למד כיצד לקבוע את הערך של נכס עבור מטרות מס עיזבון
הנכס ברוטו הוא שווי נכסיה ורכושם לפני מסים וניכוי חובות. הוא כולל את כל הרכוש שבבעלותו של הנדון או שיש לו עניין בו, בין אם הנכסים כפופים לבקשה.
שימוש תאריך הערכת שווי נדל"ן
מועד הערכת שווי הנדל "ן למוות הוא שווי השוק ההוגן של כל נכס בנכס, נכון למועד הפטירה בפועל של המתמודד.
- עבור חשבונות בנק, השקעות ופרישה , זה יהיה ערכי ההצהרה ביום המוות.
- עם המניות הנסחרות בבורסה מחוץ לחשבון ברוקראז ', הממוצע של המחירים הגבוהים והנמוכים ביום ההכחדה מוכפל במספר המניות שבבעלותה. אם המוות מתרחש ביום בו נסגר שוק המניות, נעשה שימוש במחירים הממוצעים למלאי בימי המסחר שקדמו למועד הפטירה ולאחריו.
- שווי השוק ההוגן של חפצים אישיים, אינטרסים עסקיים ונדל"ן נכון למועד המוות נקבע בדרך כלל על ידי הערכה.
שימוש בתאריך ההערכה החלופי
שווי ערך השווי החלופי הוא שווי השוק ההוגן של כל הנכסים הכלולים בנכס ברוטו של הניצע שישה חודשים לאחר תאריך הפטירה.
על פי קוד ההכנסה הפנימית, רשאי הנציג האישי לבחור האם להשתמש בתאריך התאריך של ערכי התמותה או ערכי תאריך ההערכה החלופיים, אם האחוזה הינה משמעותית דיה כדי להיות כפופה למסים עירוניים פדרליים ואם השימוש במועד החלופי מקטין את שווי האחוזה ברוטו.
החל בשנת 2016, רק אחוזות עם ערכים ברוטו של יותר מ $ 5.45 מיליון כפופים מיסוי הנדל"ן.
למה להשתמש בזה או באחרת?
מדוע ייצג הנציג האישי את ערכי תאריך ההערכה החלופיים במקום את המועד של אפשרות הערכת שווי הנדל "ן למוות? כי אם אחד או יותר נכסי הנדל"ן איבדו ערך משמעותי במהלך ששת החודשים שלאחר המוות, הצעת החוק המס המסחרי יכול להיות מופחת. אם נעשה שימוש בערכי תאריך ההערכה החלופיים , יש להעריך מחדש את כל נכסי הנכס, ולא רק את הנכסים שנמחקו.
מה קורה אם הנכס נמכר במהלך ששת החודשים שלאחר תאריך המוות? לאחר מכן יש להשתמש במחיר המכירה של הנכס.
החיסרון הגדול בשימוש בערכי תאריך ההערכה החלופיים הוא שהצעד בבסיס שהמוטבים מקבלים ננעל בערכים הנמוכים. זה יכול להשפיע על רווחי ההון שלהם אחריות אם הם מאוחר יותר להחליט למכור את הירושה שלהם.
בדרך כלל, בסיס משלם המסים יהיה מה שהוא שילם עבור הנכס, בתוספת העלות של שיפורים הון. הוא משלם מס רווחי הון על ההבדל בין זה לבין מחיר המכירה. הבסיס שלו בנכס בירושה הוא הערך שלו נכון למועד ההערכה לצורכי מס עיזבון, ולכן ככל שההערכה נמוכה יותר, כך גדל הסיכוי שהוא ישיג רווחי הון אם ימכור.