אלה שיעורי המס הם עדיין בתוקף עבור מסים 2017 שלך.
הממשלה הפדרלית מס הכנסה אישית באמצעות סולם מדורגת בארה"ב לשנת המס 2017, שיעורי מס הכנסה אישי מתחילים ב -10 אחוזים ולהגדיל בהדרגה ל -15 אחוזים, אז 25 אחוזים, 28 אחוזים, אז 33 אחוזים ו -35 אחוזים לפני שהגיע שיעור עליון של 39.6 אחוזים.
כל שיעור המס חל על טווח מסוים של הכנסות. טווח זה נקרא סוגר מס . כאשר כל סוגר מס מתחיל ונגמר תלוי במצב הגשת של אדם. שיעורי המס גם להשתנות בהתאם לסוג של אדם הכנסה. שיעורי המס הרגילים חלים על רוב סוגי ההכנסה. לוח זמנים נפרד של שיעורי המס חל על הכנסה מרווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים.
בואו הראשון לקבל סקירה כללית של כל שיעורי המס לשנת 2017. תרשימים להלן, מקובצים על ידי מצב הגשת, להציג את שיעורי המס על הכנסה רגילה בעמודה הראשונה, שיעורי רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמך השני עמודה, ואת רמות ההכנסה כי שיעורי אלה חלים על בעמודה השלישית.
חשוב לציין כי סכומי הדולר מייצגים הכנסה חייבת, שהיא סך ההכנסות לאחר ניכויים שונים נגרעו.
תרשימי שיעור המס מופרדים על ידי הגשת מצב:
יחיד מס הכנסה הכנסה בסוגריים | ||
הכנסה רגילה | רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים | הכנסה בין |
10% | 0% | $ 0 עד $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 $ 37,950 $ |
25% | 15% | $ 37,950 $ 91,900 $ |
28% | 15% | $ 91,900 $ 191,650 $ |
33% | 15% | $ 191,650 $ 416,700 $ |
35% | 15% | $ 416,700 $ 418,400 |
39.6% | 20% | $ 418,400 |
ראש משק הבית הכנסה מסים | ||
הכנסה רגילה | רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים | הכנסה בין |
10% | 0% | $ 0 עד $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 $ 50,800 $ |
25% | 15% | $ 50,800 $ 131,200 |
28% | 15% | $ 131,200 $ $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 $ 444,550 $ |
39.6% | 20% | $ 444,550 + |
נשוי תיוק בנפרד מס הכנסה הכנסה | ||
הכנסה רגילה | רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים | הכנסה בין |
10% | 0% | $ 0 עד $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 $ 37,950 $ |
25% | 15% | 37,950 $ ל 76,550 $ |
28% | 15% | $ 76,550 $ $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116,675 $ 208,350 $ |
35% | 15% | $ 208,350 $ ל 235,350 $ |
39.6% | 20% | $ 235,350 + |
נשוי תיוק ומזמין אלמנות / אלמנות בסוגריים | ||
הכנסה רגילה | רווחי הון לטווח ארוך ודיבידנדים מוסמכים | הכנסה בין |
10% | 0% | $ 0 עד $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 $ $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75,900 $ 153,100 $ |
28% | 15% | $ 153,100 $ $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 $ 470,700 |
39.6% | 20% | $ 470,700 + |
זה תרשים שיעור המס מדגיש את המכניקה של איך לחשב את מס הכנסה פדרלי. אנחנו מתחילים להבין את ההכנסה החייבת של אדם, ולאחר שזיהינו איזה סוגר את ההכנסה החייבת נופל, אנחנו עובדים על שורה משמאל לימין.
2017 שיעורי מס רגילים למעמד תיוק יחיד | |||
אם ההכנסה החייבת שלך בין | הפחת הכנסה חייבת שלך מ | הכפלת הסכום לפי | כמות נוספת |
$ 0 ו- $ 9,325 | מס הכנסה פחות $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 ו $ 37,950 | מס הכנסה פחות 9,325 $ | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 ו $ 91,900 | מס הכנסה פחות 37,950 $ | × 25% | 5,226.25 $ |
91,900 $ ו 191,650 $ | מס הכנסה פחות 91,900 $ | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 ו $ 416,700 | מס הכנסה פחות 191,650 $ | × 33% | $ 46,643.75 $ |
$ 416,700 ו 418,400 $ | מס הכנסה פחות 416,700 $ | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | מס הכנסה פחות 418,400 $ | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(לשם הפשטות, תרשים זה מניח שכל ההכנסה היא הכנסה רגילה, לא הכנסה רווחי הון).
כדי להשתמש בטבלה זו, אנו לוקחים הכנסה חייבת ו מחלישים את הסכום שבו סוגר המס הרלוונטי מתחיל בשני העמודות הראשונות. זה משאיר רק את ההכנסה החייבת בתוך מס סוגר זה. אנחנו מכפילים את הסכום הזה לפי שיעור המס עבור סוגר זה בעמודה השלישית. זהו סכום המס על ההכנסה בתוך סוגר המס. אנו מוסיפים לסכום זה את המס הפדרלי המצטבר על הכנסה הנופלת בשיעורי המס הנמוכים - זהו הסכום המצוין בעמודה הרביעית. התוצאה היא הסכום הכולל של מס הכנסה פדרלי בעמודה האחרונה.
לדוגמה, נניח כי אדית, אדם אחד, יש הכנסה חייבת של 100,000 $. זה נופל בתוך סוגר המס הרביעי, אשר נע בין 91,900 $ ל 191,650 $ של הכנסה חייבת.
בהנחה שכל הכנסותיה של אדית כפופות לשיעורי המס הרגילים, נחשב את מס ההכנסה הפדרלי שלה כך:
דוגמא:
אם ההכנסה החייבת שלך היא $ 100,000 , אז זה מתאים בסוגריים בין 91,900 $ ו 191,650 $ . הפחת את 100,000 $ פחות את החלק התחתון של סוגר (91,900 $) עבור סכום כולל של $ 8,100 - סך ההכנסות נופל לתוך זה סוגר. זה מוכפל בשיעור של סוגר זה (28 אחוז) כדי לקבל 2,268 $. הוסף את הסכום הנוסף בעמודה האחרונה של 18,713.75 $ - הסכום הכולל המוטל על הכנסותיה הנופל בסוגריים המס הנמוכים - עבור סכום סופי של 20,981.75 $.
תוצאות החישוב שלנו:
- Edith אחראית לשלם 20,981.75 $ של מס הכנסה פדרלי על הכנסה חייבת של 100,000 $.
- ההכנסה החייבת של אדית נופלת בתוך מסגרת המס של 28%.
- ההכנסה שלה מעל 91,150 $ הוא במס בשיעור של 28 אחוזים.
- שאר הכנסותיה ממוסות בשיעור נמוך יותר של 10%, 15% ו -25%.
- שיעור המס האפקטיבי או הממוצע של Edith הוא סך כל חבות המס שלה מחולקת בהכנסה החייבת שלה, או 20,981.75 מחולק ב -100 אלף שווים 20.98175 אחוזים. זה שיעור המס האפקטיבי הוא תערובת של כל שיעורי המס החלים על הכנסותיה.
שיעורי מס אחרים בתוקף לשנת 2017
בנוסף למסים על ההכנסה הפדרלית על הכנסה רגילה, קיימים מסים אחרים החלים על הכנסה אישית:
- שיעור מס ביטוח לאומי הוא 12.4 אחוזים על שכר עבודה עצמית הכנסה עד השכר השנתי ביטוח לאומי השכר של 127,200 $. משמעות הדבר היא כי מס ביטוח לאומי מקסימלי ששולם על ידי העובדים הוא 7,886.40 $, המקסימום ששולמו על ידי המעסיקים הוא 7,886.40 $, ואת המקסימום ששולמו על ידי עצמאים הוא 15,772,80 $.
- שיעור המס של Medicare הוא 2.9 אחוזים על שכר עבודה עצמית הכנסה.
- שיעור המס של "מדיקייר" הוא 0.9% על שכר העבודה וההכנסה העצמית על פני הספים הבאים: נישואין תיוק משותף 250,000 $, יחיד או ראש משק בית או לאלמנה מזכה (אה) 200,000 $, ו נשוי תיוק בנפרד 125,000 $.
- מס מינימלי חלופי: 26% על הכנסה חייבת (כפי שחושב מחדש לפי כללי AMT) תחת $ 93,900; 28% על הכנסות AMT החייבות מעל 93,900 $. עבור יחיד, ראש משק הבית, נשוי תיוק במשותף, ואלמנה מזכה (אה): 26 אחוזים על הכנסה AMT החייבים תחת $ 187,800; 28 אחוזים על הכנסה AMT החייבים מעל 187,800 $.
- הכנסות מהשקעות נטו, חייבות במס בשיעור נמוך יותר של 3.8% מההכנסות נטו מההשקעה או מההכנסה ברוטו המתוקנת המתואמת על פני הספים הבאים: הגשת תביעה נשואה אלמנה או 250,000 $, יחיד או ראש משק בית 200,000 $, ותיוקן בנפרד בנפרד $ 125,000.
- שיעורי המס רווחי הון להשתנות בהתאם אם הרווחים הם לטווח קצר או לטווח ארוך. רווחים לטווח קצר ממוסים בשיעורי מס הכנסה רגילים. רווחים ארוכי טווח ודיבידנדים מוסמכים במס בשיעור של 0%, כאשר ההכנסה החייבת נופלת בין 10 ל -15%. זה עולה ל -15 אחוזים כאשר ההכנסה החייבת נופלת בין 25, 28, 33 או 35 אחוז אחוזי המס השולי, ו -20 אחוזים, כאשר ההכנסה החייבת נופל בסוגריים שוליים שוליים 39.6 אחוז. שיעורי המס הם 25 אחוזים על פיחות פחת, 28 אחוזים על אספנות ו -28 אחוזים על מניות עסקיות מוסמך לאחר ההדרה.
כיצד לנצל את שיעורי המס השולי
אנשים יכולים להשתמש לוחות זמנים המס במספר דרכים כדי לעזור לתכנן את הכספים שלהם. אתה יכול להשתמש אלה שיעורי המס כדי להבין כמה מס תשלם על הכנסה נוספת אתה מרוויח. עבור משלם המסים ב 25% מס סוגר, הכנסה נוספת יהיה במס של 25 אחוזים עד ההכנסה של משלם המסים מגיע סוגר הבא מס של 28 אחוזים.
זכור כי רווחי הכנסה שונים במס במסכים שונים. רווחי ההכנסה בהם חלים התעריפים מבוססים על מצב הגשת הבקשה.
אתה יכול גם להשתמש אלה שיעורי המס כדי להבין כמה מס תוכל לשמור על ידי הגדלת הניכויים שלך. משלם המסים ב 28% מס סוגר יחסוך 28 סנט מס פדרלי על כל דולר השקיע על ההוצאות מוכרות מס, כגון ריבית המשכנתא או צדקה.
שיעורי המס השוליים מתקיימים בשיעורי מס אחרים, ובמיוחד במס המינימלי החלופי. פונקציות המינימום המס כדי לחסל את החיסכון המס של סוגים מסוימים של ניכויים.
מקור: מס ההכנסה הרשמי לשנת 2017 מתפרסם על ידי מס ההכנסה הפנימי בנוהל הכנסות 2016-55 .
יש לעיין בגליונות עבודה של חישוב מס ב - 2017 הוראות טופס 1040 ולוחות המס לשנת 2017 כדי לחשב את מס ההכנסה בפועל, גליונות עבודה לחישוב מס מסופקים גם במהדורת 2017 של פרסום 505, ניכוי מס ומס משוער .