יחיד הוא אחד מתוך חמישה אפשרויות מצב תיוק . מצב תיוק קובע איזה סכום ניכוי סטנדרטי ואילו שיעורי המס משמשים בעת חישוב מס הכנסה פדרלי של אדם לשנה.
- אתה יכול לטעון את מצב הגשת יחיד על החזרת המס שלך אם אתה נשוי או "נחשב לא נשוי" ביום האחרון של השנה.
- זה כולל אנשים אשר הופרדו באופן חוקי או גרושים.
- אדם נחשב לא נשוי למטרות מס, אם ביום האחרון של השנה האדם אינו נשוי לאף אדם אחר או שהוא מופרד באופן חוקי מבן זוג תחת גירושין או צו תחזוקה נפרד.
- חוק המדינה קובע אם אתה נשוי או מופרד באופן חוקי תחת גירושין או צו תחזוקה נפרד.
הטבלה שלהלן מציגה את שיעורי המס בתוקף לשנת 2017 עבור רווקים.
| 2017 שיעורי מס רגילים למעמד תיוק יחיד [שיעור מס לוח X, קוד הכנסה פנימית סעיף 1 (c)] | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | × 15% | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91,900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91,900 | 19,650 | 91,900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 19,650 | 416,700 | 19,650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39.6% | 121,505.25 | ||||
שותפים מקומיים רשומים ואיגודים מקצועיים נחשבים לא נשואים
- שותפים מקומיים רשומים נחשבים לא נשואים, ולכן צריך להגיש כמו יחיד.
- שותפים באיגוד אזרחי נחשבים לא נשואים, ולכן צריך להגיש כמו יחיד.
- לחלופין, אם שותף מקומי רשום או שותף אזרחי יש קשר הדוק קשור, כי השותף עשוי להיות זכאי להגיש כראש משק הבית .
במסגרת מס הכנסה 2013-17 (PDF), מס הכנסה לקח את עמדתו, "למטרות מס פדרלי, המונחים" בן זוג "," בעל ואישה "," בעל "ו" אשתו " לא כוללים אנשים (בין אם מין או מין זהה) שנכנסו לשותפות ביתית רשמית, לאיחוד אזרחי או ליחסים רשמיים דומים אחרים המוכרים על פי חוקי המדינה שאינם נקובים כנישואין על פי חוקי אותה מדינה, והמונח "נישואין" אינו כולל יחסים פורמליים כאלה ". ( ההדגשה הוספה ) .
מדינות מסוימות דורשות שותפים מקומיים רשומים ואנשים באיגוד אזרחי להגיש החזרי מס כאילו היו נשואים. עם זאת, מס הכנסה לוקח את המיקום כי שותפויות מקומיות ואיגודים אזרחיים אינם זהים לנישואין. וכך אנשים בשותפות ביתית חוקית או איחוד אזרחי יצטרכו להגיש החזרים המס הפדרלי שלהם באמצעות הגשת מצב של רווקים: או יחיד או ראש משק הבית.
יתר על כן, שותפים מקומיים ואנשים באיגוד אזרחי המתגוררים במדינה רכוש קהילתי עשויים להזדקק להקצאת הכנסות וניכויים בין כל שותף. זה חל על שותפים מקומיים במדינות של וושינגטון, נבאדה, קליפורניה .
אפשרויות אחרות להגשת בקשות לרווקות
רווקים הזכאים לתבוע תלות עשויים להיות זכאים למעמד של ראש משק הבית.
ראש משק הבית מספק ניכוי סטנדרטי גדול יותר ומדרגות מס רחבות יותר בהשוואה למעמד הגשה יחיד.
אנשים שאלמנים או אלמנים וטוענים כי ילד תלוי יכול להיות זכאי לסטטוס הגשת הבקשה לאלמן זכאי / אלמן . זהו מעמד תיוק מיוחד לבני זוג ששרדו בשנתיים הראשונות שלאחר מות בעלה / אשתו.
לקריאה נוספת
- פרסום 501, פטורים, ניכוי סטנדרטי ומידע הגשה, במיוחד הסעיף על מצב הגשת יחיד.
- פרסום מס '504, אנשים גרושים או מופרדים, ובפרט הקטע על רווקים.
- פרסום 17, מס הכנסה הפדרלית שלך, במיוחד את הקטע על מצב הגשת יחיד.
- פדיון הכנסה 2013-17 (pdf), אשר דן בכללים לקביעת מצב משפחתי של זוגות נשואים מאותו מין, שותפים מקומיים רשומים, אנשים באיגוד אזרחי.
- מס הכנסה של ג'יי קיי לאסר , פרק 1.