ניכוי אמריקאי עבור קבלנים עצמאיים קנדיים

שימוש בטופס W-8BEN לתביעות הטבות מס ארה"ב וקנדה

חברות אמריקאיות בדרך כלל לעכב מס הכנסה על הכנסה המשולמת לאזרחים זרים. החברה האמריקאית תזדקק לשמך, כתובתך ומספרי הזיהוי המס שלך כדי להקל על תשלומיך ועל כל ניכוי מס הנדרש על ידי ממשלת ארה"ב; מידע זה מתקבל באמצעות טופס W-8BEN.

כללי תושבות

אתה תושב המדינה שבה יש לך "בית קבע". אם הבית הקבוע שלך נמצא בקנדה, אז אתה תושב קנדה.

סעיף IV של האמנה מבהיר את מעמד התושבות שלך אם יש לך מצב חי אחר.

מקום קבוע של כללים עסקיים

לעסק שלך יש מיקום עסקי אחד או יותר. המקום הקבוע של העסק שלך הוא מוסד קבע שבו העסק שלך מתבצעת באופן מלא או חלקי. סעיף V לאמנת המס מבהיר את משמעותו של מוסד קבע.

לדוגמה, יש לך רק משרד אחד, והוא ממוקם בקנדה. קנדה היא מקום קבוע של העסק שלך. עם זאת, אם יש לך שני משרדים (קנדה וארצות הברית), אז יש לך שני מקומות קבועים של העסק, ואתה חייב לטפל בכל משרד אחרת למטרות מס הכנסה.

למרות שאתה עובד דרך או עם חברות שונות בארה"ב, כי לא להקים את ארה"ב כמקום קבוע של העסק שלך. זה מוסבר בסעיף V, סעיפים 6, 7, ו 8 של אמנת המס.

הימנעות ממיסוי כפול

אם אתה עומד בכללים התושבות ואת מקום קבוע של הכללים העסקיים, אתה יכול למנוע את ההכנסה העסקית שלך במס פעמיים (על ידי ארה"ב וקנדה).

סעיף VII של אמנת המס קובע כי הרווחים העסקיים שנצברו בארה"ב על ידי תושבי קנדה הם במס בארה"ב רק במידה הרווחים קשורים מוסד קבע בארה"ב.

ניכוי

בדרך כלל, חברות אמריקאיות נדרשות "למנוע 30% מכל תשלום בסכום הכפוף לניכוי שבוצע למומחה שהוא אדם זר" (הוראות טופס W-8BEN).

ניכוי הוא למעשה תשלום מראש של מס. הסכום שנגרם יכול לשלם בדיוק עבור כל ארה"ב

מילוי טופס W-8BEN

ציין את שמך בשורה 1 ובדוק את "בודדים" בשורה 3. עם זאת, אם אתה עובד תחת שם עסק, ציין את שם העסק שלך בשורה 1 ובדוק את הסוג המתאים של ישות בשורה 3.

On-Line 6 כתוב את מספר הזיהוי האמריקאי שלך (כגון מספר תעודת זהות, מספר זיהוי משלם המסים האישי או מספר זיהוי המעסיק). אם אין לך אחד ממספרי המס האלה, השאר את השורה 6 ריקה. אם תספק מספר מס בארה"ב, טופס W-8BEN שלך יישאר בתוקף עד שכל מידע בטופס יהיה שגוי. אם תשאיר את מספר המס ריק, הטופס יישאר בתוקף עד היום האחרון של השנה השלישית לאחר חתימת הטופס. (לכן, אם תחתום על טופס ב -13 ביולי 2009, תוקף טופס W-8BEN שלך יפוג בתאריך 31 בדצמבר 2012.)

ספק את מספר הביטוח הלאומי הקנדי שלך בשורה 7.

בקווים 9 ו -10, תציין את חוקי האמנה החלים עליך. בדוק את שורה 9a וכתוב "קנדה". סמן תיבות אחרות אם הן חלות עליך.

אם אתה פועל תחת שם עסק, ספק את מספר הזיהוי הקנדי של מס החברות שלך בתיבה 7, סמן את התיבות המתאימות בשורה 9.

בטענה החזר של ניכוי מס הכנסה בארה"ב שלך

לקוחות בארה"ב שלך כנראה יהיה למנוע חלק ההכנסה שלך. אתה יכול לקבל את הכסף בחזרה על ידי הגשת שאינם תושב ארה"ב מס הכנסה לחזור טופס 1040NR (PDF) יחד עם טופס 8833 (PDF) כדי לחשוף את עמדתך תחת ארה"ב מס קנדה האמנה. הקפידו למלא אחר ההוראות של טופס 1040NR בזהירות, או למצוא רואה חשבון מי הוא מנוסה עם תושב שאינו תושב חוזר.