אין להתעלם ממסים עיזבון המדינה
בשנת 2014 מחוז קולומביה ואת המדינות הבאות להטיל מס עיזבון נפרד שלהם בנוסף מס עירוני הפדרלי - קונטיקט, דלוור, הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו ג 'רזי, ניו יורק, אורגון, רוד איילנד , טנסי, ורמונט ווושינגטון.
ברבים ממדינות אלה קיים "פער" משמעותי בין שווי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי לבין שווי הפטור ממס המקרקעין. עבור זוגות נשואים המתגוררים במדינות אלה, הפער יכול לגרום מס עיזבון המדינה להיות עקב כאשר בן הזוג הראשון מת למרות שאף מס הקרקעות הפדראלי יגיע רק לאחר מותו של בן הזוג השני.
לקבלת תרשים המציג בעבר ובהווה המדינה מס רכוש מידע, עיין המדינה מס רכוש ו פטור תרשים .
מהו הפטור ממס המדינה פטור ממס?
הפטור ממס קניין ממלכתי מתייחס להפרש בין פטור ממס רכוש של המדינה לבין הפטור ממס הקרקעות הפדראלי. לדוגמה, בעוד הפטור ממס הקרקעות הפדראלי לשנת 2014 עמד על 5,340,000 דולר, הפטור ממיין לשנת 2014 היה רק 2,000,000 $, מה שמשאיר "פער" של 3,340,000 $ בין שני הפטורים. במסצ'וסטס , הפטור ממס הנדל"ן היה רק 1,000,000 דולר, ולכן הפער היה עצום של 4,340,000 דולר.
כיצד יכולה המדינה פטור ממס פטור משפיעה על תוכנית ן?
זוגות נשואים המתגוררים במחוז קולומביה או באחת המדינות המפורטות לעיל עשויה להיות בעיית מס עיזבון המדינה כאשר בן הזוג הראשון מת. למה? בגלל תוכנית הנדל"ן טיפוסי עבור זוגות נשואים יכלול AB Trusts אשר נועדו למקסם את השימוש של פטור ממס הנדל"ן הפדרלי של שני בני הזוג.
אם מובנים כראוי, AB אמון התכנון מאפשר זוגות נשואים להעביר על 10,680,000 $ ללא מסים הפדרלי. אבל הבעיה עבור זוגות נשואים המתגוררים DC או אחת המדינות המפורטות לעיל היא כי א.ב. אמון אמון אין שום קשר עם צמצום מסים הנדל"ן במדינה . בעיה זו מחריפה על ידי הכנסת " פטור של פטור ממס הנדל"ן הפדרלי " בין זוגות נשואים למוות המתרחשים בשנת 2011 או בשנים מאוחרות יותר.
לדוגמה, אם תוכנית האחוזה של הזוג מסצ 'וסטס נכתב לפני שנים רבות כדי למקסם רק את השימוש של שני פטור ממס הנדל"ן הפדרלי (כגון בשנת 1997, כאשר פטור ממס הקרקעות הפדרלי היה רק 600,000 $ ) ואחד מבני הזוג מת בשנת 2014, ולאחר מכן הראשון 5,340,000 $ של האחוזה של בן הזוג המנוח ילך אמון B. אבל מאז פטור ממס עיזבון מסצ 'וסטס הוא רק 1,000,000 $, $ 4,340,000 של B אמון יהיה כפוף מסים מסצ' וסטס. זה בהחלט יהיה הפתעה לבעל הזוג ששרד אשר נאמר לפני שנים, כאשר תוכנית הנדל"ן היה מנוסח כי מסים הנדל"ן יהיה רק בשל לתשלום לאחר שני בני הזוג נעלמו.
מה אם תוכנית הנדל"ן של הזוג מסצ 'וסטס אינו כולל תכנון א"ב אמון כי בני הזוג רוצה להסתמך על הטלטלות של פטור ממס הנדל"ן הפדרלי?
לאחר מכן, בהנחה כי בן הזוג ששרד את כל הצעדים הדרושים כדי לבחור ניידות, אז בני הזוג יוכלו להעביר על 10,680,000 $ (אם שניהם מתו בשנת 2014) ללא מסים הנדל"ן הפדרלי. אבל מה לגבי מסים מסצ'וסטס מסים? על ידי כל סוג של תכנון מס עיזבון המדינה, בני הזוג יוכלו רק להעביר על 1,000,000 $ מסוכן ללא מסים מסצ 'וסטס.
אבסטרים ABC יכול לשמש לתכנן מסים המדינה המדינה בכמה מדינות
אז מה יכול זוגות נשואים המתגוררים באחת המדינות שבהן הם יהיו כפופים הפטור ממדינה המדינה הפטור ממס לעשות? למרבה המזל, בכמה מדינות אלה, יש דרכים לתכנן הן מסים המדינה הפדרלי הנדל"ן בצורה כזו כי יהיה לדחות את תשלום כל מסים הנדל"ן עד לאחר מותו של בן הזוג השני באמצעות " ABC אמון " מערכת במקום אופייני תכנון אמון.
מדינות אלה כוללות אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, אוהיו (עד 2012, מאז מס עיזבון של אוהיו בוטל ב -1 בינואר 2013), אורגון, רוד איילנד , טנסי, וושינגטון. זה עשוי להיות גם ניתן להשתמש ABC אמון התכנון בוורמונט, אבל בבקשה להתייעץ עם עורך דין ורמונט תכנון הנדל"ן כדי להיות בטוח.
אבל מה לגבי מדינות היכן ABC אמון אמון אינו אפשרי? אז במדינות אלה נשוי זוגות עדיין צריך לכלול AB אמון תכנון תוכניות הנדל"ן שלהם ולאחר מכן את בן הזוג לשרוד יצטרכו לבחור בין לשלם מס עיזבון המדינה לאחר מותו של בן הזוג הראשון או מתחת למימון אמון B ו ביצוע הבחירות ניידות כך שמסים עירוניים וממלכתיים כאחד יידחו עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים.
לבסוף, שים לב כי ברוב המדינה שאוספים מס עיזבון המדינה AB אמון תכנון או ABC אמון תכנון הכרחי לזוגות נשואים על מנת למקסם את השימוש של המדינה פטור ממס הנדל"ן של כל בן זוג מאז ועד כה רק הוואי מזהה הטלטלות שלה המדינה פטור ממס הנדל"ן מרילנד יכירו ניידות אבל לא עד 2018.