סקירה כללית של מסים המשפיעים על ן

מתנה מסים, מסים, מסים ירושה, מסים GST, מס הכנסה

הערה: חוקי המס משתנים והמידע שלהלן עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים אלה. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.

בעת הכנת או עדכון של תוכנית הנדל"ן שלך, תצטרך לקבל הבנה בסיסית של סוגים שונים של מסים שיכולים להשפיע על הנדל"ן שלך - מסים מתנה, מסים, מסים ירושה, דור מדלג העברת (או GST) מסים, מס הכנסה.

מסים מתנה

מס מתנה הוא כנראה המס התעלם ביותר שיכול להשפיע על האחוזה. נכון לעכשיו, קוד המס הפדרלי פטור עד 14,000 $ בשנה במתנות שנעשו על ידי כל אדם למספר כלשהו של אנשים אחרים - זה נקרא החרגה השנתית ממיסים מתנה . ברגע שאתה עושה מתנה מעל $ 14,000 בכל שנה נתונה לאותו אדם, אתה תהיה מתנה במס ואתה תישא מס מתנה. עם זאת, במקום לשלם את המס באופן מיידי, כיום, את קוד המס הפדרלי נותן לך מתנה לכל החיים פטור ממס של 5,340,000 $ שניתן להשתמש בהם כדי לקזז את המתנות החייבות. תחשוב על פטור ממס מתנה כ"שובר של 5,340,000 $ "כנגד החלת מס המתנה.

לדוגמה, נניח כי השנה אתה מחליט מתנה $ 114,000 לבנך תמורת תשלום על בית. למטרות מס מתנה , הראשון $ 14,000 תהיה שום תוצאה, אבל הבא 100,000 $ ייחשבו מתנה חייבת.

לכן, פעם את המתנה מתבצע, במקום שיש מתנה $ 5,340,000 קופון מתנה, יהיה לך $ 5,240,000 קופון הנותרים.

מתנות מס שבוצעו במהלך השנה צריך להיות דיווח על טופס מס הכנסה 709, ארצות הברית מתנה (ו דור לדלג על העברה) החזר מס, אשר חייב להיות מוגש ב -15 באפריל השנה הבאה השנה שבה מתנה .

מדינה אחת כרגע מטילה מסים מתנה משלה בנוסף מס מתנה הפדרלי: קונטיקט. לואיזיאנה ביטלה את מס המתנה שלה החל מיום 1 ביולי 2008, צפון קרוליינה ביטלה את מס המתנה החל מיום 1 בינואר 2009, וטנסי ביטלה את מס המתנה שלה החל מיום 1 בינואר 2012. מינסוטה חוקקה מס מתנה בשנת 2013, אך ביטלה אותו בדיעבד .

מסים - מסים עירוניים ומסים עירוניים

עבור decedents שמתים במהלך 2014, מס הנדל"ן הפדרלי חל על אחוזות כי הם בשווי של יותר מ 5,340,000 $, אשר מכונה הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי. החוק הנוכחי קובע כי הפטור ממס הקרקעות הפדראלי ימשיך להיות צמוד לאינפלציה בשנים הבאות.

החל ב -1 בינואר 2014, מחוז קולומביה והמדינות הבאות מטילות מס עירוני נפרד: קונטיקט, דלוור, הוואי, אילינוי, מיין, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו ג'רזי, ניו יורק, אורגון, רוד איילנד, טנסי , ורמונט ווושינגטון. שים לב כי מס רכוש של טנסי היה אמור להיות מדורגת על ידי 1 ינואר 2016.

לקבלת מידע נוסף על מסים עיזבון המדינה , עיין המדינה מס רכוש ו פטור תרשים .

מדינת מסים

החל ב -1 בינואר 2014, ישנן שש מדינות אשר אוספות מס ירושה נפרד, שהוא מס מדינה המוטל על מוטבים מסוימים המקבלים רכוש של הנפטר: איווה , קנטקי , מרילנד , נברסקה , ניו ג'רזי ופנסילבניה .

בכל המדינות הללו, הנכסים המועברים לבעל הזוג ולרווחתו של הנפטר פטורים ממס הירושה, בעוד שבכמה מדינות אלה - איווה, קנטקי, מרילנד וניו ג'רזי - פטורים גם הנכסים המועברים לצאצאי הנפטר. שים לב כי כיום מרילנד וניו ג'רזי הן רק שתי מדינות להעריך את שני מסים המדינה המדינה מסים המדינה ירושה.

לקבלת מידע נוסף על מס ירושה המדינה, עיין תרשים מס ירושה המדינה .

חוקי המדינה לשנות לעתים קרובות, ולכן עדיף להתייעץ עם עורך דין מוסמך תכנון הנדל"ן במדינה שלך כדי לקבוע אם הנכסים שלך יהיה כפוף מס עיזבון המדינה או מס ירושה המדינה לאחר מותך. כמו כן, אם אתה הבעלים של חפצים אישיים או נדל"ן מחוץ למדינה שלך הביתה המדינה האחרת יש מס עיזבון או מס ירושה, אז אולי יש מס עיזבון או מס ירושה בשל שלך מחוץ רכוש המדינה לאחר מותו.

הדור מעבר על מסים

עבור decedents גוסס לאחר 2014, הדור מדלג על מס העברה (GST) חל על העברות של יותר מ 5,340,000 $ כי "לדלג" על אחד או יותר דורות. "סקיפ" מתייחס להעברה הנעשית לקרוב משפחה בן שני דורות או יותר מתחת לדור שלך (לדוגמה, סבתא לנכד) או לאדם שאינו קרוב יותר מ -37 שנים צעיר ממך . החוק הנוכחי קובע כי פטור GST יהיה צמוד לאינפלציה בשנים הבאות.

רוב המדינות כי עדיין להטיל משלהם נפרדת מס עיזבון המדינה גם להעריך דור נפרד לדלג על המס. עם זאת, כמו עם מסים עיזבון המדינה מס ירושה, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מוסמך תכנון הנדל"ן במצב הבית שלך כדי לקבוע אם המדינה שלך יש דור משלה מסלג על המס.

מס הכנסה

עבור מקרי מוות שאירעו בשנת 2010, יורשיו של היורש היו הבחירה של הנושא האחוזה למסים עירוניים הפדרלי או החלת משטר בסיס שינוי משופר . מה ששונה בסיס הסחורה פירושו כי במקום הנהנים של עיזבון או נאמנות המקבלת נכס עם מלוא שלב למעלה עד בסיס ערך שוק הוגן ההוגן, המוטבים קיבלו את הפחות של שווי השוק ההוגן של הנכס או את הנידון של המקורית אשר יכול להיות מותאם על פי כללי התאמה ספציפיים בסיס. בהתאם לנכס השינוי של נכס, יכולים המוטבים לשאת במס רווחי הון כאשר הנכס שבירושה נמכר מאוחר יותר.

בגין מקרי מוות המתרחשים בכל שנה, במהלך יישוב אחוזה או נאמנות לאחר שמישהו מת, הנכס או נכסי הנאמנות ללא ספק ירוויחו ריבית עד אשר ניתן יהיה לחלקם מן האחוזה או לתת אמון למוטבים הסופיים, ואם סוגים מסוימים של הנכסים נמכרים (כגון מניות ואגרות חוב,) המכירה עשויה להביא לרווח הון גם לאחר התחשבות בשלב הבסיס. מלבד זה, סוגים מסוימים של חשבונות יש מובנית מס הכנסה השלכות המכונה "הכנסה בגין decedent" (או IRD) כאשר הבעלים מת, כגון שאינם Roth IRAs, 401 (k) s, ואת קצבאות . לכן, בעוד אחוזות רבות ואמון לא יכול להיות מושפע בכלל על ידי מתנה, אחוזה, ירושה, או דור לדלג על מסים העברה, הרוב יושפעו בצורה זו או אחרת על ידי מס הכנסה. הכנסות שנצברו על ידי עיזבון או אמון הוא דיווח על מס הכנסה טופס 1041 , מס הכנסה ארה"ב החזר עבור Estates ו Trusts , עבור מס הכנסה הפדרלי למטרות, וכן את האחוזה או אמון עשוי גם צריך להגיש דו"ח מס הכנסה המדינה עבור עזבונות ו Trusts.