למד על אמון AB בתוכנית ן

זוגות נשואים יכולים למקסם את השימוש של שני הפטורים הפדרליים שלהם מסי מסים באמצעות AB Trusts כחלק מתוכנית הנדל"ן שלהם. מערכת א.ב. אמון יכולה להיות מוגדרת תחת הרצון של הצוואה האחרונה של הצוואה או לחיים ניתנים לביטול . את "אמון" הוא גם נפוץ המכונה "אמון מאריאל", "QTIP אמון", או "קרן הנישואין Deduction". "B אמון" הוא גם נפוץ המכונה "מעקף אמון," אשראי מקלט אמון ", או" משפחה אמון ".

א.ב. נאמנויות וניידות של פטור ממס מקרקעין

יש לציין כי החל משנת 2011, פטור ממס הקרקעות הפדראלי ניתן להעברה בין זוגות נשואים. זה נקרא " הטלטלות של פטור ממס מקרקעין " ופירוש הדבר כי אם אחד מבני הזוג מת ב -2011 או מאוחר יותר, ואין צורך בפטור ממס הקרקעות הפדראלי שלו על מנת למנוע מסים , אזי החלק הבלתי מנוצל של האחוזה של בן הזוג המנוח ניתן להוסיף פטור ממס לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים. זה, למעשה, אומר כי בשנת 2014 זוג נשוי יוכל להעביר עד 10,680,000 $ היורשים שלהם ללא מסים הפדרלי הנדל"ן ללא צורך להשתמש AB אמון התכנון.

אז יש הטלטלות של פטור ממס הנדל"ן הובילה להכחדת AB Trusts? לא בדיוק. אם לבני הזוג יש קבוצות שונות של מוטבים סופיים, כגון במקרה של נישואין שניים או מאוחרים שבהם לכל בן זוג יש את ילדיהם שלו, שהם רוצים לרשת את הנכסים הנפרדים שלהם לאחר ששני בני הזוג נפטר, אזי בני הזוג ירצו לעשות שימוש של א.ב. אמון אמון על מנת להבטיח כי הנהנים הנפרדים שלהם יהיה המוטבים הסופיים שלהם.

בנוסף, מאז הוואי היא המדינה היחידה בין המדינות אשר אוספים מס עיזבון שהפך את המדינה פטורה ממס פטור נייד בין זוגות נשואים, AB Trust או ABC אמון אמון עשוי להידרש במדינות אלה על מנת לנצל את היתרונות של שניהם פטור ממס רכוש של בני זוג.

לבסוף, הדור הפדרלי - דילוג על מס פטור ממס אינו נייד, ולכן זוגות המעוניינים להכפיל את השימוש בפטור מה- GST שלהם יצטרכו להשתמש ב- AB Trust או ב- ABC Trust כדי לעשות זאת.

איך א.ב. אמון אמון עובד

הנה כיצד פועלת מערכת א.ב. אמון כדי למקסם את השימוש של שני פטורים מס עיזבון של בני הזוג:

1. בני הזוג כולל את השפה המתאימה AB Trust ב צוואה האחרונה שלהם או לחיות חיים Trusts. שים לב כי זה לא צריך להיות ניסה ללא סיוע של עורך דין מוסמך תכנון הנדל"ן .
2. בני הזוג מחלקים את נכסיהם, כך שלכל בן זוג יש ערך זהה של נכסים בשמו הפרטי או בשמו של "חי" (Revocable Living Trust). זהו צעד חשוב צריך להיעשות על מנת מערכת א.ב. אמון המערכת לעבוד. פעמים רבות, זוגות משאירים את נכסיהם בחשבונות משותפים, והדבר מונע לחלוטין את השימוש במערכת ה- AB Trust מאחר והנכסים המשותפים יעברו ישירות לבן הזוג שנותר בחיים במקום דרך הרצון האחרון של בן הזוג המנוח או Revocable Living Trust .
3. אם בן הזוג הראשון נפטר בשנת 2013, אז הראשון $ 5,250,000 ימומן לתוך B אמון, ואם בן הזוג הראשון נפטר בשנת 2014, אז הראשון $ 3,340,000 ימומן לתוך B אמון. זה עושה שימוש יעיל הפטור הפדרלי ממסים הנדל"ן של בן הזוג הראשון למות. אמון B יכול להיות גמיש יחסית ומשמש את היתרון של בני הזוג ששרדים וצאצאים או מוטבים אחרים.

1. אם הנכסים של בן הזוג המנוח עולים על 5,250,000 $ בשנת 2013 או 5,340,000 $ בשנת 2014, אז עודף ממומן לתוך A אמון. דבר זה ידחה את תשלומי מס העיזבון על הנכסים שמעל פטור בן הזוג שנפטר עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים. בשל דחיית מס הקרקעות, ה- A Trust גמיש פחות וניתן להשתמש בו רק לטובת בן הזוג שנותר בחיים. בנוסף, החוק הפדראלי מחייב את בן הזוג שנותר בחיים לקבל את כל ההכנסה מהקרן א 'כדי שתהיה זכאית לניכוי הנישואין הבלתי מוגבל .
2. לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים, עדיין יהיה לבעל הזוג שנותר בחיים פטור ממס רכוש. אם הפטור הוא 5,340,000 $ כאשר בן הזוג ששרד מת, אז הראשון 5,340,000 $ של הנכסים הנפרדים של בן הזוג שנותר יעבור מס רכוש חינם למוטבים הסופי. כל דבר מעל $ 5,340,000 יהיה במס.

1. הנכסים שנותרו ב B Trust מעבירים את המס ללא מע"מ למוטבים הסופיים. הסיבה לכך היא B אמון השתמש את הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי של בן הזוג הראשון למות, אז כל מה שנשאר ב B אמון יעבור הנדל"ן ללא מס. זה יכול לספק יתרון משמעותי למוטבים הסופי אם בן הזוג ששרדו לא צריך להשתמש בנכסים מן B אמון והם ממשיכים לגדול ערך במהלך החיים הנותרים של בן הזוג שנותר בחיים.
2. הנכסים שנותרו בנאמנות א 'יחוייבו במס כחלק מעיזבונו של בן הזוג שנותר בחיים. כאמור, מס העיזבון על קרן נאמנות נדחה למעשה עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים.
3. יתרת קרן א 'שנותרה לאחר ששילם את מס מס הקרקעות מועברת למוטבים הסופיים. שים לב כי הנהנים של אמון A ו- B אמון יכול להיות שונה.

כפי שהודגם לעיל, שימוש יעיל של מערכת אמון AB מאפשר זוגות נשואים להעביר עד $ 10,680,000 כדי המוטבים הסופיים שלהם, ללא כל מסים הפדרלי הנדל"ן. א.ב. אמון תכנון מאפשר גם זוגות נשואים כדי למזער מסים הנדל"ן תוך הבטחת אחוזות נפרדות שלהם בסופו של דבר לעבור את הנהנים על פי בחירתם ועל הדרך של הבחירה שלהם.

ניידות פטור ממס מקרקעין

אם שווי נכסי האחוזה של המנוח הוא לפי שווי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי, כך שאין צורך להקים את קרן א 'ולמנות אותה, ניתן להעביר את החלק הבלתי מנוצל של פטור מס רכוש של בן הזוג שנפטר, ולהוסיף לו פטור ממס רכוש של פטור ממס על ידי הגשת עתודה מס פדרלית, טופס מס הכנסה 706. זה יהיה חשוב עבור זוגות שיש להם אחוזות משוחררות (למשל, נישואין שניים או מאוחר יותר שבו אחד מבני הזוג הוא עשיר יותר מאשר אחרים) או איפה שורדים אחוזה של בן הזוג עולה באופן משמעותי ערך לאחר מותו של בן הזוג הראשון.