מס מתנה ו Generation דילוג על חוקי מס העברה

סקירה כללית של נדל"ן, מתנה & GST מס פטורים ושיעורי בשנת 2014

לאחר ויכוחים רבים ושניאניגנים של הרגע האחרון, נחתם חוק מס ההכנסה האמריקני ("ATRA") בקיצור, על ידי הנשיא אובמה ב -2 בינואר 2013. חוק חדש זה עושה את השינויים שנעשו על ידי מס הכנסה, ביטוח אבטלה Reauthorization ו חוק יצירת מקומות עבודה ("TRUIRJCA" או "TRA 2010" בקיצור) אשר נחקק בחודש דצמבר 2010 קבע לגבי מסים פדרליים , מסים מתנה ודמי דילוג על מסים, עם חריג אחד בולט.

להלן תמצאו סיכום של מה ATRA מספק לגבי סוגים אלה של מסים פדרליים לשנת המס 2014.

לסקירה מלאה של השינויים שנעשו על ידי ATRA למסים על הכנסה, מסים על הארנונה , מסים על מתנות ומס על דילוג על מסים על העברה, עיין במס עיזבון ובחוקי מס הכנסה לשנת 2013 .

2014 שינויים מס עיזבון, מס מתנה, ודור לדלג על חוקי מס העברה

1. חדש ומס נוח יותר מס עיזבון, מס מתנה הדור לדלג על מסים פטורים ממס ושיעורי מס נוחים פחות נכנסו לתוקף. על פי הוראות ה- ATRA, הפטור ממס הקרקעות הפדראלי הוצמד לאינפלציה, ולפיכך עלה ל -5.12 מיליון דולר ב -2012, 5.25 מיליון דולר ב -2013 ו -5.34 מיליון דולר ב -2014 , אך שיעור מס המקרקעין לנכסים שהועלו על סכום זה גדל מ 35% בשנת 2012 ל 40% בשנת 2013 ו בשנים הבאות. בנוסף, הפטור ממס החיים לכל החיים הוצמד גם לאינפלציה, ולפיכך עלה ל -5.12 מיליון דולר ב -2012, 5.25 מיליון דולר ב -2013 ו -5.34 מיליון דולר ב -2014 , ושיעור המס המרבי של מתנות עלה מ -35% ב -2012 ל -40% בשנת 2013 ובשנים הבאות. לבסוף, דור הדילוג על פטור ממס ההעברה צוי ן גם הוא באינפלציה, ולפיכך עלה ל - 5.12 מיליון דולר ב - 2012, 5.25 מיליון דולר ב - 2013 ו - 5.34 מיליון דולר ב - 2014 והורדת שיעור המס המרבי על שיעור המס מ - 35% בשנת 2012 ל 40% בשנת 2013 ובשנים הבאות. אלה פטורים מאוחדים ימשיכו להיות צמודות לאינפלציה בשנת 2015 ובשנים מאוחרות יותר, אבל שיעור המס יישאר על 40%. בנוסף, ההדרה השנתית ממסים על מתנות תישאר ב -14,000 דולר בשנת 2014.

1. "הניידות" של פטור ממס הקרקעות הפדרלי בין זוגות נשואים הפכה קבועה. בשנת 2009 ובשנים קודמות, זוגות נשואים יכלו להעביר עד פי שניים את הפטור ממס הקרקעות הפדראלי על ידי הכללת " AB Trusts " בתוכנית האחוזה שלהם. TRA 2010 ביטלה את הצורך ב- AB Trust Trust עבור מסים עירוניים פדרליים בשנים 2011 ו -2012 על ידי מתן אפשרות לזוגות נשואים להוסיף כל חלק שלא נעשה בו שימוש בפטור ממס רכוש של בן הזוג הראשון למות לפטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים, אשר מכונה בדרך כלל כמו " ניידות של פטור ממס רכוש ". ATRA עושה את הפטור של פטור ממס הנדל"ן בין זוגות נשואים קבועים לשנת 2013 ואילך, כלומר, בשנת 2014 זוג נשוי יכול להעביר 10.68 מיליון דולר ליורשיהם ללא מסים פדרליים הנדל"ן ללא שום תכנון כלל. עם זאת, יצוין, כי גם אם לא יהיה ניתן לחייב במס ערך מוסף (כלומר, מוערך פחות מ -5.34 מיליון דולר ב -2014), אך בן הזוג שנותר בחיים יידרש להגיש טופס 706 של IRS , ארצות הברית ארצות הברית (ו - העברת דילוג דור) החזר מס , על מנת לנצל את הפטור ממס רכוש של בעל הזוג שלא נפטר , אחרת יפסיד הפטור של בן הזוג שנפטר .

1. "מס המס" לא קם לתחייה. בשנת 2005 את " להרים מס " היה בשלבים תחת החוק הפדרלי. מס לאסוף היה מס עיזבון המדינה כי היה שווה חלק של הפדרלי מס עיזבון החוק נאסף על ידי רשויות המסים במדינה. אם חוקי המס של העיזבון היו רשאים לחזור לדינים שהיו בתוקף בשנת 2001, אז מס ההכנסה היה חוזר ומופיע ב -2013, מה שהיה אומר שמדינות כמו קליפורניה , פלורידה וטקסס היו אוספות שוב מס עירוני המדינה בצורה של מס לאסוף. למרבה הצער עבור מדינות ללא מס עיזבון חופשי, ATRA לא להחיות את המס לאסוף, ולכן הוא ממשיך להישאר רדום ולא יופיע שוב בקרוב. עיין במס עיזבון המדינה ופטור על רשימת המדינות שבהן יש כיום מס עיזבון עצמאי.
2. תכנון מיוחד יידרש עבור המסים הנדל"ן במדינה בכמה מדינות. עד כה, רק מדינה אחת, הוואי , הפכה את פטור ממס רכוש בין נישואים בין זוגות נשואים. משמעות הדבר היא שבמדינות בהן קיים הבדל בין פטור ממס קניין המדינה לבין פטור ממס פדרלי (כגון במיין , שם פטור ממס רכוש בסך של 2 מיליון דולר בלבד, מה שמביא לפער של 3.34 מיליון דולר בין המדינה לפטורים פדרליים ), זוגות נשואים יצטרכו לכלול תכנון מיוחד במסמכי התכנון של האחוזה , כדי לנצל את הפטור ממס רכוש של בני הזוג. עיין במס עיזבון המדינה ופטור על רשימת המדינות שבהן יש כיום מס עיזבון עצמאי.

1. תכנון מיוחד יידרש לדלג על אמון. אמנם כאמור, פטור ממס הקרקעות הועבר לנישואין בין זוגות נשואים, אך אין דיין על הפטור ממס העברה . משמעות הדבר היא כי על מנת שהזוגות הנשואים ינצלו את דור שני בני הזוג, שיפסיקו את הפטור ממס ההכנסה, יידרש תכנון מיוחד במסמכי התכנון של הזוגות הנשואים.