טופס מס הכנסה
טופס מס הכנסה 709 משמש לדווח על מתנות החייבות, והוא גם מקצה את השימוש של החיים של דור המסים של דילוג על מס פטור ממס. השם הרשמי של טופס 709 הוא מתנה ארצות הברית (ו דור המעבר דילוג) מס החזר .
מי צריך טופס קובץ 709?
משלמי המסים נדרשים להגיש טופס 709 אם הם נותנים מתנות עודף המס השנתי של השנה מס הרחקה. ההדרה הזו הייתה 14,000 דולר לנפש לשנה משנת 2017, והיא צמודה לאינפלציה - ניתן לצפות שהיא תגדל מעת לעת ב -1,000 דולר.
מתנות לבני זוג אזרחי ארצות הברית, למוסדות חינוך על הוצאותיו של התלמיד, על חשבונות רפואיים ששולמו ישירות לטיפול, ועל מתנות לארגוני צדקה או פוליטיים פטורים. אין צורך לדווח על כך לשירות מס ההכנסה הפנימי .
מה נחשב כמתנה?
הגדרת ה- IRS של מתנה מכסה כמה נסיבות כי משלמי המסים רבים לא יכול להיות מודע. אם אתה סולח חוב זה חייב לך, זה עשוי להיות מתנה הדורשת הגשת טופס 709. הרחבת מישהו הלוואה בריבית אפס או מתחת הריבית הנוכחית בשוק נחשב גם מתנה, כמו מכירת נכס אם אתה עושה זאת עבור מחיר נמוך משווי שוק הוגן. לדבר עם מקצוען מס אם עשית את כל הדברים האלה כי חישוב המס מבוסס על הערך של העסקה יכול להיות מסובך.
מתנות ריבית עתידיות אינן מכוסות על ידי ההדרה השנתית של $ 14,000.
אלה כוללים מתנות להציב אמון עבור הדורות הבאים, אשר כפופים לדלג על דילוג המס וכן חייב להיות מדווח על טופס מס הכנסה 709.
שימוש באשראי המס המאוחד
יש לך את האפשרות להחיל את הפטור מתנה חיים ולא לשלם את מתנת מתנה אם המתנה שלך מתנה נותן חריגה השנתי של השנה.
הפטור לכל החיים הוא $ 5.45 מיליון דולר נכון לשנת 2017, אשר מכסה הרבה מתנות. אבל יש מלכוד.
מס מתנה , דור על דילוג על מס העברה ועל מס עיזבון הפדרלי כל לחלוק את הפטור לכל החיים על פי מה שנקרא אשראי מס מאוחדת. בכל פעם שאתה מחיל את הפטור לכל החיים מתנה או מסים GST, הסכום מנוכה מה זמין כדי למצוא מקלט הנדל"ן שלך מסים כאשר אתה מת.
לדוגמה, אם אתה עושה העברת $ 1 מיליון לתוך אמון לטובת הנכד שלך, יש לך חריגה את ההדרה השנתי של $ 986,000. אם אתה מחליט שאתה לא רוצה לשלם את הדור על דילוג על מס העברה על סכום זה - או מס מתנה על כל מתנהג שווה ערך שווה - ואם אתה מיישם את המס זיכוי מאוחד, זה $ 986,000 פחות זה זמין במקלט שלך מסים עיזבון. זיכוי המס המאוחד שלך יורד ל -4,464,000 $.
אתה עדיין צריך להגיש טופס 709 לתת למס הכנסה לומר שאתה רוצה להשתמש פטור בחיים.
טופס 709 דרישות תיוק
טופס 709 חייב להיות מוגש על או לפני 15 באפריל של השנה הבאה השנה שבה מתנהג במס או העברת דילוג דור.
אף על פי שבני זוג יכולים לשלב את החריגים השנתיים שלהם כדי לתת סך של 28,000 $ לנפש לשנה החל ב -2017, עליהם להגיש את הטפסים הנפרדים שלהם 709 אם הם עוברים את הסכום הזה.
אין דבר כזה לחזור מס מתנה "משותף".
לקבלת הגרסה העדכנית ביותר של טופס 709 והוראותיו, בקר בדף האינטרנט של טופס ה- IRS. עבור גרסאות היסטוריות של טופס 709 והוראותיו, בקר באתר האינטרנט של מוצרים לשנה הקודמת.
הערה: חוקי המס משתנים לעתים קרובות, והמידע הנ"ל עשוי שלא לשקף את השינויים האחרונים. יש להתייעץ עם רואה חשבון או עורך דין לייעוץ מס שוטף. המידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.