מס תוצאות אם אתה בן זוג לשרוד

אם אדם אהוב שלך מת ואתה המוטב של חשבון פרישה כגון IRA או 401 (k), אז אתה יכול להשתלט על החשבון פשוט על ידי הצגת תעודת המוות המקורי של הבעלים המנוח לבנק או חברה אחרת שם החשבון מוחזק. אבל לפני שאתה עושה, תצטרך להבין את ההשלכות המס של יורש את החשבון. התוצאות יהיו שונות מאוד אם אתה בן זוג שורד לעומת סוג אחר של המוטב.

מס הכנסה ההשלכות של בן זוג לשרוד בירושה IRA או 401 (k)

לבעל הזוג ששרד יש הרבה גמישות עם מה שהוא או היא יכולים לעשות עם IRA או 401 (k). האפשרויות כוללות:

• גלגול החשבון לחשבון הפרישה של בן הזוג שנותר בחיים - במקרים מסוימים, בן הזוג שנותר בחיים פשוט יבחר לגלגל את ה- IRA או 401 (k) לחשבון הפרישה שלו. אם זה המצב, אז כל מסים נדחים הקשורים IRA או 401 (k) ימשיכו להיות נדחים עד בן הזוג שנותר בחיים עושה משיכות מהחשבון. מלבד זאת, בן הזוג ששרד יוכל להשתמש בתוחלת החיים שלו או שלה כדי לקחת הפצות מינימום הנדרש וגם יוכלו לבחור מי יקבל את החשבון לאחר מותו של בן הזוג ששרד.
• בחירה להמשיך את הטיפול בחשבון כחשבון של בן הזוג המנוח - היתרונות של סוג זה של בחירה אידיאלי לעבוד במצב מוגבל שבו בן הזוג הראשון מת הרבה לפני גיל 70 1/1 ואת בן הזוג שנותר בחיים הוא מתחת לגיל 59 1/2 וצעיר מספר שנים מבן הזוג שנפטר. בנסיבות אלה, בן הזוג שנותר בחיים יוכל לדחות את הפיצויים המזעריים הנדרשים עד שבן הזוג המנוח יידרש לקחתם ועדיין יוכל למשוך כספים מהחשבון מבלי שייגרם לעונש הנסיגה המוקדמת של 10%. לאחר מכן, כאשר בן הזוג שורד מגיע לגיל 59 1, הוא או היא יכולים לגלגל את החשבון לתוך חשבון הפרישה שלו או שלה. בעוד החשבון הוא עדיין נחשב חשבון של בן הזוג המנוח, בן הזוג לשרוד אמור להיות מסוגל לבחור מי יקבל את החשבון אם בן הזוג ששר מת לפני שהגיע 59 1/1.

• מימון החשבון לאגף א 'או ב' שנקבע בתכנית הקרקעות של בן הזוג המנוח - אם ה- IRA או 401 (k) הופך לחלק מקרן A או B של בן הזוג המנוח, בשל ייעוד המוטב ו / או כתב ויתור על ידי בן הזוג שנותר בחיים , אזי המסים על ההכנסה עדיין יידחו עד שבן הזוג שנותר בחיים ייסוג מהחשבון. אבל ברגע שהחשבון הופך לחלק מה- A או B Trust, בן הזוג שנותר בחיים יידרש להתחיל בהפצות מינימליות המחושבות על פני תוחלת החיים שלו או שלה. כמו כן, בן הזוג ששרד לא יוכל לשנות את הנהנים של החשבון לאחר מותו של בן הזוג ששרד.

השלכות מס רכוש של בן זוג שורש בירושה IRA או 401 (k)

בעוד ש -100% משווי השוק ההוגן של ה- IRA או 401 (k) ייכללו בערך האחוזה של בן הזוג המנוח לצורכי מס עיזבון, מאחר שבני זוג יכולים להשאיר נכסים למוות זה לזה ללא מסים על קרקעות בשל ללא הגבלת הנישואין בנישואין , האחוזה של בן הזוג המנוח לא חייב כל מסים עיזבון על IRA או 401 (k). במקום זאת, כאשר בן הזוג שנותר בחיים מת, 100% משווי השוק ההוגן של ה- IRA או 401 (k) בתאריך מותו של בן הזוג שנותר בחיים ייכללו באחוזתו של בן / בת הזוג שנותר בחיים, אם בן הזוג שנותר בחיים, או 401 (k) לחשבון שלהם או להשתמש בו כדי לממן את אמון. מצד שני, אם ה- IRA או 401 (k) שימשו למימון הקרן B, אז ה- IRA או 401 (k) לא ייכללו באחוזתו של בן הזוג שנותר בחיים.

מס תוצאות אם אתה לא בן זוג לשרוד

הכנסות מס הכנסה של ירושה IRA או 401 (k) אם אתה לא בן זוג לשרוד

אם אינך בן הזוג שנותר בחיים של בעל החשבון של IRA או 401 (k), ההשלכות במס הכנסה של ירש את החשבון יהיו תלויות במה שתבחר לעשות בו:

• להעביר את החשבון לתוך IRA בירושה - אם תבחר להעביר את החשבון לתוך IRA בירושה, אז תידרש להתחיל החלוקה המינימלית עד 31 בדצמבר של השנה לאחר מותו של הבעלים המנוח ואת ההפצות יחושב על פני שלך תוחלת חיים. ניתן גם לקחת סכומים נוספים לפי הצורך. בכל פעם שמתבצעת הפצה, בין אם זה נדרש ובין אם לאו, סכום החלוקה ייכלל בהכנסה החייבת שלך. אבל להיות מודעים כי כרגע כ 401 (k) s, העברת החשבון לתוך IRA בירושה אינה אופציה בשל מדיניות של החברה שמירה על התוכנית. עם זאת, העובד, גמלאי ומעסיק התאוששות חוק 2008 (או WRERA) דורש כל המעסיקים להציע אפשרות זו עד 1 בינואר 2010.

• מזומן את החשבון במלואו - אם תבחר באפשרות זו, אז 100% מההפצה שלך ייכללו בהכנסה החייבת שלך.

השלכות מס של ירושה של IRA או 401 (k) אם אתה לא בן זוג לשרוד

כל שווי השוק ההוגן של ה- IRA או 401 (k) ייכלל בערך של האחוזה של בעל המנוח לצרכי מס עיזבון . לכן, אם כל הנכסים האחרים של הבעלים המנוח בשילוב עם ערך של ה- IRA או 401 (k) עולים על הפטור ממס הקרקעות או הפדרלי הנוכחי, אזי רכוש הבעלים של המנוח יחויב בתשלום מסים.

מה קורה אם ה- IRA או 401 (k) נדרש לשלם מסים?

אם האחוזה של הבעלים המנוח חייב במס, אבל אין מספיק נכסים מחוץ IRA או 401 (k) לשלם את הצעת החוק המס, אז זה יהווה בעיה רצינית עבור המוטב של ה- IRA או 401 (k).

למה? כי כל נסיגה מ - IRA או 401 (k) תביא את הסכום נסוגה להיות כלול ההכנסה החייבת של המוטב. ומה אם המוטב צריך לקחת מזומנים נוספים מתוך החשבון לשלם את הצעת חוק מס הכנסה מוגברת שלהם? זה יביא מס הכנסה נוסף על הסכום נסוג. התוצאה הסופית יכולה להיות הרסנית מבחינה כלכלית יקיריכם - מ 50% כמעט 90% של חשבון הפרישה הולך לאיבוד הנדל"ן ואת מסים. הדרך היחידה להימנע מכך היא להבטיח כי הנדל"ן שלך יש מספיק מזומנים או נכסים נזילים אחרים מחוץ לחשבון הפרישה לשלם את הצעת החוק המס עיזבון.