מס הנדל"ן הפדרלי הוא מס על העברת רכוש לאחר המוות
מס הנדל"ן הפדרלי בוטל החל מיום 1 בינואר 2010, אך לאחר מכן הוא קם לתחייה ב -17 בדצמבר ב -17 בדצמבר. מס זה נאסף על העברת נכסיו של אדם ליורשיו ולמוטבים שלו לאחר מותו. סכום המס הכולל מחושב על ידי הוספת ערכי השוק ההוגן של כל נכסי הניצע החל ממועד פטירתו , אף על פי שמבקר האחוזה שלו שומר על זכותו של כל דבר להיות מוערך בתאריך חלופי.
זיכויים מסים ניכוי מסים מופחתים מכלל, ולאחר מכן אחוז המס חל על היתרה על סף מסוים שנקרא פטור.
מי כפוף מס עיזבון הפדרלי?
האחוזות של כל אזרח אמריקני כפופים למס העיזבון הפדרלי, אבל מעט מאוד אחוזות באמת צריך לשלם את זה. קוד ההכנסה הפנימית נותן למעשה לכל אזרח ארה"ב "קופון" כדי להחיל על מס עיזבון שלו את הפטור. פטור זה היה שווה 3.5 מיליון דולר ב -2009, והוא היה שווה 5 מיליון דולר ב -2011 וב -2011. הוא עלה ל -5.12 מיליון דולר ב -2012, ואז ל -5.25 מיליון דולר ב -2013. ב -2014 הוא הגיע ל -5.34 מיליון דולר, ואז הוא עלה שוב ל $ 5.43 מיליון דולר בשנת 2015 ל $ 5.45 מיליון דולר בשנת 2016 לפני שהגיע $ 5.49 מיליון דולר בשנת 2017.
אז איך זה עובד הפטור? אם שווי הנדל ן " - הקרקעות ברוטו מופחתות בניכוי זיכויי מסים וניכוי מסים - אינו עולה על 5.49 מיליון דולר או הסכום הנוכחי של הפטור, העיזבון יעבור ליורשיו ולמוטבים ללא מסים פדרליים.
אם הנכס נטו עולה על 5.49 מיליון דולר, רק את הערך מעל סכום זה הוא במס.
היסטוריה קטנה
על פי הוראות חוק מס הכנסה, ביטוח מחדש וביטוח עבודה של 2010 - "TRUIRJCA" בקיצור - פטור ממס הקרקעות היה צמוד לאינפלציה, מה שאומר כי הוא יגדל מדי שנה מדי שנה כדי לעמוד בקצב הכלכלה.
TRUIRJCA קבע את שיעור המס על 35 אחוזים. הוראות אלה היו אמורות להישאר במקומן רק עד ליום 31 בדצמבר 2012, אז היו אמורים חוקי המס הפדרליים לחזור לאלו שהיו בתוקף בשנים 200 ו -2002.
פירוש הדבר כי ב -1 בינואר 2013 היה אמור הפטור ממס הקרקעות הפדרלי לרדת עד ל -1 מיליון דולר, ושיעור המס יעלה ל -55%. אך הקונגרס והנשיא אובמה פעלו בימים הראשונים של 2013 כדי להעביר את חוק הסיוע למשלם המסים האמריקאי - "ATRA" בקיצור - מה שהפך את הקביעות לשינויים בכללי המס, מסים על מתנות ודמי מעבר על מסים המיושמים תחת TRUIRJCA.
ניידות זו של פטור ממס הקרקעות בין זוגות נשואים, שהוכנסו לראשונה תחת ה- TRUIRJCA, נעשתה גם היא קבועה. הוראה זו ניידות מאפשר עיזבון של אחד מבני הזוג להעביר כל פטור ממס הנדל"ן הפדרלי שאינם מנוצלים לבן הזוג ששרד כדי שהיא עלולה לרשת ממנו ללא הנכס שלה עולה על הפטור בשנה מותה.
מה שקורה אם האחוזה חייבת במס?
כאשר אחוזה ברוטו עולה על הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי לשנת מותו של המנוחה, האחוזה חייבת להגיש החזר מס הנדל"ן הפדרלי שנקרא טופס 706, ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) מס החזרה .
טופס 706 חייב להיות מוגש למס הכנסה תוך תשעה חודשים מיום מותו של המנוח. תשלום מס העיזבון נובע בעת ובעונה אחת טופס 706 נובע. למרות הרחבה אוטומטית ניתן להחיל על שימוש בטופס 4768, בקשה להארכה של זמן כדי להגיש החזר ו / או לשלם ארה"ב (ו-דילוג על דילוג על העברת) מסים , התשלום עצמו לא יכול להתעכב בלי לצבור ריבית.
אם האחוזה של dededent אינו חייב מס, כי הערך שלה אינו עולה על סכום הפטור והמבקר רוצה לתת את הניידות bump כדי לשרוד את בן / בת זוגו, החזר מס פדרלי הנדל"ן חייב להיות מוגש למרות מס אינו חייב . התשואה פשוט תעיד על האפשרות של אפשרות הניידות, תוך התראה על כך למס הכנסה.