תחביר הביטוח הרפואי של 0.9 אחוז על שכר עבודה עצמית הכנסה
כמה עובדים משלמי המסים עצמאיים נדרשים לשלם עוד 0.9% תחביר מעל ומס "רגיל" מדיקייר. הדרישה מבוססת על הסכום של שכר Medicare ואת עצמי הכנסה עצמית הכנסה משלמי המסים מרוויח כי עולה על סכום סף על בסיס מצב הגשת.
אז מה הם שכר רפואי?
שכר Medicare הם קצת שונה מן השכר אתה חייב לשלם מס הכנסה על.
הם השכר הכולל של העובד עבור השנה פחות ניכויים הטבות מסוימות כגון ביטוח רפואי פרמיות ביטוח שיניים, חשבונות חיסכון בריאות, תרומות טיפול גמיש הסדרי גמישות ההוצאות.
לפני ניכוי מס עבור תרומות שנעשו על ידי עובדים תוכניות פרישה קבוצתית כגון 401 (k) יכול להפחית את השכר הכפופים למס הכנסה פדרלי, אבל הם לא מפחיתים את השכר בכפוף ביטוח לאומי או מסים Medicare.
עבור אנשים עצמאיים, שכר Medicare הם רווחי הכנסה נטו שנותרו לאחר ההוצאות העסקיות מנוכות על לוח ג 'או לוח F מוכפל גורם הפחתת.
ההיסטוריה של מס רפואי נוסף
נוסף Medicare המס נחקק במסגרת חוק הגנת החולה ו Affordable Care Act, אז זה היה מתוקן על ידי הבריאות והחינוך פיוס חוק של 2010. אלה שני חוקים רפורמה בשוק הבריאות על ידי המחייב אנשים כדי לקבל ביטוח בריאות או לשלם - עונש מס.
מס נוסף Medicare נכלל כמגייס הכנסות באותה חקיקה.
באותו זמן הועברה ACA, הוועדה המשותפת על מיסוי מעריכים כי מס רפואי נוסף מס הכנסה Unearned הכנסה תרומה יחדיו לייצר כ $ 210 מיליארד דולר הכנסות ממסים על פני תקופה של 10 שנים החל בשנת 2013, השנה הראשונה תחולת הביטוח הרפואי היתה בתוקף.
מס רפואי נוסף על שכר
מס רפואי נוסף הוא מס שהוטל על העובד בלבד. שלא כמו המס רגיל Medicare, המעסיקים אינם נדרשים להתאים אותו. שכר Medicare הם דיווחו על טופס W-2 בתיבה 5. סכומי הסף הם:
סף מס רפואי נוסף על הכנסה לשכר | |
מצב תיוק | שכר Medicare עודף של |
נישואין תיוק משותף | 250,000 $ |
יחיד או ראש אלמנה ביתית או מזכה (er) | 200,000 $ |
נשוי תיוק בנפרד | 125,000 $ |
משלמי המסים ששכרם של Medicare עולה על סכומים אלה חייבים לשלם את מס ה - Medicare הנוסף על יתרת הסף. וכן, אתה חייב לשלם הן מס רגיל Medicare ואת המס הנוסף על הרווחים מעל ספים אלה. לכן הם קוראים לזה מס נוסף.
כמה דוגמאות
- אלברט הוא יחיד ומרוויח 150,000 $ ב Medicare השכר על עבודה אחת ו 75,000 $ ב Medicare שכר בשעה השנייה עבודה. השילוב המשולב שלו כפוף מדיקייר בסך 225,000 $. אלברט יהיה חייב את מס רפואי נוסף על הסכום שבו שכר משולב Medicare שלו עולה 200,000 $, סכום הסף עבור אדם אחד. עודף הסכום שלו הוא 225,000 $ פחות 200,000 $, או $ 25,000. אלברט נוסף של Medicare מס הוא 0.9 אחוזים של $ 25,000, או 225 $.
- בארני ובטי נשואים והם מגישים חזרה משותפת . בארני הרוויח 75,000 $ ב Medicare השכר ובטי הרוויח 200,000 $ ב Medicare השכר, כך המשולב הכולל שלהם שכר $ 275,000. בארני ובטי יחייבו את מס ה - Medicare הנוסף על הסכום שבו השכר המשולב שלהם יעלה על 250,000 $, סכום הסף עבור זוגות נשואים הגישו ביחד. סכום עודף שלהם הוא $ 275,000 פחות 250,000 $, או $ 25,000. מס הבריאות של בארני ובטי הוא 0.9% מ -25,000 דולר, או 225 דולר.
- עכשיו נניח שברני ובטי מגישים מסים נפרדים נשואים. מס רפואי נוסף עבור filers נפרד מבוסס על שכר נפרד של כל אחד מבני הזוג. בארני הרוויח 75 אלף דולר בשכר, שהוא מתחת לסף של 125 אלף דולר עבור נשוי שמגיש בנפרד, כך שאין לו שכר מעבר לסכום הסף. הוא לא צריך לשלם כל מס רפואי נוסף. אבל מה עם בטי? השכר שלה הוא 200,000 $. היא תשלם נוסף Medicare מס על הסכום שבו נפרדת השכר שלה עולה על 125,000 $ סף עבור נשוי משלמי המסים הגשת בנפרד. סכום עודף שלה הוא 200,000 $ פחות $ 125,000, אשר יוצא ל 75,000 $. מס נוסף של בטי של Medicare הוא 0.9% של 75,000 $, אשר מגיע ל 675 $.
ניכוי מס רפואי נוסף
המיסוי הרפואי הנוסף חל כאשר שכר משלם המסים מכל העבודות עולה על סכום הסף. זה יכול לגרום לתשלום נמוך כאשר משלם המסים מחזיקה בשתי משרות, שאף אחד מהם לא לשלם יותר מסכום הסף כך מעסיק לא מעכב עבור מס נוסף זה.
עובדים רגילים שיש מסים Medicare ניזונה משכרם על ידי המעסיקים שלהם, ויש בדיוק את הסכום הנכון של מס Medicare נידון. אבל הכללים של ניכוי מס רפואי נוסף הם שונים מכללים לחישוב המס רגיל Medicare. זה גם יכול לגרום למעסיק ניכוי סכום שונה מסכום הנכון של המס כי בסופו של דבר חייב.
מעסיקים נדרשים לעכב מס נוסף Medicare על שכר Medicare עודף של 200,000 $ ששולמו לעובד. השווה את סף הניכוי הזה לסף של מס ה - Medicare הנוסף. יש אי התאמה בין סף הניכוי לבין סף חישוב המס עבור פילרים נשואים.
כאשר העובדים לחשב מס רפואי נוסף שלהם על החזרי המס שלהם, זה עשוי או לא יכול להתאים עם מה היה מנע הרווחים שלהם. העובד אחראי על מס נוסף של Medicare גם אם המעסיק אינו מעכב אותו. זה הכי טוב להבין מראש מה את תוספת ביטוח Medicare יהיה, ואז לכסות את עלות המס. תוכל לעשות זאת בכמה דרכים:
- הגדל את ניכוי מס ההכנסה הפדראלי שלך עבור חשבון הביטוח הרפואי החדש.
- בצע תשלום מס משוער.
- שלח תשלום באמצעות בקשת התוסף שלך אם אתה מגיש בקשה.
- שלם את המס הנוסף כאשר אתה מגיש את ההחזר
מס רפואי נוסף על הכנסה עצמית תעסוקה
סכומי הסף להכנסה מעבודה עצמית זהים לשכר.
ההכנסה העצמית נטו היא סך כל ההכנסה העצמית לאחר ניכויים בגין הוצאות עסקיות נלקחו על לוח זמנים C, לוח ו ', ותזמון K-1, אשר דוחות הכנסה עצמית עבודה משותפויות. סך ההכנסות התעסוקה העצמית מופחת אז על ידי הכפלת אותו על ידי 92.35 אחוזים. סך כל ההכנסה העצמית, נטו, מתפרסמת בלוח הזמנים SE, לפי סעיף א ', שורה 4 או סעיף ב', שורה 6.
הניכויים היחידים שיכולים להקטין את ההכנסה העצמית העצמית נטו הם אלה הנכנסים לחישוב הכנסה נטו על לוח ג ', לוח ו', או הכנסה עצמית של שותף על לוח זמנים K-1. כל הניכויים שמופיעים כהתאמות להכנסה בדף הראשון של טופס 1040 כדי להפחית את ההכנסה החייבת במס הכנסה פדרלי אינם משפיעים על מס התעסוקה ועל מס ביטוחי נוסף. אלה מעל שורת הניכויים כוללים אלה עבור עצמאים ביטוח בריאות, תרומות ל- SEP-IRA או אחרים פרישה עצמאית התוכנית, ואת חצי מס עבודה עצמית. ניכויים אלה להפחית את מס הכנסה בלבד.
מה אם משלמי המסים יש שני שכר עבודה עצמית הכנסה?
התאמה יכולה להתבצע על טופס 8959 שורה 10 אם אתה חישוב מס נוסף Medicare על oth עבודה עצמית הכנסה ושכר. התאמה זו פועלת על מנת להבטיח כי תוספת מדיקייר מס מחושב רק פעם אחת על השכר ורק פעם אחת על הכנסה עצמית בתעסוקה כאשר הם משולבים עולה על סכום הסף. תהליך ההתאמה מפורט על ידי ה- IRS כך:
"אנשים עם שכר כפוף מס הכנסה FICA והעבודה העצמית הכפופה למס SECA לחשב את התחייבויותיהם עבור מס רפואי נוסף בשלושה שלבים:
"שלב 1: חישוב מס רפואי נוסף על כל שכר מעבר לסף הרלוונטי למעמד הגשה, ללא קשר לשאלה אם ניכוי מס כלשהו.
"שלב 2: להפחית את סף החלים על מצב הגשת לפי הסכום הכולל של שכר Medicare שהתקבלו - אבל לא מתחת לאפס.
"שלב 3 לחשב מס רפואי נוסף על כל הכנסה עצמית תעסוקה מעבר לסף מופחת."
לצורך חישוב מס ה - Medicare הנוסף, ההכנסה העצמית נטו אינה יכולה להיות קטנה מאפס, ולכן הפסדים עסקיים אינם יכולים להפחית את מס ה - Medicare הנוסף המוטל על פיצויי השכר.
מס ביטוח נוסף על חוק מס פרישה הרכבת פיצוי
תוספת מס רפואי חלה גם על פיצויי פרישה ברכבת עבור העובדים ונציגי העובדים. השיעור של 0.9 אחוזים הוא זהה, וסכומי הסף זהים לאלה של השכירים ושל ההכנסה העצמית. החישובים נעשים באותו אופן מחושב הסךטקס על הכנסות שכר. חפש שכר Medicare כי הם מעל סכום הסף בתיבה 5 של טופס W-2 אם אתה מקבל פיצוי פרישה הרכבת.
על פי מס הכנסה, יש כלל מיוחד אחד להכנסות הרכבת:
"פיצוי כפוף מסים RRTA ושכר בכפוף מס FICA לא משולבים כדי לקבוע נוסף מס רפואי אחריות .הסף החלים על מצב הגשת הפרט מוחל בנפרד על כל אחת מקטגוריות אלה של הכנסה."