היסטוריה של שיעור מס מתנה הפטור לכל החיים
שנות המס 2010 עד 2012 התבססו על חוק מס הכנסה, ביטוח מחדש לאבטלה ויצירת עבודה , המכונה "TRUIRJCA". ה- TRUIRJCA נחתם על-ידי הנשיא ברק אובמה ב -17 בדצמבר 2010.
החוק היה אמור להיות בתוקף רק במשך שנתיים, אך הנשיא אובמה חתם על חוק מס ההכנסה האמריקאי , הידוע בשם ATRA, בחוק ב -2 בינואר 2013, תוך הקפדה על הוראות מסוימות תחת ה- TRUIRJCA. הוראות אלה משפיעות על מסים פדרליים ומסים על מתנות.
פדרלי מסים ומסים מתנה יישאר במקום הולך קדימה, אבל הם כבר באינדקס לאינפלציה - הם מותאמים מעת לעת כדי לשמור על הקצב עם הכלכלה. שיעור האחוזה העליון והמס עולה מ -35% תחת ה- TRUIRJCA ל -40% תחת ה- ATRA, שם הוא נשאר החל ב -2016. זה עדיין נמוך בהרבה ממה שהיה ב -1997.
פדרלי היסטורי מתנה מס פטורים לכל החיים Lifetime ושיעורי
| שָׁנָה | פטור ממס מתנה | Top מתנה שיעור מס |
| 1997 | 600 אלף דולר | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | 5,000,000 $ | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | 5,250,000 $ | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
סכום הפטור עלה ל -5.45 מיליון דולר ב -2016, אך שיעור המס הגבוה נותר יציב ב -40%.
איך מתנה חיים
אל תבלבל את ההכללה של חיי מתנה לכל החיים עם ההדרה השנתית של מס מתנה. הם שני דברים נפרדים, אם כי הם פועלים במקביל ו אינטראקציה עם מס הנדל"ן הפדרלי גם כן.
ההדרה השנתי הוא $ 14,000 כמו של 2016. אתה יכול לתת את זה הרבה כסף או רכוש לכל אדם בודד בשנה ללא גביית מס מתנה. אם אתה רוצה לתת מתנות לשני אנשים, הם יכולים סך של 28,000 $. אתה יכול לתת 42,000 $ לשלושה אנשים, וכן הלאה. אי הכללה זו צוינה גם באינפלציה תחת ה- ATRA, ולכן היא עשויה לעלות בשנים הבאות.
אם אתה נותן למישהו 20,000 $ בשנה קלנדרית אחת, יש לך אפשרות לבחור. אתה יכול לשלם את מס מתנה על 6000 $ נוספים על אי הכללה שנתית, או שאתה יכול לתת פטור החיים שלך של $ 5.45 מיליון לכסות אותו.
אשראי מס מאוחד
מס מתנות הפדרלי מס עיזבון קשורות יחד על ידי משהו שנקרא אשראי מס מאוחדת. האשראי הוא אחד בודד 5.45 מיליון דולר. אתה יכול להשתמש בו כדי להגן על האחוזה שלך ממיסוי כאשר אתה מת, או שאתה יכול להשתמש בו כדי להגשים את נטל המס של נתינה יותר מסכום ההנחה השנתי מתנה מס לכל אדם בשנה.
אם תחליט לא לשלם את מס המתנה על הסכום הנוסף של $ 6,000 שנתת, עליך להגיש החזר מס מתנה בכל מקרה, טופס 709 , ולהראות על החזרה כי אתה רוצה להשתמש הפטור שלך בחיים מסופק על ידי זיכוי מס מאוחדת.
מדובר בהפחתה צנועה יחסית באשראי - 6,000 דולר לא יפספסו מפטור של 5.45 מיליון דולר.
אם אין לך כמעט 5 מיליון דולר בתוספת נכסים, זה עשוי להיות עסקה טובה. אבל אם אתה מצפה לקבל עושר ניכר עד שאתה מת, מספיק כי $ 5.45 מיליון דולר מס אשראי לא יכול מחסה את כל האחוזה שלך מסים עיזבון, באמצעות אותו כדי לכסות מתנות מעבר השנתי הכללה עלול לשים את האחוזה בסיכון. שיעור מס הנדל"ן הפדרלי העליון הוא גם 40 אחוזים.
השורה התחתונה: אם אתה אמריקאי הממוצע, את החיים כל החיים מס הדרה ייתן לך לתת הרבה כסף ללא מס רכוש. אם אתה מצפה כי הנדל"ן שלך יהיה גדול יותר, להתייעץ עם רו"ח או עורך דין המס לפני שתחליט להשתמש ההדרה.
כדי להציג את ההדרה השנתית ממסים על מתנות לשנים 1997 עד 2015, עיין בטבלה המציגה את ההדרה השנתית מתשלומי מתנה: 1997 - 2015 .
כדי לראות את הפטור ממס הקרקעות הפדראלי ואת שיעורי המס הגבוהים ביותר משנת 1916 (השנה הראשונה של מס העיזבון נחקק) עד שנת 1997, ראה טבלה המציגה פטור ממס מקרקעין ושיעור הריבית: 1916 - 1997 .
כדי להציג את הפטור ממס הקרקעות הפדראלי ושיעורי המס הגבוהים מ -1997 עד 2015, עיין בטבלה המציגה פטור ממס מקרקעין ומחירו: 1997 - 2015 .