מדינת מס עיזבון תכנון עבור זוגות נשואים
אז איך ABC אמון תכנון העבודה?
הבנת אמון מסורתית AB אמון
על מנת להבין כיצד פועלת מערכת ABC Trust, תחילה עליך להבין כיצד פועלת מערכת AB Trust .
אם זוג נשוי יש תוכנית א.ב. אמון אמון, אז כאשר בן הזוג הראשון מת סכום סכום שווה פטור ממס הנדל"ן הפדרלי ימומן לתוך B אמון וכל דבר מעל סכום זה ימומן לתוך אמון. מה זה עושה? היא משתמשת בפטור ממס הקרקעות הפדראלי של בן הזוג המנוח, כך שכאשר בן הזוג שנותר בחיים ימות, מה שנותר ב'קרן ב'לא ימוסה בעזבונו של בן הזוג שנותר בחיים. בן הזוג שנותר בחיים יוכל, לאחר מכן, להשאיר סכום השווה לפטור ממס הקרקעות הפדרלי שלו לילדים או למוטבים אחרים, ובכך לאפשר לזוגות נשואים להעביר פי שניים ממס הפדרלי הפדרלי ללא מסים.
אבל מה קורה לנכסים שנותרו באמון?
בעוד שנכסים אלה יחוייבו במס כחלק מעיזבונם של בני הזוג שנותרו בחיים, תשלום המס יידחה עד לאחר מותו של בן הזוג שנותר בחיים.
הנה דוגמה: ג'ו ומרי שווים 12 מיליון דולר, וכשג'ו מת ב -2013 יש לו 6.25 מיליון דולר בשמו הנפרד או בחברת Revocable Living Trust ובתוכנית האחוזה שלו כולל תכנון א.ב.
תחת עובדות אלה, 5.25 מיליון דולר ייכנסו ל- Joe's B Trust ו -1 מיליון דולר ייכנסו ל- Joe's A Trust, הן לטובתה של מרי והן לא ייגרמו מסים פדרליים בעקבות מותו של ג'ו. במקום זאת, כשמארי תמות מאוחר יותר, הקרן B לא תחיייב במס שכן היא השתמשה בפטור ממס רכוש של ג'ו ורק מה שנותר ב'אמון 'יחויב במס על נכסיה של מרי.
הזן את המדינה מס פטירה גאפ ושימוש ABC אמון תכנון
באמצעות אותם העובדות לעיל, מה יקרה אם ג 'ו ומרי התגוררו בטנסי, אשר אוספת מס עיזבון המדינה בנוסף המס הארצי הפדרלי ומציע רק $ 1.25 מיליון דולר פטור בשנת 2013? על מותו של ג 'ו 525,000,000 $ צריך להיכנס B אמון ו 1 מיליון דולר צריך להיכנס א אמון, אבל בגלל הסכום הממומן לתוך B אמון מאוד עולה על 1.25 מיליון דולר טנסי פטור ממס הנדל"ן, יהיה טנסי מס עיזבון הצעת החוק של בערך 498,750 $ אחרי מותו של ג'ו. לפיכך, $ 5.25 מיליון יכנסו אמון B רק $ 501,250 ילך לתוך אמון.
אם, עם זאת, ג'ו ומרי של תוכנית הנדל"ן מנוסח כדי לנצל את מערכת אמון ABC, אז במקום הנדל"ן של ג 'ו יהיה מחולק כדלקמן:
- $ 1.25 מיליון ילך לתוך אמון B - פטור למטרות המדינה הפדרלית
- $ 4 מיליון ילך C אמון - QTIP המדינה בלבד, פטור למטרות פדרליות
- 1 מיליון דולר יכנסו ל- A Trust - State ו- QTIP הפדרלי
לפיכך, תוכנית ABC אמון ובכך התוצאה לא טנסי או מסים הפדרלי הנדל"ן להיות בשל בזמן מותו של ג 'ו.
מה C אמון ב ABC אמון אמון האם?
כפי שהודגם לעיל, הקרן B תחזיק את פטור ממס רכוש של טנסי המדינה של 1 מיליון דולר, C אמון יחזיק את ההבדל בין פטור ממס הנדל"ן טנסי הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי של 4 מיליון דולר, ואת A אמון יהיה להחזיק מה שנשאר. לפיכך, C אמון ביעילות defers את התשלום הן של טנסי והן מסים הפדרלי הנדל"ן על הפער של 4 מיליון דולר בין טנסי לבין מסים הנדל"ן הפדרלי עד לאחר מותו של בן הזוג ששרד, אבל עדיין משמר את כל 5.25 מיליון דולר פדרלי פטור ממס הבא דוֹר.