למד על חוק המס הפדרלית לשנת 2015

פדרלי ן, מתנה ו GST מס פטורים ושיעורי

לאחר ויכוחים רבים ו shenanigans ברגע האחרון, חוק מס הכנסה האמריקאי ("ATRA" בקיצור) נחתם לתוך החוק ב -2 בינואר 2013. חוק חדש זה עושה את השינויים שנעשו על ידי הקלה מס, ביטוח אבטלה ביטוח מחדש, וכן יצירה של חוק ("TRUIRJCA" או "TRA 2010" בקיצור) אשר נחקק בחודש דצמבר 2010 קבע לגבי מסים פדרליים, מסים מתנה ודמי דילוג על מסים, עם חריג אחד בולט.

להלן תמצאו סיכום של מה ATRA מספק לגבי סוגים אלה של מסים פדרליים לשנת המס 2015.

לסקירה מלאה של השינויים שנעשו על ידי ATRA למסים על הכנסה, מסים על הארנונה, מסים על מתנות ומס על דילוג על מסים על העברה, עיין במס עיזבון ובחוקי מס הכנסה לשנת 2013.

2015 שינויים מס עיזבון, מס מתנה, ודור לדלג על חוקי מס העברה

1. חדש ומס נוח יותר מס עיזבון, מס מתנה הדור לדלג על מסים פטורים ממס ושיעורי מס נוחים פחות נכנסו לתוקף. על פי הוראות ה- ATRA, הפטור ממס הקרקעות הפדראלי הוצמד לאינפלציה, ולפיכך עלה ל -5.12 מיליון דולר ב -2012, 5.25 מיליון דולר ב -2013, 5.34 מיליון דולר ב -2014 ו -543 מיליון דולר ב -2015. עם זאת, שיעור מס המקרקעין לנכסים מעל סכום זה גדל מ 35% בשנת 2012 ל 40% בשנת 2013 ו בשנים הבאות. בנוסף, הפטור ממס החיים לכל החיים הוצמד גם לאינפלציה, ולפיכך עלה ל -5.12 מיליון דולר ב -2012, 5.25 מיליון דולר ב -2013, 5.34 מיליון דולר ב -2014 ו -5.43 מיליון דולר ב -2015, ושיעור המס המרבי של מתנות עלה מ -35% בשנת 2012 ל -40% בשנת 2013 ובשנים הבאות. לבסוף, דור הדילוג על פטור ממס ההעברה הצטמצם גם הוא לאינפלציה, ולפיכך עלה ל -5.12 מיליון דולר ב -2012, 5.25 מיליון דולר ב -2013, 5.34 מיליון דולר ב -2014, ו -5.43 מיליון דולר ב -2015, והדירוג המרבי על שיעור מס המעבר עלה מ 35% בשנת 2012 ל 40% בשנת 2013 ו בשנים הבאות. הפטורים המאוחדים ימשיכו להיות צמודים לאינפלציה בשנת 2016 ובשנים מאוחרות יותר, אך שיעור המס יישאר ברמה של 40%. בנוסף, ההדרה השנתית ממסים על מתנות תישאר ב -14,000 דולר ב -2015.

1. "הניידות" של פטור ממס הקרקעות הפדרלי בין זוגות נשואים הפכה קבועה. בשנת 2009 ובשנים קודמות, זוגות נשואים יכלו להעביר עד פי שניים את הפטור ממס הקרקעות הפדראלי על ידי הכללת " AB Trusts " בתוכנית האחוזה שלהם. TRA 2010 ביטלה את הצורך ב- AB Trust Trust עבור מסים עירוניים פדרליים בשנים 2011 ו -2012 על ידי מתן אפשרות לזוגות נשואים להוסיף כל חלק שלא נעשה בו שימוש בפטור ממס רכוש של בן הזוג הראשון למות לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים, אשר מכונה בדרך כלל כמו " ניידות של פטור ממס רכוש ". ATRA מאפשרת ניידות של פטור ממס הקרקעות בין זוגות נשואים קבועים לשנת 2013 ואילך, ופירוש הדבר שבשנת 2015 זוג נשוי יכול להעביר 10,986 מיליון דולר ליורשיהם ללא מסים פדרליים, ללא שום תכנון כלל. שים לב, עם זאת, כי גם אם האחוזה של בן הזוג המנוח לא יהיה חייב במס (כלומר, מוערך פחות מ $ 5.43 מיליון דולר בשנת 2015), על בן הזוג לשרוד להגיש טופס IRS 706 , ארצות הברית ארצות הברית ן (ו-דילוג על דילוג על המעבר ) החזר מס , על מנת לנצל את הפטור ממס רכוש של בעל הזוג שלא נפטר, אחרת יפסיד פטור בן הזוג שנפטר.

1. "מס המס" לא קם לתחייה. בשנת 2005 את " להרים מס " היה בשלבים תחת החוק הפדרלי. מס לאסוף היה מס עיזבון המדינה כי היה שווה חלק של הפדרלי מס עיזבון החוק נאסף על ידי רשויות המסים במדינה. אם חוקי המס של העיזבון היו רשאים לחזור לדינים שהיו בתוקף בשנת 2001, אז מס ההכנסה היה חוזר ומופיע ב -2013, מה שהיה אומר שמדינות כמו קליפורניה , פלורידה וטקסס היו אוספות שוב מס עירוני המדינה בצורה של מס לאסוף. למרבה הצער עבור מדינות ללא מס עיזבון חופשי, ATRA לא להחיות את המס להרים, ולכן הוא ממשיך להישאר רדום ולא יופיע שוב בקרוב. עיין במס עיזבון המדינה ופטור על רשימת המדינות שבהן יש כיום מס עיזבון עצמאי.
2. תכנון מיוחד יידרש עבור המסים הנדל"ן במדינה בכמה מדינות. עד כה, מדינה אחת בלבד, הוואי, הפכה את פטור ממס הקרקעות למדינה בין זוגות נשואים ( מרילנד תכיר בניידות אך לא עד 2019). משמעות הדבר היא שבמדינות שבהן קיים הבדל בין פטור ממס קניין המדינה לבין פטור ממס פדרלי (כגון במיין, שם פטור ממס הקרקעות הוא רק 2 מיליון דולר, מה שמביא לפער של 3.43 מיליון דולר בין המדינה לפטורים פדרליים ), זוגות נשואים יצטרכו לכלול בתוכם את מסמכי התכנון של האחוזה על מנת לנצל את הפטור ממס רכוש של בני הזוג (אם סוג זה של תכנון מותר על פי חוק המדינה החל). עיין במס עיזבון המדינה ופטור על רשימת המדינות שבהן יש כיום מס עיזבון עצמאי.

1. תכנון מיוחד עשוי להידרש לדלג על אמון. אמנם, כאמור לעיל, פטור ממס הקרקעות הפדראלי נעשה בין זוגות נשואים, אך הדור על דילוג על פטור ממס לא קיים. לכן, על מנת שהזוגות הנשואים ינצלו את הדור השני של בני הזוג המדלגים על פטורים ממס, ייתכן שיהיה צורך בתכנון מיוחד במסמכי התכנון של זוגות נשואים.