מתי וכיצד להגיש טופס 706
מס הנדל"ן הפדרלית
אחוזות בשווי של יותר מ 5.49 מיליון דולר אחראים למס עיזבון על היתרה על סף זה עבור מקרי מוות המתרחשים בשנת 2017.
פטור זה הוא האינדקס לאינפלציה, ולכן הוא מגדיל מעת לעת והוא קופץ ל 11.2 מיליון דולר בשנת 2018 בזכות חוק חתכים מס משרות.
טופס 4768 הרחבה
טופס הגשת 4768 באופן אוטומטי נותן למבקר של האחוזה או הנאמן של אמון חי עוד שישה חודשים להגיש מס החזרי מס-טפסים 706, 706-A, 706-D, 706-NA, או 706-QDT. כל אלה הם החזרי מס נדל"ן החלים על מצבים מסוימים. טופס 4768 חייב להיות מוגש על או לפני תאריך היעד עבור טופס 706 או טופס מקביל עבור האחוזה נתון.
אפשרויות נוספות
טופס 4768 מציעה הקלה נוספת גם כן. חלק ב 'של הטופס מאפשר למבצעים או לנאמנים לבקש יותר משישה חודשים נוספים כדי להגיש את החזרי מס העיזבון אם הם מצרפים הצהרה המסבירה מדוע נדרש זמן נוסף.
מפעיל או נאמן יכול גם לבקש זמן נוסף לשלם כל מס עיזבון כי הוא בשל השלמת חלק III של הטופס.
זה גם דורש לצרף הסבר בכתב בכתב. אם אתה פשוט לא יודע את הערך של האחוזה עדיין כך חישוב מס מוערך הוא בלתי אפשרי, אתה יכול לבדוק תיבה המציינת את זה. אחרת, על המפעיל או הנאמן לכלול את תשלום המס הצפוי בעת הגשת טופס 4768.
תוכל לגשת ולהוריד את הטופס מאתר האינטרנט של IRS.
עזבונות שאינם חייבים מסים
מס הכנסה מזהה "הבחירות ניידות" המאפשרת בן הזוג לשרוד לתבוע כל חלק שנותר של פטור ממס הנדל"ן הפדרלית של דקדנט לחול על האחוזה שלה כשהיא מת. לדוגמה, אם הנפטר מת בעלות על אחוזה חייבת של מיליון דולר, יכול בן זוגו לשרוד לטעון את יתרת הפטור בסך 4.49 מיליון דולר כדי להגן על עיזבונותה ממיסוי, אם ימות ב -2017.
על בן הזוג שנותר בחיים להמציא את טופס 706 לתביעה זו, גם אם לא ייגבה מס עיזבון, מפני שהנכסים בשווי מיליון דולר נמוכים בהרבה מהפינוי של 5.49 מיליון דולר. הגשת טופס 4768 מיד בזמן המוות נותן לה 15 חודשים כדי להחליט אם היא רוצה לתבוע את ניידות הבחירות.
כמה מגבלות חלות על הבחירות ניידות, ותנאיה יכולים להשתנות מדי שנה. תוסף טופס 706 יכול לתת בן זוג שורד יותר זמן כדי לחקור את האפשרויות שלה.
הערה: חוקי המס יכולים להשתנות בתדירות גבוהה והמידע הנ"ל עשוי שלא לשקף את השינויים האחרונים. יש להתייעץ עם עורך דין עבור ייעוץ עדכני ביותר אם אתה מתמודד עם האחוזה כי אולי חייב מסים, או אם אתה שוקל לעשות ניידות הבחירות. המידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ משפטי או מס, והוא אינו תחליף לייעוץ משפטי או מס.