חוק חתכים ומשרות חוק מבטל את הכלל הזה החל בשנת 2019
חוק קיצוץ המכס, חתם על החוק ב -22 בדצמבר 2017, עשה כמה שינויים משמעותיים לניכוי מזונות. במבט קדימה, תשלומי מזונות אינם ניתנים לניכוי עוד - אאוץ' - האם הנמען צריך לדווח על כך כהכנסה.
חוק מס 2018 נותן משמעות חדשה "תכנון מס" ו גירושין
תאריך צו גירושין או הסכם הוא מרכזי לפי תנאי קיצוץ מס משרות.
אם אתה מתגרש בשנת 2018, הכללים הישנים עדיין חלים. אבל אם הגירושין שלך הוא סופי ב -2 בינואר 2019, הם מחוץ לחלון ... אלא אם כן אתה משנה באופן מפורש צו מוקדם או הסכם גירושין לאמץ את תנאי TCJA. זה יחייב הסכמה הדדית של שני בני הזוג לשעבר.
אולי כדאי שתעשה כמיטב יכולתך לעטוף דברים עד סוף השנה - בייחוד, 31 בדצמבר 2018 - אם אתה עובר הליכי גירושים ונראה שאתה כנראה הולך לשלם מזונות. הצד השני הוא שאתה תהיה הרבה יותר טוב אם ההליכים לגרור מעבר הראשון של השנה אם אתה כנראה הולך לקבל מזונות,
מדברים על תכנון מס.
דיווח על מזונות שקיבלת
בהנחה גירושין שלך הוא סופי לפני סוף שנת 2018, הכללים לדיווח על הכנסות להישאר ללא שינוי משנים קודמות.
עליך להזין את מלוא מזונות שקיבלת עבור השנה על קו 11 של טופס 1040 .
למטרות מס, מזונות כולל מה שנקרא לפעמים "תחזוקה נפרדת" - קיבל קיבל אם אתה מופרד מבחינה משפטית אבל לא גרושים מבחינה טכנית. הוא אינו כולל תשלומים שהתקבלו במסגרת תנאי תמיכה זמניים שעשויים להיות קיימים בזמן שהגירושים שלך תלויים ועומדים.
אין צורך לדווח על סכומים שתקבל עבור תמיכה בילדים.
תמיכה בילדים נחשבת לאירוע שאינו חייב במס. זה לא דיווח על החזר המס הפדרלי שלך ואת ההורה משלמים אותו לא יכול לטעון את זה כמו ניכוי מס.
חריגה לכלל
אם האקס שלך אינו טוען ניכוי עבור המזונות או תחזוקה נפרדת ששולמו לך, אתה לא צריך לדווח על זה כהכנסה. מס הכנסה רק רוצה מישהו לשלם מסים על הכסף הזה. אם בן הזוג לשעבר שלך לא עושה זאת, אז אתה צריך. אם האקס שלך כולל את זה בהכנסה החייבת שלו, אתה חסך מן הטענה כי כהכנסה.
אחרת, תשלומים המזונות שלך לתרום את ההכנסה החייבת הכולל שלך ... לפחות עד 2018. אחרי זה, הקונגרס אומר שאתה יכול לקבל את זה ללא מס. הכסף הזה הופך למס על האדם שהרוויח אותו מלכתחילה - האקס שלך.
דיווח על מזונות ששילמת
אם שילמת מזונות או תחזוקה נפרדת לבן הזוג לשעבר שלך, דווח על הסכום הכולל בקו 31 (א) של טופס 1040, ולאחר מכן הזן את מספר תעודת זהות של בן הזוג לשעבר שלך על קו 31 (ב). אל תדאג אם הוא או היא לא ייתן לך את זה ואתה לא יכול למצוא את זה על שנים קודם לכן הגיש ביחד החזרות. אתה יכול להודיע מס הכנסה של הבעיה שלך לשעבר יכול להיות מחויב בעונש של 50 $ על לא לספק לך את זה.
אתה יכול לטעון מזונות ששולמו "מעל הקו" ניכוי בדף 1 של טופס 1040, לפחות עד 2018.
אתה לא צריך לפרט את הניכויים שלך לתבוע את זה. אתה יכול לטעון גם ניכוי המזונות ואת ניכוי סטנדרטי גם, או שאתה יכול לטעון את זה ולפרט ניכויים אחרים.
דרישות לתשלום דמי מזונות
זה כנראה לא מגיע הרבה הפתעה כי ניכוי מזונות ששילמת מגיע עם רשימה שלמה של דרישות וכללים.
- אתה לא יכול להגיש החזר מס משותף עם בן / בת הזוג שלך, בהנחה שאתה יכול לעשות זאת כי הגירושים שלך הוא עדיין לא סופי.
- אתה צריך לשלם מזונות במזומן, הכולל בדיקות או צווי כסף. אם אתה נותן רכוש או נכס במקום מזונות, זה לא deductible.
- התשלום חייב להתקבל על ידי או על ידי בן הזוג שלך או בן זוג לשעבר, כגון אם הגירושין שלך או צו תחזוקה נפרד אומר כי אתה חייב לעשות את תשלומי המשכנתא שלה עבור אותה כסוג של מזונות.
- צו הגירושין שלך, צו תחזוקה נפרד, או הסכם פרידה בכתב לא יכול לומר כי התשלום הוא דבר אחר מאשר מזונות. למעשה, המסמך צריך לציין בבירור כי זה מזונות או תחזוקה נפרדת, לא תמיכה הילד או היבט של ההתנחלות רכוש. תשלומי הילד ותשלומי הרכוש אינם נחשבים כמזונות.
- אתה בן הזוג לשעבר שלך לא יכול לחיות באותו בית בעת ביצוע תשלומים.
- אין לך אחריות להמשיך לבצע תשלומים לאחר מותו של בן הזוג לשעבר שלך. באופן אידיאלי, גירושין שלך או הסכם אחזקה נפרד צריך בבירור המדינה גם כן.
חוק ההשתלטות
שירות מס הכנסה שומרת לעצמה את הזכות " לכבוש מחדש " את הניכויים שלך אם היא קובעת כי התשלומים היו למעשה בטבע ההתנחלות רכוש או הילד תמיכה. משמעות הדבר היא כי כמות המזונות שאתה מנוכה יש להוסיף בחזרה ההכנסה החייבת שלך בשנים המס הבאות, אז זה הופך להיות חייב במס.
זה עלול לקרות אם כמות התשלומים שלך טיפות באופן משמעותי בתוך שנה או שנתיים של גירושין שלך, או אם המזונות שלך תשלומים הסוף לחלוטין בתוך שלוש שנים של גירושין שלך. זה עלול לקרות גם אם התשלומים בסוף ברגע הילד הצעיר שלך עוזב את הקן. מס הכנסה יבדוק את המצב שלך כדי לקבוע אם התשלומים היו מזונות או תחזוקה נפרדת.
באופן ספציפי, התשלומים שלך לא יכולים לרדת ב 15,000 $ או יותר בשנה השלישית לעומת מה שהם היו בשנה השנייה, או את התשלומים שנתיים האחרונות לא יכול להיות "פחות משמעותי" ממה שהם היו בשנה הראשונה.
אין סכום דולר מצורף כלל "פחות משמעותי", זה פתוח לפרשנות ה- IRS. הרעיון הוא למנוע מבני זוג מלהסוות את ההתנחלויות רכוש כמזונות. ההתנחלויות רכוש מושלים לעתים קרובות בתוך שלוש השנים הראשונות לאחר הגירושין.
מס הכנסה עושה חריגים לנסיבות שאינן בשליטתך, כגון אם מזונות הוא שונה כלפי מטה על ידי בית המשפט בשל משבר פיננסי בלתי צפוי.
הערה: חוקי המס משתנים מעת לעת, ועליך להתייעץ עם איש מקצוע מס עבור העצה העדכנית ביותר. המידע הכלול במאמר זה אינו מיועד לייעוץ מס ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס.