אם אתה גר במסצ'וסטס, אז אתה גר באחד קומץ מדינות שעדיין לאסוף מס עיזבון המדינה. האחוזות של תושבי מסצ 'וסטס, כמו גם האחוזות של תושבי חוץ שבבעלותם נדל"ן ו / או רכוש אישי מוחשי הממוקם במסצ'וסטס, כפופים למס עיזבון המדינה בהתאם להנחיות הבאות.
הערה: חוקי המדינה משתנים לעתים קרובות, והמידע הבא עשוי שלא לשקף שינויים שבוצעו לאחרונה. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.
01 מתי הוא נכס כפוף מס עיזבון מסצ 'וסטס?
עבור תושבי חוץ של מסצ 'וסטס, האחוזה עשויה להיות כפופה מס עיזבון מסצ' וסטס אם זה כולל נדל"ן או מוחשי רכוש אישי שיש situs במס בתוך מדינת מסצ 'וסטס ואת הערך של הנכס ברוטו עולה על 1,000,000 $ לפי הקריטריונים המפורטים לעיל.
02 מה מסצ 'וסטס מסים טפסים יש להגיש?
נציג האחוזה של האחוזה כי כפוף מס עיזבון מסצ 'וסטס חייב תחילה להשלים החזר מס פדרלי הנדל"ן, טופס מס הכנסה 706 , עם תאריך עדכון של יולי 1999 וכל לוחות הזמנים החלים. לאחר החזרה הפדרלית הושלמה, נציג הנדל"ן יכול להכין את מסצ 'וסטס מס החזרי מס, טופס M-706.
בנוסף לטופס מס הכנסה 706 עם תאריך עדכון של יולי 1999 טופס M-706, המסמכים הבאים עשויים להיות נדרשים להגשה:
- מכתב סגירת פדרלי שהוגש למחלקת ההכנסות של מסצ'וסטס בתוך חודשיים מיום קבלתו, אם נדרש להגיש טופס פדרלי 706. זה כולל הן את מכתב הפדרלי של קבלה והתאמות שורה אם בכלל. עותקים של שינויים פדרליים חייבים להיות מלווה בבקשה להפחתה / תשואה מתוקנת (טופס CA-6), או על ידי טופס מתוקן M-706, לפי הצורך. לא מסצ 'וסטס ן סגירת מכתב יונפק ללא עותק של מכתב סגירת הפדרלי.
- תעודת שחרור מסצ 'וסטס עיזבון מס עיזבון (טופס M-792) בשלושה עותקים עבור כל חבילה של נדל"ן שבו שחרור של השעבוד נדרש. עותק של המעשה או תעודת הבעלות, ואת הסכם הרכישה והמכירה (או התחייבות המשכנתא), אם בכלל, צריך להיות מסופק.
- תצהיר נחרץ של תושבי מסצ 'וסטס (טופס M-NRA) עבור עזבונות של בני נוער decedents.
03 האם העברות אל בן זוג לשרוד taxable?
העברות ברורות לבן הזוג שנותר בחיים אינן חייבות במס.
עבור זוגות נשואים אשר השתמשו AB אמון התכנון להפחית את מס הקרקעות הפדרלי שלהם, מס עיזבון מסצ 'וסטס עשוי להיגרם על אמון B כתוצאה מפער בין הפטור ממסצ' וסט לבין הפטור הפדרלי. בשנת 2013, הפער הוא 4,250,000 $ . אף על פי כן, עיזבון נשוי נשוי יכול לעשות בחירות מסצ'וסטס בלבד כדי לטפל באמון שבו בן הזוג שנותר בחיים הוא המוטב הבלעדי כ"נכס ריבית מוסמך סופי "(" QTIP Trust "בקיצור) לצורך חישוב מס העיזבון של מסצ'וסטס. לפיכך, מאחר שיש פער משמעותי בין הפטור ממס של מסצ'וסטס לבין הפטור הפדראלי ו - QTIP רק מדינה מותר, נשוי מסצ 'וסטס התושבים יכולים לדחות תשלום של מסצ' וסטס ו מסים מוסדיים הפדרלי עד לאחר מותו של בן הזוג ששרדו באמצעות ABC אמון תכנון.
04 מתי הם החזר מס מסצ 'וסטס מס ותשלום מס בשל?
יש להחזיר את החזרי המס של מסצ'וסטס, ויש לשלם את כל דמי המס, תוך תשעה חודשים מיום פטירתו.
על ידי הגשת "בקשה להארכה של זמן כדי להגיש מסצ 'וסטס החזר מס עיזבון" (טופס M-4768), הארכה של זמן טופס טופס M-706 ניתן לתקופה סבירה, ובלבד שהבקשה נעשית על או לפני מועד הפירעון המקורי של התשואה, ו -100% מהכמות המשוערת של מס עיזבון מסצ'וסטס משולמת. אי תשלום לפחות 80% מסכום מס העיזבון שנקבע בסופו של דבר, כי במועד הפירעון או לפניו, יבטלו כל הארכה של זמן לקובץ, והתמורה תהיה כפופה לעונש המאוחר , ואולי גם לאיחור - עונש תשלום. הריבית תצבור על כל מס שלא נפרע מתאריך היעד המקורי.
על ידי הגשת " בקשה להארכה של זמן לשלם מס עיזבון מסצ 'וסטס" (טופס M-4768A), הרחבה של זמן לשלם מסים מסצ'וסטס מסים ניתן להעניק לתקופה סבירה, אך לא יעלה על שישה חודשים. עם זאת, כאשר הארכה של זמן לשלם מוענק, הריבית על כל מס לא צבר צובר ממועד הפירעון המקורי. הארכה ניתנת רק מסיבה סבירה. הארכה של עד שלוש שנים ממועד הפירעון יכולה להינתן על רקע הצגה של קשיים.
איפה הם מס מסצ 'וסטס החזר מס הגישו ו מס תשלום עשה?
תשלום מס העיזבון של מסצ 'וסטס חייב להיעשות על ידי המחאה לפקודת: "מסצ' וסטס של מסצ 'וסטס". הזן את השם המלא של החברה ואת מספר הביטוח הלאומי בחלק ההמחאה של המחאה.מבצע החתימה על החזרה אחראי אישית לתשלום מס כלשהו המופיעה בתמורה אם היא לא שולמה אחרת.ההחזר ואת תשלום המס יש לשלוח את הדברים הבאים:
מס מסצ 'וסטס יחידת מס
ת.ד. 7023
בוסטון, MA 02204
06 מהו שיעור מס עיזבון מסצ 'וסטס?
החל מיום 1 בינואר 2003, או לאחר 1 בינואר 2003, יחושב מס העיזבון של מסצ 'וסטס עבור אחוזות של תושבי חוץ ותושבי חוץ, תוך התייחסות לזיכוי מס רכוש פדרלי מותר עבור מסים על פטרת המסים המוטלים על המדינה במסגרת קוד ההכנסה הפנימי בתוקף ב 31 - בדצמבר , 2000.
אם האחוזה מורכבת אך ורק של רכוש כפוף מס עיזבון מסצ 'וסטס, זה משלם מסצ' וסטס סכום השווה האשראי הפדרלי עבור מסים על המדינה המדינה מחושב באמצעות קוד הכנסה פנימית בתוקף ב -31 בדצמבר 2000.
במקרה של תושב מסצ 'וסטס אשר בבעלות או הועבר הנדל"ן או רכוש מוחשי אישי הממוקם מחוץ מסצ' וסטס, מסצ 'וסטס מעניקה אשראי על מסים עיזבון או ירושה שילם כראוי למדינות אחרות.
במקרה של תושב חוץ של מסצ 'וסטס אשר בבעלות או העברת נדל"ן או רכוש מוחשי אישי הממוקם מסצ' וסטס, סכום המס מס רכוש של מסצ 'וסטס הוא שיעור האשראי המותר מן התשואה המס הפדרלי הנדל"ן כי הערך הגולמי של מסצ' וסטס נכס דובי לכל האחוזה ברוטו הפדרלי בכל מקום שבו ממוקם.
07 מתי יש לשחרר מסצ 'וסטס עיזבון מס עיזבון?
לתאריכי מוות ביום 1 בינואר 1997, או לאחר מכן, אם סכום האחוזה ברוטו מחייב הגשת מס מסצ'וסטס, תשולם "תעודת מס מסצ'וסטס מס עיזבון" (טופס M-792) הוא בבעלות משותפת עם זכויות ניצול או כדיירים בשלמותם, מקרקעין המוחזקים בנאמנות ונדל "ן אחר שאינו חלק ממלאי הצוואה, אך ניתן להכליל בנכס ברוטו החייב במס. טופס M-792 עשוי להידרש עבור נדל"ן probate שבו יש מכירה ממתינה (או התחייבות המשכנתא), ולא מכתב הסגירה הוצא.
לגבי עזבונות של נידונים שמתו ביום 1 בינואר 2003 או לאחר מכן, שאינם נדרשים להגיש את מסמך M-706, נרשם במרשם המעשים הרלוונטי, תצהיר של הממונה, שנחתם תחת הכאב והעונש בגין עדות שקר, וכתב במפורש כי ערך האחוזה ברוטו של דקדנט אינו מחייב הגשת מס עיזבון של מסצ 'וסטס, נדרש לשחרר את האחוזה ברוטו של השעבוד. מחלקת ההכנסות של מסצ 'וסטס אינה מפרסמת תצהירים ברורים להגשתם ברישום המעשים, אם כי חלק מהמרשמים רשאים לפרסם תצהירים לדוגמה ולספק אותם לציבור.
לגבי אחוזי הנידונים שמתו ביום 1 בינואר 2003 או לאחריו, שווים או עולים על דרישת הגשת מסצ'וסטס לשנת הפטירה, ישחרר הממונה על הפטור את השעבוד ביחס לנכסים, אם הממונה מרוצה מכך שאספה של המס לא ייפגע. המפקח ישחרר את השעבוד על ידי הנפקת טופס M-792, "תעודת שחרור מסצ'וסטס מס עיזבון מס".
08 איפה אני יכול למצוא מידע נוסף על מסצ 'וסטס מסים?
לקבלת מידע נוסף על מסים מסצ 'וסטס, עיין באתר מסצ' וסטס של הכנסות אתר אינטרנט: מדריך מסים עיזבון (חל על תאריכי מוות ב 1 ינואר 2003 או אחרי).