טיפים מס חיוניים רווחי הון והפסדים
מהו נכס הון?
נכסי ההון הם השקעות כגון מניות, קרנות נאמנות, אג"ח, נדל"ן, מתכות יקרות, מטבעות, אמנות ועוד אספנות.
כאשר נכס ההון נמכר, אם ההשקעה שלך יש עלייה או ירידה בשווי, אתה במס על השינוי בערך של אותו נכס. השקעות יכולות גם לייצר הכנסות בצורה של ריבית , דיבידנדים , דמי השכירות ותמלוגים. הכנסות המיוצרות על ידי השקעות חייבות במס כאשר ההכנסות נוצרות.
מהו בסיס עלות?
בסיס העלות הוא המחיר המקורי ששילם אדם עבור נכס הון. בסיס העלות כולל את מחיר הרכישה ואת כל עלויות הרכישה המשויכות (כגון עמלות ששולמו לברוקרים).
במקרים מסוימים, יש להתאים את בסיס העלות של הנכס לעלות או למטה כדי לשקף את העלות האמיתית לצורכי מס. בסיס מתואם מחושב על ידי התחלת בסיס העלות המקורי של הנכס, ולאחר מכן ביצוע התאמות או להגדיל או להקטין את הבסיס.
לדוגמה, סטיבן ומרי רכשו בית בשנת 1986 תמורת 100,000 דולר. במהלך השנים, הם החליפו את הגג, התקנת מזגן חדש, ועשה כמה שיפורים אחרים.
עלות שיפורים אלה מגדילה את הבסיס שלהם בבית. במשך כמה שנים הם שכרו את הבית. ניכויי הפחת שלקחו עבור אותן שנים הורידו את בסיסם.
לקבלת הדרכה מעמיקה על בסיס והתאמות לבסיס, ראה:
- בסיס הנכסים (פרסום מס '551),
- פרק ד 'של הכנסות והשקעות מהשקעות (פרסום מס' 550)
- סעיף בסיס ותיעוד של הוראות ללוח זמנים ד.
טיפול במיסוי על רווחי הון
כיצד רווחי הון במס תלוי איזה סוג של נכס הון השקיעו וכמה זמן אתה מחזיק את הנכס.
סוגי נכסי הון
ישנם שיעורי מס מיוחדים החלים על מכירת אספנות, נדל"ן בר-פחת, ומניות עסקיות קטנות.
השקעות לטווח ארוך באספנות במס על שטוח 28%. השקעות לזמן קצר בספרים חייבות במס כ רווחי הון לטווח קצר בשיעורי מס הכנסה רגילים. פריטי אספנות כוללים את הפריטים הבאים:
- חותמות,
- מטבעות,
- מתכות יקרות,
- אבני חן יקרות,
- שטיחים נדירים,
- עַתִיקוֹת,
- משקאות חריפים
- אומנות גבוהה.
מטבעות מתכת יקרים מטילי, עם זאת, נחשבים נכסי השקעה רגילים אינם נחשבים אספנות לצורכי מס תחת סעיף מס הכנסה פנימי 408 (m) (3). ראה גם, פרסום 17, מס הכנסה הפדרלי שלך , פרק 16.
נכסי נדל "ן שהופחתו כפופים למס מיוחד של פחת מחדש . שיעור מס מיוחד של 25% חל על סכום הרווח המתייחס לניכויי פחת שנתבעו או שניתן היה לתבועם על נכס. יתרת הרווח תתחייב במס בשיעור מס רגיל או בשיעורי מס רווח ארוכי טווח, בהתאם לזמן החזקת הנכס.
לפרטים נוספים אודות השבת פחת ראה פרק 544, מכירות ותשלומים אחרים של נכסים, פרק 3, פרק על פחת מחדש.
רווחי הון והפסדים על מניות עסקיות קטנות עשויים להיות זכאים לטיפול מס מועדף. במיוחד, מס זה חל על עסקים קטנים המאורגנים C- תאגידים. הרווחים עשויים להיות מוחלטים חלקית או באופן מלא ממס תחת סעיף קוד הכנסה פנימית 1202 אם לחברה היו סך הנכסים של 50 מיליון דולר או פחות, כאשר המניה הוצא. הפסדים על מניות C-Corporation קטנות עשויים להיות מטופלים כהפסדים רגילים של עד 50,000 דולר לשנה לפי סעיף 1244 אם לחברה היה הון כולל בסך של 1 מיליון דולר או פחות. משקיעים עסקיים קטנים יכולים לבקש מהחברות לאשר את מניותיהן כמסמכות לפי סעיף 1202, סעיף 1244, או שניהם, בעת ביצוע ההשקעה בחברה.
לפרטים נוספים על שתי הוראות אלה למניות עסקיות קטנות, ראה פרסום מס '550, הכנסות והוצאות השקעה , פרק 4, ובמיוחד סעיף "רווחי עסקים קטנים זכאים".
רכוש קבוע המשמש את העסק שלך במס כמו רווח רגיל. הנכסים העסקיים כוללים את כל הרהיטים, הציוד והמכונות המשמשים למיזם עסקי. דוגמאות כוללות מחשבים, שולחנות, כיסאות, מכונות צילום. רווחים רגילים מדווחים על טופס מס הכנסה 4797 . עיין בפרסום 544, במכירת נכסים ובנכסים אחרים של נכסים לפרטים נוספים בדבר מכירת נכסים עסקיים.
רווחי החזקה תקופות ארוכות: לטווח ארוך וקצר
תקופת ההחזקה מודדת כמה זמן יש לאדם נכס.
תקופת ההחזקה מתחילה ביום שאחרי קניית אדם עד למועד בו האדם מוכר את ההשקעה. במס הכנסה נקבע, " כדי לקבוע כמה זמן החזקת את הנדל" ן להשקעה, התחל לספור במועד שלאחר יום רכישת הנכס, היום שבו נפטרת מהנכס הוא חלק מתקופת ההחזקה שלך. " פדיון פדיון 70-598).
לצורך מס, אנו מגדילים את רווחי ההון לתקופות החזקה לטווח קצר ולזמן ארוך.
תקופת החזקה קצרה היא שנה אחת או פחות . רווחי הון לטווח קצר מוצגים במס על שיעורי מס הכנסה רגילים, הנעים בין 10% ל - 39.6% לשנת 2016 .
תקופת החזקה לטווח ארוך היא יותר משנה . רווחי הון לטווח ארוך ממוסים בשיעורי רווח הון לטווח ארוך, אשר בדרך כלל נמוכים משיעורי המס הרגילים. שיעור מס רווחי ההון לטווח ארוך הוא אפס אחוזים, 15% או 20%, בהתאם לסוג המס השולי.
- 0% חל על רווחים לטווח ארוך ועל הכנסות דיבידנד אם אדם הוא 10% ו 15% בסוגריים המס,
- 15% חל על רווחים לטווח ארוך ועל הכנסות דיבידנד אם אדם הוא 25%, 28%, 33%, או 35% בסוגריים המס, ו
- 20% חל על רווחים לטווח ארוך ועל הכנסות דיבידנד אם אדם נמצא בסוגר המס של 39.6%.
שיעורי מס רווחי הון
| אם סוגר המס שלך הוא: | אז רווחי לטווח קצר במס על: | ורווחים לטווח ארוך מסים ב: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| למעט סוגי הנכסים הבאים: | ||
| Collectibles | שיעורי מס רגילים | 28% |
| פחת מחדש | שיעורי מס רגילים | 25% |
| מניות עסקיות קטנות מוסמכות | שיעורי מס רגילים | 28% לאחר ההדרה |
כמו כן, הכנסה גבוהה משלמי המסים עשויים להיות הכנסה ללא הכנסה הכנסה של 3.8% התרופות מס התרופות החלים על רווחי ההון שלהם והכנסות ההשקעה נטו אחרים. לפיכך, שיעור המס הגבוה ביותר שיכול לחול על רווחי הון הוא 39.6 + 3.8 = 43.4% על רווחים לטווח קצר במס בשעורים רגילים או 23.8% (20% + 3.8%) על רווחים ארוכי טווח.
תכנון מס למשקיעים מתמקד בהדחת מכירת השקעות רווחיות עד למועד הזכאות לשיעור מס רווחי הון מהוון לטווח ארוך.
שמירה על רשומות השקעות
המשקיעים צריכים לעקוב אחר כל ההשקעות שלהם. מידע זה חיוני לחישוב כמות רווח ההון שיש לך. אתה חייב לדעת מה קנית, כמה השקיעו, דמי התיווך שלך ועמלות, וכאשר קנית את ההשקעה. אתה חייב גם לדעת תאריך המכירה עבור ההשקעה שלך, את ההכנסות ברוטו מהמכירה , ואת כל העמלות או עמלות ששילמת למכור.
ייתכן שתרצה להשתמש בגיליון אלקטרוני או בתוכנת כספים אישית כדי לעקוב אחר מידע זה. תוכניות כספים אישיות יכולות לספק תכונות מעקב איתנות יותר להשקעה מאשר לגיליון אלקטרוני. לברוקר שלך יש גם כלים למעקב אחר בסיס עלות, רווחים והפסדים. יש גם השקעות מיוחדות תוכנה recordkeeping, כגון GainsKeeper.
כמו כן, עליך לשמור על כל דוחות ואישורי מסחר כתיעוד גיבוי. דוחות שנתיים של הברוקר שלך מועיל במיוחד, אלה צריך להישמר יחד עם מסמכים אחרים הקשורים המס שלך. אישורים מסחריים ודוחות רווח / הפסד יגיעו לשימוש בעת הכנת החזרת המס שלך.
טופסי מס פדרליים ביחס רווחי הון
רווחי הון מדווחים באמצעות לוח ד 'וטופס 8949. משלמי המסים עשויים להזדקק לשימוש בדיבידנדים מוסמכים וגליון מס רווחי הון, המפורטים בעמוד 44 בהוראות טופס 1040 , בעת חישוב הסכום הנכון של מס הכנסה פדרלי.
כל הפרטים על עסקאות בודדות הם דיווחו על טופס 8949, ואת הסיכומים מתוך טופס 8949 מסוכמים אז על לוח D, ולאחר מכן הועבר טופס 1040. טופס 8949 מאורגן כמו גיליון אלקטרוני, עם כל המידע החיוני על כל השקעה שאתה מכור במהלך השנה. רווח או הפסד הון מדווחים עבור כל עסקה. אז הרווח הכולל שלך או הפסדים הם הבנתי. יהיה לך גם רווח נקי או הפסד נקי מכל המקצועות שלך. קיימים כללים מיוחדים להפסדי הון, כגון מגבלות שנתיות על הפסדי הון והוראות מכירה .