כאשר חייב קובץ IRS טופס IRS 706?
ערכו של הנכס עולה על פטור ממס מקרקעין
טופס 706 חייב להיות מוגש כאשר אזרח ארה"ב של תושב או ברוטו של הנדל"ן בתוספת מתואמים מס מתנות שהוא נתון במהלך חייו מוערכים ביותר מ $ 5.45 מיליון דולר של 2016.
סף זה צמודים לאינפלציה ולכן ניתן לצפות כי יגדל בהדרגה מדי שנה.
כדי לקבוע אם יש להגיש החזרה, הוסף:
- המתנות המותאמות במס לפי סעיף 2001 (ב) שבוצעו על ידי הנכבד לאחר 31 בדצמבר 1976
- סך הפטור המסוים המותר על פי סעיף 2521 (כפי שהיה בתוקף לפני ביטולו על ידי חוק הרפורמה במס של 1976) עבור מתנות שנעשו על ידי הנכבד לאחר 8 בספטמבר 1976
- שווי הנכס ברוטו של הניצע - נכסיו לפני ניכוי בגין התחייבויות כגון חובות ומסים
כל נכס ברוטו בשווי של $ 5.45 מיליון דולר או יותר נכון לשנת 2016 חייב להגיש טופס 706 גם אם לא יחוייב מס עיזבון הפדרלי לאחר החלת ניכויים ו זיכויי המס הוחלו.
הנחשד היה נשוי ואת בן זוג לשרוד רוצה לעשות ניידות הבחירות
" ניידות " של פטור ממס רכוש בין זוגות נשואים הוכנס בשנת 2011. תחת כלל זה, בן זוג שורד יכול לבחור להרים את הפטור ממס רכוש של בן הזוג המנוח, המכונה "DSUE", ולהוסיף אותו הפדרלי שלה - פטור ממס מקרקעין.
לדוגמה, אם בעלה נפטר ב -2016 ו -5.45 מיליון הפטור ממס הנדל"ן אינו בשימוש מלא, אשתו יכולה לבחור להוסיף את החלק הבלתי מנוצל לפטור שלה בסך 5.45 מיליון דולר. אם הוא לא השתמש בפטור ממס רכוש, היא יכולה להעביר עד 10.9 מיליון דולר פטורה ממס בעת פטירתה. אם רק 2 מיליון דולר מהפטור של הבעל משמשים, האישה יכולה לבחור להוסיף את הפטור הנותר של 3.45 מיליון דולר לפטור שלה ב -5.55 מיליון דולר, והיא יכולה להעביר עד ל -8.9 מיליון דולר לטובת המוטבים שלה.
בן זוג שנותר בחיים יכול לבחור להשתמש בפטור ממס רכוש של בן זוגו המנוח על ידי הגשת טופס 706 עבור אחוזה שלו, בין אם האחוזה כפופה למס עיזבון כלשהו.
כאשר הם טופס 706 ואת תשלום מס עיזבון בשל?
טופס 706 חייב להיות מוגש בדרך כלל וכל מס חייב להיות משולם בתוך תשעה חודשים מיום מותו של decedent. הארכה אוטומטית של שישה חודשים של זמן לקובץ מוענק אחוזות כי קובץ מס הכנסה טופס 4768 , בקשה להארכה של זמן כדי להגיש החזר ו / או לשלם ארה"ב (ו-הדור על דילוג) מסים. בנסיבות מוגבלות מסוימות, ניתן לקבל עוד זמן נוסף לקובץ.
אילו מדינות דורשות הכנת טופס 706?
גם אם האחוזה אינה חייבת במס ברמה הפדרלית, זה יכול להיות חייב במס ברמת המדינה. כמה עזבונות שאינם nontaxable עבור המדינה והן למטרות פדרליות עדיין עשוי להיות נדרש להכין קובץ המדינה החזרי מס. החל בשנת 2014, המדינות הבאות דורשות כי אחוזות להכין קובץ IRS טופס 706 ברמת המדינה, יחד עם כל הטרחה מס רכוש המדינה חובה:
- מחוז קולומביה
- הוואי
- אילינוי (לשנת 2009 ולשנים קודמות, 2011 ולשנים הבאות)
- קנזס (לשנת 2009 ולשנים קודמות)
- מיין
- מרילנד
- מסצ'וסטס
- מינסוטה
- ניו ג'רזי
- ניו יורק
- אורגון
- ורמונט
מתי צריך Nontaxable ן שקול הגשת טופס 706?
כמה עזבונות שאינם נדרשים להגיש פדרלי החזרי מס הנדל"ן צריך לשקול הגשת אחד בכל מקרה כדי לנעול את תאריך המוות של ערכי שוק הוגן של נכסי הנדל"ן. זה כולל אחוזות כי לנצל AB Trusts או ABC Trusts , כמו גם אחוזות שיוצרים אמון לכל החיים לטובת הנהנים שאינם בני זוג. זה בדרך כלל הרבה יותר קל ליישב מאוחר יותר את האחוזה של בן / בת הזוג שורדים או מוטב שאינו בן זוג כאשר החזר מס עיזבון הוגשה בעבר כי שווי השוק החל החל וצעד על בסיס נכסי הנדל"ן יפורטו בבירור על הראשונית decedent של IRS טופס 706.
לקבלת הגרסה העדכנית ביותר של טופס 706 והוראותיו, בקר בדף האינטרנט של טופס ה- IRS.
עבור גרסאות היסטוריות של טופס 706 והוראותיו, בקר באתר האינטרנט של מוצרים לשנה הקודמת.