הבנת איך מסים הנדל"ן DC משפיעים על ן
הערה: חוקי המדינה והמקומיים משתנים לעתים קרובות והמידע הבא עשוי שלא לשקף שינויים שבוצעו לאחרונה. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.
אם אתה גר במחוז קולומביה, אז אתה גר באחד קומץ של תחומי שיפוט שעדיין לאסוף מס מוות מקומי. האחוזות של תושבי די.סי, כמו גם אחוזות של תושבי חוץ שבבעלותם נכסי דלא ניידי ו / או רכוש אישי מוחשי הנמצאים בדי.סי., כפופים למס על מקומי בהתאם להנחיות הבאות.
01 מתי אחוזה כפופה למס העיזבון?
עבור תושבי חוץ של DC, האחוזה עשויה להיות כפופה מס עיזבון DC אם זה כולל נדל"ן ו / או רכוש מוחשי אישי שיש situs בתוך מחוז קולומביה ואת הנכס ברוטו עולה על 1,000,000 $.
02 מהי טופסי מס העיזבון יש להגיש?
אם האחוזה אינה מועברת לבן זוג ששרד או נתרם לצדקה והעיזבון כפוף למס העיזבון, אזי נציג הנציבות חייב להגיש החזר מס עיזבון בשם D-76 .
אם האחוזה עוברת לבן זוג ששרד או נתרם לצדקה והנדל"ן כפוף למס העיזבון, אז נציג הנציבות חייב להגיש החזרי מס עיזבון הנקראים טופס D-76EZ .
יש לצרף את המסמכים הבאים לטופס DC D-76 או לטופס DC D-76EZ, אם רלוונטי:
- עותק של טופס FR-77 (הארכה של זמן קובץ חזרה מס עיזבון)
- עותק של מכתבי המינהל
- עותק של ייפוי כוח
- עותק של צוואה אחרונה של צוואה
- עותק מלא של טופס IRS 706 , ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) החזר מס , כולל כל הקבצים המצורפים, אם האחוזה נדרש להגיש טופס מס הכנסה 706; או, עותק שוטף של עמודים 1-3 של טופס IRS 706, אם האחוזה אינה נדרשת טופס IRS 706
- עותק של כל ההערכות המוסמכות של הנכס של הנידון
- עותק של תעודת הפטירה
שים לב, כפי שצוין לעיל, החזרת מס עיזבון DC עשויה להיות מוגשת גם אם החזר מס פדרלי מס, טופס מס הכנסה 706, לא נדרש להגיש. בנוסף, גם אם האחוזה לא תידרש להגיש טופס IRS 706, אם נדרש החזר מס עיזבון של ד.ר., יש לדווח על עמודים 1 עד 3 של טופס מס הכנסה 706, .
03 האם ההוצאות על בן זוג שורד חייבות במס?
העברות ברורות לבן הזוג שנותר בחיים אינן חייבות במס. עבור זוגות נשואים שהשתמשו AB אמון מתכננים להפחית את הפדרלי מס עיזבון הצעת החוק, מס מוות DC יכול להיות עקב ב B אמון לאחר מותו של בן הזוג הראשון עקב הפער של $ 4,250,000 בין הפטור DC של 1,000,000 $ ואת הפטור הפדרלי של 5,250,000 $. בעוד חלק מהמדינות מאפשרות לאחוזה של נשוי נשוי לעשות בחירות כדי לטפל באמון, אשר בן הזוג שנותר בחיים הוא המוטב היחיד כ"נכס בעל עניין מוסמך סופי "(" QTIP "בקיצור) לצורך חישוב מס הקרקעות המקומי, חוק DC אינה מאפשרת זאת במפורש, אם כי חלק מהמתרגלים הצליחו לעשות זאת. לפיכך, נשוי תושבי DC צריך להתייעץ עם עורך דין תכנון DC כדי לקבוע אם הם צריכים לשלב ABC אמון תכנון תוכנית הנדל"ן שלהם.
04 מתי החזר מס עיזבון המס ותשלום מסים?
יש להחזיר את החזר המס על כל ארנונה, ולשלם כל מס עיזבון, תוך 10 חודשים ממועד פטירתו.
הארכה של שישה חודשים של זמן להגיש את החזרי המס הנדל"ן DC טפסים הקשורים לשלם את כל המס בשל ניתן לבקש; עם זאת, זה לא יאריך את הזמן לשלם את המס, ואת הריבית תצבור במהלך תקופת ההארכה. הריבית מחויבת בשיעור של 10% לשנה, מורכב מדי יום וללא כל הרחבה.
יש לבקש את כל בקשות ההרחבה באמצעות טופס DC FR-77; טופס מס הכנסה 4768 לא יתקבל.
05 היכן הוגשה החזרת המס של מס העיזבון ותשלום המס?
דואר חוזר ותשלומים ל:
משרד מסים ופדיון
חטיבת הביקורת
יחידת מס עיזבון
ת.ד.
וושינגטון, 20044-0556
המחאות צריכות להתקבל ל"גזבר DC ".
06 כיצד מחושב מס עיזבון DC?
שיעור המס העירוני הוא מס פרוגרסיבי המסתכם ב -16% עבור אחוזות בשווי של 10,040,000 דולר או יותר. השתמש חישוב מס עיזבון גיליון עבודה כדי לחשב את המס בשל.
07 היכן ניתן למצוא מידע נוסף על מסים על קרקעות?
לקבלת מידע נוסף על מסים עירוני DC, עיין משרד המסים של משרד האוצר מס הכנסה, נאמנות, מס ירושה שאלות נפוצות. אתה יכול גם להתקשר וינסנט Mbanefo, מבקר מס, ב (202) 442-6583.
08 האם DC גובה מס ירושה?
האם מחוז קולומביה גובה כיום מס ירושה מקומי, שהוא מס המוערך כנגד כל חלק ממקבלי האחוזה, לעומת מס עיזבון, המוערך כנגד האחוזה כולה? התשובה לשאלה זו היא לא , מס ירושה המחוז של קולומביה בוטל יעיל למותם המתרחשים ב -1 באפריל 1987 או לאחר מכן.