוהול בכל שנה. המחקר מצא כי מחירי אלכוהול נמוכים יותר מתואמים באופן ישיר ליותר רכישות ומספר תאונות גבוה יותר.
איך זה משפיע עליך
תוכנית המס מסייעת לעסקים יותר מאשר יחידים. הקיצוצים במס עסקים הם קבועים, ואילו קיצוצים בודדים לפוג בשנת 2025. אבל המעסיק הפרטי הגדול ביותר של המדינה, Walmart, אמר שזה יעלה את השכר. זה יהיה גם להשתמש בכסף נשמר על ידי קיצוצים במס לתת $ 1,000 בונוסים ולהגדיל את היתרונות.
בין אנשים, זה יעזור למשפחות הכנסה גבוהה ביותר. קרן מס אמרה כי בטווח 95-99 אחוזים יקבלו עלייה של 2.2 אחוזים בהכנסות לאחר מס. אלה בטווח ההכנסות של 20-80 אחוזים יקבלו עלייה של 1.7 אחוזים.
המרכז למדיניות מס מצא את זה עוד קצת. אלה שבחמישית מהאוכלוסייה הנמוכה ביותר יראו את הכנסתם ב -0.4%. אלו בחמישית הגבוהה ביותר יקבלו עלייה של 1.2%. שני החמישונים הבאים יראו שהכנסתם תגדל ב -1.6% וב -1.9%, בהתאמה. אבל הגידול הגדול ביותר, 2.9 אחוזים, ילך לאלה בחמישית הגבוהה ביותר.
החוק עושה את מס הכנסה פרוגרסיבי בארה"ב יותר רגרסיבי . שיעורי המס מופחתים עבור כולם, אבל הם מורידים ביותר עבור משלמי המסים הגבוהים ביותר.
הגידול בניכוי סטנדרטי ייהנה 6 מיליון משלמי המסים. זה 47.5 אחוזים מכלל המסובטים מס, על פי Evercore ISI. אבל עבור סוגריים הכנסה רבים, כי לא לקזז הפסדים אבודים.
החוק מגדיל את הגירעון ב -1 טריליון דולר ב -10 השנים הבאות לפי הוועדה המשותפת למיסוי. החוק קובע כי החוק יגדיל את הצמיחה ב -0.7% מדי שנה, ובכך יפחית חלק מהפסד ההכנסות מ -1.5 טריליון דולר בהפחתות המס.
קרן מס עשה אומדן שונה במקצת. הוא אמר כי החוק יוסיף כמעט 448,000,000,000 $ הגירעון במשך 10 השנים הבאות. הקיצוץ במס יסתכם ב -1.47 מיליארד דולר. אבל זה מקוזז על ידי 700 מיליארד דולר צמיחה וחיסכון מ ביטול המנדט ACA. התוכנית תגדיל את התמ"ג ב -1.7% בשנה. היא תיצור 339 אלף משרות ותוסיף 1.5% לשכר.
משרד האוצר האמריקני דיווח כי הצעת החוק תביא 1.8 טריליון דולר בהכנסות חדשות. היא צפתה צמיחה כלכלית של 2.9 אחוזים בשנה בממוצע. דו"ח האוצר הוא כל כך אופטימי כי זה מניח את שאר התוכניות של טראמפ ייושם. אלה כוללים הוצאות תשתית, הסרת רגולציה ורפורמה בתחום הרווחה.
הגידול בחוב פירושו כי הרפובליקנים מודעים התקציב עשו על הפנים. המפלגה נאבקה קשה לעבור את התפיסה . בשנת 2011, כמה חברים אף איימו על מחדל על החוב ולא להוסיף על זה. עכשיו הם אומרים כי הקיצוצים במס יהיה להגדיל את הכלכלה כל כך הרבה כי ההכנסות הנוספות יקזז את הקיצוץ במס. הם מתעלמים מהסיבות לכך שריגנומיקס לא יעבוד היום .
ההשפעה על החוב הלאומי של 20 טריליון דולר תהיה בסופו של דבר גבוהה מהמתוכנן. הקונגרס בעתיד יהיה כנראה להאריך את הקיצוצים המס לפוג בשנת 2025.
הגדלת החוב הריבוני מעצימה את הצמיחה הכלכלית בטווח הארוך . המשקיעים רואים בכך גידול במס על הדורות הבאים. זה נכון במיוחד אם יחס החוב לתוצר המקומי הגולמי קרוב ל -77%. זוהי נקודת המפנה, על פי מחקר של הבנק העולמי. הוא מצא כי כל נקודת אחוז של החוב מעל רמה זו עולה למדינה 1.7 אחוז הצמיחה. יחס החוב לתוצר בארה "ב עמד על 104 אחוז ים לפני הפחתות המס.
כלכלה בצד ההיצע היא התיאוריה שאומרת שהפחתות המס מגדילות את הצמיחה. משרד האוצר האמריקאי ניתח את השפעת הקיצוץ במס . הם מצאו כי הם סיפקו דחיפה לטווח קצר במשק שכבר היה חלש. אבל הכלכלה בשנת 2017 הוא חזק.
כמו כן, כלכלת ההיצע עבדה בתקופת ממשל רייגן משום ששיעור המס הגבוה ביותר היה 70%. על פי עקומת Laffer , זה בטווח האוסר. הטווח מתרחש ברמות המס הגבוהות כל כך, המקצצות את צמיחת הצמיחה כדי לקזז את כל ההכנסות. אבל לטפטף כלפי מטה הכלכלה כבר לא עובד כי שיעורי המס 2017 הם חצי מה שהם היו בשנות ה -80.
תאגידים גדולים רבים אישרו שהם לא ישתמשו בהפחתות המס כדי ליצור מקומות עבודה. התאגידים יושבים על שיא של 2.3 טריליון דולר במזומן, כפול מהממוצע ב -2001. המנכ"לים של סיסקו, פייזר וקוקה קולה ישתמשו במקום זאת במזומן הנוסף כדי לשלם דיבידנדים לבעלי המניות. מנכ"ל Amgen ישתמש בתמורה לרכישת מניות חזרה. למעשה, הקיצוץ במס החברות יגביר את מחירי המניות, אך לא ייצור מקומות עבודה.
הקיצוצים המס המשמעותיים ביותר צריכים להגיע למעמד הבינוני , שסביר יותר שיוציאו כל דולר שהם מקבלים. שימוש עשיר מס חתכים לשמור או להשקיע. זה עוזר שוק המניות אבל לא לנהוג בביקוש. לאחר הביקוש קיים, ואז עסקים ליצור מקומות לפגוש אותו. המעמד הבינוני חתכים ליצור יותר מקומות עבודה . אבל הפתרון האבטלה הטובה ביותר היא הוצאות הממשלה לבנות תשתיות וליצור ישירות מקומות עבודה .
החוק יכול לסייע לעולים אשר מוגנים על ידי פעולה נדחית של הגעות ילדות. אחת ממדיניות ההגירה של טראמפ היא לסיים את התוכנית במרץ 2018. הסנטור ג'ף פלייק, ר 'אריז, קיבל את מנהיגי הסנאט להסכים להפוך את התוכנית לקבועה בתמורה להצבעתו.
הבטחות של טראמפ לא עוד בתוכנית
Trump של 2016 ההצעה מותר עד 2,000 $ להיות מופקד מס חינם לתוך חשבון חיסכון תלוי אכפת. החשבון יגדל ללא מס כדי לשלם על חינוך של ילד. משלמי המסים יכול גם לקבל הנחה על הכנסה מס הכנסה שהופקדו להפקיד אותו DCSA.
טראמפ הבטיח לסיים את ה- AMT ליחידים.
טראמפ הבטיח להגדיל את המסים על רווחי הריבית הנישאים, לא רק דרישות נוקשות. אבל לוביסטים לתעשיות אלה שיכנעו את הקונגרס להתעלם מהתחייבותו של טראמפ.
טראמפ הבטיח לסיים את חוק טיפול משתלמת על הכנסות ההשקעה.
טראמפ של מדיניות אחרת: בריאות יצירת מקומות עבודה הפחתת החוב NAFTA טראמפ נגד אובמה