סקירה של מס עיזבון לשנת 2013

סקירה כללית של נדל"ן, מתנה ו; פטורים ממס GST בשנת 2013

לאחר ויכוחים רבים ושניאניגנים של הרגע האחרון, נחתם חוק מס ההכנסה האמריקני ("ATRA") בקיצור, על ידי הנשיא אובמה ב -2 בינואר 2013. חוק חדש זה עושה את השינויים שנעשו על ידי מס הכנסה, ביטוח אבטלה Reauthorization ו חוק יצירת מקומות עבודה ("TRUIRJCA" או "TRA 2010" בקיצור) אשר נחקק בחודש דצמבר 2010 קבע לגבי מסים פדרליים , מסים מתנה ודמי דילוג על מסים, עם חריג אחד בולט.

להלן תמצאו סיכום של מה ATRA מספק לגבי סוגים אלה של מסים פדרליים לשנת המס 2013.

לסקירה מלאה של השינויים שנעשו על ידי ATRA למסים על הכנסה, מסים על הארנונה , מסים על מתנות ומס על דילוג על מסים על העברה, עיין במס עיזבון ובחוקי מס הכנסה לשנת 2013.

2013 שינויים מס עיזבון, מס מתנה, ודור לדלג על חוקי מסים

1. חדש ומס נוח יותר מס עיזבון , מס מתנה הדור לדלג על מסים פטורים ממס ושיעורי מס נוחים פחות נכנסו לתוקף. על פי הוראות ה- ATRA, הפטור ממס הקרקעות הפדראלי הוצמד לאינפלציה, ולפיכך עלה מ -5.12 מיליון דולר ב -2012 ל -5.25 מיליון דולר ב -2013, אך שיעור מס המקרקעין לנכסים שהועלו על סכום זה עלה מ -35% ב -2012 ל -40 בשנת 2013. בנוסף, הפטור ממס החיים לכל החיים הוצמד אף הוא לאינפלציה, ולפיכך עלה מ -5.12 מיליון דולר ב -2012 ל -5.25 מיליון דולר ב -2013, ושיעור מס המתנה המרבי עלה מ -35% ב -2012 ל -40% ב -2013 ולבסוף, דור הדילוג על הפטור ממס ההעברה הצטמצם גם הוא לאינפלציה, ולפיכך עלה מ -5.12 מיליון דולר ב -2012 ל -5.25 מיליון דולר ב -2013, והדירוג המרבי על שיעור מס המעבר עלה מ -35% ב -2012 ל -40% ב -2013. פטור מאוחד זה ימשיך להיות צמוד לאינפלציה בשנת 2014 ובשנים מאוחרות יותר.

1. "הניידות" של פטור ממס הקרקעות הפדרלי בין זוגות נשואים הפכה קבועה. בשנת 2009 ובשנים קודמות, זוגות נשואים יכלו להעביר עד פי שניים את הפטור ממס הקרקעות הפדראלי על ידי הכללת " AB Trusts " בתוכנית האחוזה שלהם. TRA 2010 ביטלה את הצורך ב- AB Trust Trust עבור מסים עירוניים פדרליים בשנים 2011 ו -2012 על ידי מתן אפשרות לזוגות נשואים להוסיף כל חלק שלא נעשה בו שימוש בפטור ממס רכוש של בן הזוג הראשון למות לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים, אשר מכונה בדרך כלל כמו " ניידות של פטור ממס רכוש ". ATRA מקנה פטור ממס הקרקעות בין זוגות נשואים הקבועים לשנת 2013 ואילך, ופירוש הדבר שבשנת 2013 זוג נשוי יכול להעביר 10.5 מיליון דולר ליורשיהם ללא מסים פדרליים, ללא שום תכנון כלל. עם זאת, יש לציין, כי גם אם לא יהיה ניתן לחייב במס ערך מוסף (כלומר, בשווי של פחות מ -5.25 מיליון דולר), הרי שבן הזוג שנותר בחיים יידרש להגיש טופס 706 של IRS , דילוג על העברה) החזר מס , על מנת לנצל את הפטור ממס רכוש של בעל הזוג שלא נפטר, אחרת יפסיד הפטור של בן הזוג שנפטר.

1. "מס המס" לא קם לתחייה. בשנת 2005 את " להרים מס " היה בשלבים תחת החוק הפדרלי. מס לאסוף היה מס עיזבון המדינה כי היה שווה חלק של הפדרלי מס עיזבון החוק נאסף על ידי רשויות המסים במדינה. אם חוקי מס המקרקעין הורשו לחזור לחוקים שהיו בתוקף ב -2001, אזי מס ההכנסה היה חוזר פתאום ב -2013, מה שהיה אומר שמדינות כמו קליפורניה , פלורידה וטקסס היו חוזרות שוב אסף מס עיזבון המדינה בצורה של מס לאסוף. למרבה הצער עבור מדינות ללא מס עיזבון חופשי, ATRA לא להחיות את המס להרים, ולכן הוא ממשיך להישאר רדום ולא יופיע שוב בקרוב. עיין במס עיזבון המדינה ופטור על רשימת המדינות שבהן יש כיום מס עיזבון עצמאי.
2. תכנון מיוחד יידרש עבור המסים הנדל"ן במדינה בכמה מדינות. עד כה, אף אחת המדינות כי חקיקת מס רכוש מדינה עצמאית הפכו את המדינה פטורה ממס פטור נייד בין זוגות נשואים. משמעות הדבר היא שבמדינות שבהן קיים הבדל בין פטור ממס קניין המדינה לבין פטור ממס פדרלי (כגון במיין, שם פטור מס הנדל"ן ב -2013 הוא רק 2 מיליון דולר, מה שמביא לפער של 3.25 מיליון דולר בין המדינה לפטורים פדרליים ), זוגות נשואים יצטרכו לכלול תכנון מיוחד במסמכי התכנון של האחוזה, כדי לנצל את הפטור ממס רכוש של בני הזוג.

1. תכנון מיוחד יידרש לדלג על אמון . אמנם כאמור, פטור ממס הקרקעות הועבר לנישואין בין זוגות נשואים, אך אין דיין על הפטור ממס העברה. משמעות הדבר היא כי על מנת שהזוגות הנשואים ינצלו את דור שני בני הזוג, שיפסיקו את הפטור ממס ההכנסה, יידרש תכנון מיוחד במסמכי התכנון של הזוגות הנשואים.