הגשת כראש משק הבית מחייבת לעבור מבחן תלת-משמעי
אתה יכול לטעון ראש הגשת מצב הבית אם אתה לא נשוי או "נחשב לא נשוי" בסוף השנה ואתה שילמת יותר ממחצית העלות של שמירה על הבית שלך לשנה ויש לך אחד או יותר מוסמכים התלויים שחיו עם אתה לפחות חצי שנה.
כן, זה קצת מסובך, ואלה רק הכללים הבסיסיים. כללים מיוחדים חלים גם על הורים מופרדים ועל זוגות נשואים שחיים בנפרד זה מזה.
ראש שיעורי מס בית וניכוי סטנדרטי
מצב הגשת שלך קובע את סכום סכום הניכוי הרגיל שלך ומה שיעורי המס עליך להשתמש בעת חישוב מס הכנסה הפדרלי שלך עבור השנה. ראש ניכוי תקן הבית לשנת 2017 הוא $ 9,350. ניגודיות זו עם פילרים בודדים ואנשים נשואים אשר קובץ נפרד מחזיר - הם יכולים לטעון רק $ 6,350 ניכוי רגיל. נשוי משלמי המסים אשר הקובץ מחזירה משותף לקבל ניכוי $ 12,700, אשר עובד על אחד $ 6,350 ניכוי עבור כל אחד מהם, עדיין הרבה מתחת לראש משק הבית.
בטבלה שלהלן מוצגים שיעורי המס החלים על ראש משק הבית לשנת 2017.
2017 שיעורי מס רגילים למפקד משלח יד | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 13,350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,350 | 50,800 | 13,350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50,800 | 131,200 | 50,800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131,200 | 212,500 | 131,200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212,500 | 416,700 | 212,500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416,700 | 444,550 | 416,700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444,550 | - | 444,550 | × 39.6% | 126,950.00 | ||||
מבחן הרווקות
בדרך כלל, משלם המסים חייב להיות נשוי ביום האחרון של השנה להגיש כראש משק הבית. פירוש הדבר שאתה רווק, גרוש או מופרד באופן חוקי תחת צו תחזוקה נפרד. אתה יכול להיות "נחשב לא נשוי" אם אתה עדיין נשוי כחוק, אבל אתה גר בבית מגורים נפרד מבן הזוג שלך לפחות בששת החודשים האחרונים של השנה - מ 1 יולי עד סוף דצמבר.
עליך להגיש החזר מס נפרד מבן / בת זוגך ועליך לעמוד בשני הקריטריונים האחרים עבור ראש משק הבית: מבחן התמיכה והמבחן התלוי.
מבחן התמיכה
מבחן התמיכה דורש כי עליך לספק יותר ממחצית העלות של שמירה על הבית שלך במשך השנה. עלויות ההסמכה כוללות הוצאות כגון שכר דירה או תשלומי משכנתא, ארנונה, ביטוח רכוש, תיקונים, שירותים ומצרכים. משלמי המסים יכולים להשתמש ב- Worksheet 1 בפרסום 501 כדי לקבוע אם הם עומדים במבחן התמיכה. עלויות הקשורות לבגדים, חינוך, טיפול רפואי, חופשות, ביטוח חיים ותחבורה לא נחשבים.
כסף המתקבל מתוכניות סיוע ציבוריות כגון סיוע זמני למשפחות נזקקות אינו נחשב כתמיכה כספית המסופקת על ידי משלם המסים המעוניין להיות זכאי לתפקיד הגשה למשפחה. אם השתמשת בכספים מכל אחד מהמקורות האלה, אינך יכול לכלול אותו ככסף ששילמת באופן אישי לצורך תמיכה במשק הבית שלך. זה לא נחשב שונה לחיות עם אדם אחר שגם בעט כסף לעבר הוצאות.
המבחן התלוי
אדם מוסמך צריך לחיות בבית שלך יותר ממחצית השנה, וזה הכלל הכי מסובך.
רק סוגים מסוימים של קרובי משפחה קרובים יכולים להיות אנשים כשירים עבור ראש הגשת מצב משקי הבית. הם כוללים:
- ילדך, ילדך החורג, ילדך המאומץ, ילד אומנה, אחיך, אחותך או צאצאיו של אחד מאלה שאתה תובע כתלות על פי כללי הילדים המוסמכים ;
- ילדך, ילדך החורג, ילדך המאומץ, ילד אומנה, אחיך, אחותך או צאצאיו של אחד מאותם אנשים אשר תהיה זכאי לתבוע כתלויים בהתאם לכללי הילדים המוסמכים, אך בחרת שלא לתבוע כתלות משום ששוחררת פטור התלויים להורה שאינו נוצרי;
- אמא או אבא שלך אשר ניתן לטעון כמו התלויים שלך תחת הכללים היחסיים מתאימים ;
- אחיך, אחותך, סבתך, אחייניתך או אחיינו, אשר תוכל לטעון כתלות בהם בהתאם לכללי היחס.
מס הכנסה נותן תרשים מסודר היטב לגבי אנשים מוסמכים בטבלה 4 של פרסום 501.
שני חריגים לתקנות הנציבות
משלם המסים ואדם המכהן שלו עדיין נחשבים לגור באותו משק הבית בתקופות של היעדרות זמנית עקב "מחלה, חינוך, עסקים, חופשה או שירות צבאי", על פי מס הכנסה. הכלל הוא כי "סביר להניח שהנפקד יחזור לבית לאחר היעדרות זמנית, עליך להמשיך לשמור על הבית בזמן ההיעדרות". במילים אחרות, אם הילד שלך מתגורר בבית הספר במשך חלק של השנה, הוא עדיין זכאי.
יש גם יוצא דופן עבור אנשים התומכים ההורים התלויים שלהם. הורה יכול להיות אדם מוסמך לצורך הפגישה מבחן תושבות גם אם היא לא מתגוררים בבית שלך כל עוד אתה יכול לתבוע אותה כתלות שלך ואתה עומד במבחן התמיכה. "אם האדם המכהן שלך הוא אביך או אםך, ייתכן שתהיה זכאי להגיש כראש משק הבית גם אם אביך או אמך אינם גרים איתך, אך עליך להיות מסוגל לטעון לפטור לאביך או לאמך. , אתה צריך לשלם יותר ממחצית העלות של שמירה על הבית כי היה הבית הראשי עבור כל השנה עבור אבא שלך או אמא.אתה שומר על הבית הראשי של אבא או אמא שלך אם אתה משלם יותר ממחצית העלות של שמירה על ההורה בבית מנוחה או בבית לקשישים ", על פי מס הכנסה בפרסום 501.
כלים לקביעת מצב תיוק
למס הכנסה יש בקשה להגשת בקשה באתר האינטרנט שלהם שנקרא מהו מצב הגשה שלי? יישום אינטרנט זה אורך כחמש דקות והוא יכול לעזור לך לקבוע את מצב הגשת התוקף עבורו אתה זכאי. מס הכנסה גם מציע החלטה של הגשת החלטה מצב עץ בעמוד B-1 של פרסום 4012 .