הגשת החזר המס הפדרלי
מצב הנישואין נקבע על פי המקום שבו נישאו הנישואין ולא על סמך מקום מגוריהם של בני הזוג. למטרות מס פדרליות , שני אנשים נשואים אם הם נישאו כדין במדינה שחוקיה מסמיכים את הנישואין .
במילים אחרות, אם נישואים היו חוקיים במדינה שבה הנישואין נחגגו, אז הזוג נחשב נשוי למטרות מס פדרליות .
אנחנו יכולים לקרוא לזה מצב של חגיגה. הנה הביטוי הטכני. במסגרת מס הכנסה 2013-2013 (PDF), מס הכנסה כותב: "יחידים מאותו מין ייחשבו להיות נשואים כדין לפי הקוד כל עוד הם היו נשואים במדינה שחוקיה מסמיכים את הנישואין של שני אנשים של אותו מין, גם אם הם נמצאים במדינה שאינה מכירה בתוקף של נישואים חד-מיניים ".
מצב משפחתי נקבע ביום האחרון של השנה
הכלל: אם אתה נשוי כחוק ביום האחרון של השנה (דצמבר 31), אז אתה נשוי במשך כל השנה למטרות מס פדרלי. זוגות נשואים בוחרים בין הגשה נשואה במשותף , נישואין תיוק בנפרד , או ראש הגשת מעמד למשפחה.
שותפויות מקומיות רשומים ואיגודים מקצועיים אינם אותו דבר כמו נישואין
שותפים מקומיים וזוגות של איגוד מקצועי אינם נשואים למטרות מס פדרליות. בפסיקת מס הכנסה 2013-17, מס הכנסה כותב: "למטרות מס פדרלי, המונח" נישואין "אינו כולל שותפויות מקומיות רשום, איגודים אזרחיים, או יחסים פורמליים דומים אחרים שהוכרו על פי חוק המדינה, כי אינו נקוב כמו נישואין תחת זה חוק המדינה ". שותפים מקומיים וזוגות של איגודים מקצועיים בוחרים בין מצב הגשה של יחיד או של ראש משק הבית.
עם זאת, שותפים מקומיים וזוגות של האיחוד האזרחי עשויים להידרש להגיש בקשה משותפת או נפרדת להחזרת מס המדינה שלהם. בקליפורניה, נבאדה ווושינגטון, חלים דיני קניין קהילתי על שותפים מקומיים באותה הדרך שבה החוקים האלה חלים על זוגות נשואים. לכן, שותפים מקומיים ייתכן שיהיה צורך להקצות את ההכנסה שלהם ואת הניכויים באמצעות הקהילה רכוש שיטות בעת הכנת החזרי מס פדרלי שלהם. לקבלת פרטים, עיין בפרסום 555, נכס הקהילה , באתר האינטרנט של IRS.
הגשת המדינה החזרי מס
- מצב משפחתי נקבע על פי חוקי המדינה שבה מתגורר האדם.
- מדינות עשויות לחייב אנשים בשותפות פנים ואיחוד אזרחי להגיש באופן משותף או בנפרד (בדומה לזוגות נשואים).
- במדינות שאינן מכירות בנישואים חד-מיניים, ייתכן שהזוג יצטרך להיראות כאילו לא היו נשואים.
- מומלץ לבדוק האם חוקי הקניין הקהילתי חלים על כל בן זוג במדינה שאינה מכירה, שגם היא מדינת רכוש קהילתי.
- מומלץ לבדוק אם להגיש תביעה מגנה במדינות שאינן מזוהות. טענת הגנה היא הליך פורמלי להודיע למחלקת מס המדינה כי זכותם של משלמי המסים להחזר עשויה להיות מותנית באירועים עתידיים. עבור זוגות נשואים מאותו מין, שקול להגיש תביעות הגנה עם המדינה כדי לשמר את הזכות לקבל החזרים רק במקרה של איסור של המדינה על נישואים מאותו המין הופכים כתוצאה של בית המשפט במקרה. טענת הגנה, במילים אחרות, משמרת את יכולתם של בני זוג לתקן את התשואה על מס שהוגשה קודם לכן לעבור ממצב הגשת תביעות לא נשואות למעמד הגשת תביעה נשואה ולחישוב מחדש של מס המדינה שלהם ולקבל החזר על כל מס מופקע.
ב -6 באוקטובר 2014, בית המשפט העליון של ארה"ב נתן החלטות בבית המשפט לערעורים הרביעי, השביעי והעשירי לערעורים, שהפחית את האיסורים של המדינה על נישואים חד-מיניים. בהתאם לכך, מדינות אינדיאנה, אוקלהומה, יוטה, וירג'יניה, ויסקונסין, כמו גם קנזס, צפון קרוליינה, דרום קרולינה, וירג 'יניה המערבית ויומינג נדרשים כעת לזהות נישואים מאותו מין בתוך מדינותיהם.
כלומר, זוגות חד-מיניים במדינות אלו עשויים להיות מסוגלים להגיש את החזרי מס המדינה שלהם כזוג נשוי. עם זאת, אנחנו מחכים הדרכה רשמית ממדינות אלה. המדינות המושפעות מהמקרים הללו מסומנות בכוכביות ( * ) בתרשים שלהלן. במספר מקרים, מחלקת המס משכה הדרכה שפורסמו בעבר.
תרשים זה יעודכן לאחר שהמדינות יחליפו הנחיות מעודכנות.
לקבלת פרטים נוספים נוספים בנושא זה, ראה מאמר של קרן מס, "מה האם בית המשפט העליון של אתמול באותו מין נישואין אפליה הכחשה מתכוון זוגות מס זהה לזוג?"
כיצד זוגות מין זהה קובץ החזרי מס המדינה שלהם | |||
מדינה | מכירים בנישואים חד מיניים? | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי או לא נשוי? | הדרכה ממחלקת מס המדינה |
אלבמה | מצב ההכרה נכון ל -9 בפברואר 2015. | הנחיות קודמות (יעילות להחזרים שהוגשו ביום 16 בספטמבר 2013 או לאחריו) הוסרו מאתר האינטרנט של DOR. | |
אלסקה | מצב אי-הכרה | אין מס הכנסה המדינה. | |
אריזונה | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. השתמש AZ לוח S כדי להקצות הכנסות תשואה פדרלית. מצב רכוש הקהילה. | הדרכה יעילה עבור החזרי מס 2012 ואילך. |
ארקנסו | אי-הכרה, אם כי נישואים חד-מיניים היו חוקיים במדינה מיום 9 במאי ועד 16 במאי 2014. | DOR לא פירסמה שום הנחיות. | |
קליפורניה | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציעה שותפויות מקומיות רשומים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. RDPs קובץ החזרה הפדרלית שלהם כמו נשוי. מצב רכוש הקהילה. | זוגות נשואים מאותו המין (ftb.ca.gov) |
קולורדו | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציע איגודים אזרחיים. | קובץ מחזירה מצב משתמש באותו מצב תיוק כמו לחזור הפדרלי. השותפים האזרחיים באיחוד מחזירים את התשואות הפדרליות שלהם כבלתי נשואים. | מס הכנסה הגשת מצב לזוגות מאותו המין (colorado.gov) |
קונטיקט | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב משתמש באותו מצב תיוק כמו לחזור הפדרלי. | הדרכה שנמצאה בחוברת הדרכה לשנת 2013 לטופס CT-1040 (pdf) |
דלאוור | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציע איגודים אזרחיים. | מחזירה קובץ מצב באמצעות מצב הגשה נפרדת, נפרדת או משולבת. השותפים האזרחיים באיחוד מחזירים את התשואות הפדרליות שלהם כבלתי נשואים. | גווינס לאגודים אזרחיים; & 2013 חוברות הדרכה (pdf) |
מחוז קולומביה | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | החזרת מס הכנסה חובות של בני זוג מאותו המין שנישאו בתחומי שיפוט אחרים והנחיות לגבי מס עיזבון |
פלורידה | מצב אי-הכרה | אין מס הכנסה המדינה. | |
גאורגיה | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | עלון מידע IT-2013-10-25 (pdf) |
הוואי | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציע איגודים אזרחיים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. זוגות של איגוד מקצועי מציגים את התשואה הפדרלית שלהם כבלתי נשואה. | 2013 הוראות טופס N-11 (pdf) |
איידהו | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. מצב רכוש הקהילה. | אותו מין זוגות ואיידהו הגשת מס הכנסה (tax.idaho.gov) |
אילינוי | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציע איגודים אזרחיים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. זוגות של איגוד מקצועי מציגים את התשואה הפדרלית שלהם כבלתי נשואה. | הדרכה לאיחוד אזרחי (tax.illinois.gov) |
אינדיאנה * | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | אותו מין נישואין מס הגשת הנחיות (IN.gov) |
איווה | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | מה חדש עבור 2013 (iowa.gov) |
קנזס * | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. השתמש בגליון עבודה (pdf) כדי להקצות הכנסה מהשיבה הפדרלית שלהם להחזרת המדינה | הודעה 13-18, הנחיות לזוגות חד-מיניים (pdf) |
קנטקי | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | Kentucky מס התראה, נובמבר 2013 |
לואיזיאנה | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. מצב רכוש הקהילה. | |
מיין | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | |
מרילנד | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | שאלות נפוצות על מס הכנסה, שאלה 29, האם זוגות מאותו מין, אשר נשואים כחוק להגיש החזר משותף לחזור מס במרילנד? |
מסצ'וסטס | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | TIR-04-17 |
מישיגן | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | הודעת DOMA (pdf) |
מינסוטה | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | אותו מין נישואין & תרשים בן שלושה עמודים (pdf) |
מיסיסיפי | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | הפרט מס הכנסה שאלות נפוצות |
מיזורי | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | הזמנה מס '13-14 |
מונטנה | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | מזכר, דיון על נישואים חד-מיניים, 1 באוקטובר 2013 (pdf) |
נברסקה | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | נברסקה הכנסות פסיק 22-13-1 & שאלות נפוצות עבור אנשים בנישואים חד מיניים |
נבאדה | מצב אי-הכרה. עם זאת, מציעה שותפויות מקומיות רשומים. | אין מס הכנסה המדינה. RDPs קובץ החזרה הפדרלית שלהם כמו נשוי. מצב רכוש הקהילה. | |
ניו המפשייר | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | |
ניו ג'רזי | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציע איגודים אזרחיים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. זוגות של איגוד מקצועי מציגים את התשואה הפדרלית שלהם כבלתי נשואה. | |
ניו מקסיקו | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. מצב רכוש הקהילה. | 2013 ניו מקסיקו מס הכנסה אישית טופס טופס, עמוד 19 |
ניו יורק | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | מידע עבור זוגות נשואים באותו מין & פרטי מס הכנסה עבור זוגות נשואים באותו מין |
צפון קרוליינה* | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | הנחיה PD-13-1, אותו מין נישואין ו מצב הגשת (pdf) & שאלות נפוצות על נישואים מאותו המין |
צפון דקוטה | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. להקצות הכנסה תשואה פדרלית משותפת באמצעות לוח ND-1S. | קו מנחה: הגשת מס הכנסה על ידי אנשים באותו נישואין מין |
אוהיו | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. להקצות הכנסה תשואה פדרלית משותפת באמצעות לוח זמנים IT S (pdf) | 2013 הוראות עבור IT-1040, page 14 (pdf) |
אוקלהומה * | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | הודעה לציבור: אוקלהומה מס הכנסה הגשת מצב לזוגות מאותו המין |
אורגון | נישואים מאותו מין & RDPs מוכר. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. RDPs קובץ החזרה הפדרלית שלהם כמו נשוי. | אורגון מידע המס עבור זוגות נשואים מאותו המין |
פנסילבניה | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | אין הדרכה רשמית עדיין מ DOR. |
רוד איילנד | נישואים חד-מיניים מוכרים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | המייעצת 2013-20 (pdf) & אותו מין נישואין ומיסים: שאלות נפוצות (pdf) |
דרום קרוליינה | מדינת הלא-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | SC פדיון # 14-1 401 (pdf) & שאלות נפוצות: דרישות תיוק (pdf) |
דרום דקוטה | מדינת הלא-הכרה | אין מס הכנסה המדינה. | |
טנסי | מדינת הלא-הכרה | אין הדרכה רשמית עדיין מ DOR. | |
טקסס | מצב הכרה | אין מס הכנסה המדינה. מצב רכוש הקהילה. | |
יוטה * | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. | |
ורמונט | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציע איגודים אזרחיים. | קובץ מחזירה מצב כמו נשוי. זוגות של איגוד מקצועי מציגים את התשואה הפדרלית שלהם כבלתי נשואה. | 2013 החזר מס הכנסה החוברת & Shumlin מאשרת ניו ורמונט מס קווים מנחים עבור נישואים מאותו המין |
וירג'יניה * | מצב אי-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | עלון מס 13-13, וירג'יניה מס הכנסה טיפול של נישואים מאותו המין (pdf) |
וושינגטון | נישואים חד-מיניים מוכרים. כמו כן מציעה שותפויות מקומיות רשומים. | אין מס הכנסה המדינה. RDPs קובץ החזרה הפדרלית שלהם כמו נשוי. מצב רכוש הקהילה. | |
מערב וירג'יניה* | מדינת הלא-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. | |
ויסקונסין * | מדינת הלא-הכרה | קובץ מחזירה מצב לא נשוי. להקצות הכנסה תשואה פדרלית משותפת באמצעות לוח זמנים S (pdf). מצב רכוש הקהילה. | הנחיה מס ליחידים בנישואין חד מיניים |
ויומינג * | מדינת הלא-הכרה | אין מס הכנסה המדינה. | |