תאריך אלטרנטיבי הערכת יכול להפחית מסים עיזבון
שווי השוק ההוגן של כל הנכסים שבבעלותו של הנפטר בעת פטירתו תורם לרווחתו ברוטו לצורכי מס. הערכים המצטברים מעל 5.45 מיליון דולר כפופים לשיעור מס בשיעור של 40% החל משנת 2016. הדבר עלול לגרום להצעת חוק מס גדולה עבור אחוזות גדולות באופן משמעותי, ולכן קוד ההכנסה הפנימית מציע אופציה.
ניתן להשתמש בערכים של תאריך המוות, או לנציג האישי של האחוזה יכול לבחור להשתמש במועד הערכה חלופי, שישה חודשים לאחר תאריך הפטירה. העיזבון חייב להיות גדול מספיק, כי הוא חייב מסים הנדל"ן, ושימוש תאריך הערכה חלופי חייב להפחית את חבות המס עבור האחוזה כדי להעפיל.
שימוש בתאריך ההערכה החלופית כאשר הנכס נמכר
מה יקרה אם חלק מהנכסים של הנפטר יימכר, יופץ או ייפסק באופן אחר לפני תאריך ההערכה החלופי? בנסיבות אלה, יש לקבוע את שווי הנכס למועד המכירה, ההפצה או כל פינוי אחר. הערך אינו חוזר באופן אוטומטי לתאריך המוות.
יתרונות השימוש בתאריך ההערכה החלופי
מדוע יבחר הנציג האישי להשתמש בערכי התאריך האלטרנטיביים במקום בתאריך התאריך?
היתרון הוא שאם אחד או יותר נכסי הנדל"ן איבדו כמות משמעותית של ערך במהלך ששת החודשים שלאחר המוות, זה יקטין את סכום המס העיזבון כי הוא צפוי.
אחוזות עם ערכים הקרובים לסכום הפטור בסך 5.45 מיליון דולר יכולות להועיל במיוחד. אם מועד הערכת השווי משקף נכס ברוטו הכולל בשווי של 5.46 מיליון דולר, ייתכן ששימוש במועד ההערכה החלופי עשוי להוריד את הערך מתחת לסף אם נכסים מסוימים איבדו ערך.
זה יכול להיות חיסכון של 4,000 $, כסף שעלול להגיע אחרת למוטבים - 40% מהפרש של 10,000 $ בין 5.45 מיליון דולר ל -5.66 מיליון דולר. אחוזה בשווי של 5.45 מיליון דולר או פחות לא תהיה אחראית בכלל למסים.
חסרונות בשימוש בתאריך ההערכה החלופי
אם נעשה שימוש בערכי תאריך ההערכה החלופיים, כל הנכסים חייבים להיות משוערכים מחדש, ולא רק את הנכסים שנמחקו. זה עשוי להשפיע על ההפחתה הכוללת של ערך הנדל"ן ולהביא פחות חיסכון מס. כל חיסכון בשווי של 10,000 דולר עשוי להתקזז בשווי של 10,000 $ בשווי של פריט רכוש אחר.
שימוש תאריך הערכה חלופי יכול גם להשפיע על צעד למעלה בבסיס נהנים על ידי המוטבים אשר מאוחר יותר למכור נכסים בירושה. בסיס המס המוגדל בנכס בירושה הוא שווי הנכס נכון למועד ההערכה לצורכי מס מקרקעין. מס רווחי הון נובעים מהפרש בין ערך זה לבין מחיר המכירה הסופי. כאשר מועד ההערכה החלופי מקטין את בסיס המס, המוטב עלול להיות אחראי לרווחי הון מוגדלים - הוא ישיג רווח גדול יותר.
מתי וכיצד להפוך את תאריך הערכה חלופי הבחירות
על הנציג האישי לבחור להשתמש בתאריך ההערכה החלופי תוך שנה ממועד הפירעון של החזר מס פדרלי, טופס מס הכנסה 706 , כולל הרחבות.
אין דרך לבקש הרחבה על ביצוע הבחירות. הבחירות הוא בלתי הפיך לאחר זה נעשה.
נציג אישי עושה את הבחירות על ידי כך מצביע על טופס מס הכנסה 706 בקו 1, עמוד 2, חלק 3.