מסים החלים על עצמאים
בסיס המס העצמאי
העצמאים חייבים במס על ההכנסה העצמאית נטו, וזאת בניגוד לעובדים שמוטלים ברובה על שכרם ברוטו לפני ניכויי עבודה.
הוצאות עסקיות שונות ניתן לנכות ישירות כנגד הכנסה על ידי עצמאי, כגון הוצאות פרסום, ציוד משרדי, וציוד. סכום נטו של עצמאים הכנסה, כלומר לאחר ניכויים מותרים כבר מנוכה החוצה, כפוף המסים הפדרליים הבאים המדינה.
מס הכנסה פדרלי
הממשלה הפדרלית של ארה"ב מטילה מס הכנסה על הכנסה נטו העצמאית. מס זה מחושב על טופס 1040 מדי שנה. שיעור מס ההכנסה גדל בהדרגה עם עליית ההכנסה. מס הכנסה הפדרלי אינו מנוכה באופן אוטומטי מן ההכנסות דמי שהתקבלו על ידי לקוחות ולקוחות. במקום זאת, עצמאים משלמים את תשלומי המס שלהם באמצעות מערכת המס המשוערת .
מס ביטוח לאומי
מס ביטוח לאומי הוא מס שטוח עם מכסה מקסימלית. מס ביטוח לאומי הוא שטוח 12.4 אחוזים מכלל ההכנסות פיצוי, עד סכום פיצוי מקסימלי של $ 118,500.
סכום זה $ 118,500 נקרא בסיס שכר סוציאלי. סכום בסיס השכר נקבע מדי שנה על ידי ביטוח לאומי. מס ביטוח לאומי הוא שילם עבור חצי על ידי המעסיק וחצי על ידי העובד. העובד העצמאי משלם שני חצאי הביטוח הלאומי, אך גם לוקח ניכוי עבור חלק המעביד של מס ביטוח לאומי כניכוי נוסף נגד מס הכנסה.
מס רפואי
מס Medicare הוא מס שטוח בשיעור של 2.9 אחוזים על כל ההכנסות פיצוי. מחצית ממס הביטוח הרפואי, או 1.45%, משולמת על ידי המעסיק. החצי השני של מס Medicare, גם 1.45 אחוזים, הוא שילם על ידי העובד. העצמאי משלם את שני החצאים, אבל לוקח ניכוי עבור חלק המעסיק של Medicare כניכוי כנגד מס הכנסה.
מס תעסוקה עצמית
מס תעסוקה עצמית הוא משולב ביטוח לאומי ומסים Medicare בשל ההכנסה העצמית עצמית נטו. עצמאים לוקחים ניכוי עבור חלק המעסיק במס התעסוקה העצמית כניכוי שורה בעמוד 1 של טופס 1040. מס המעסיקים עצמם והניכוי לחלק המעסיק מחושב על פי לוח זמנים.
מס הכנסה המדינה
שיעורי מס הכנסה של המדינה חלים על הכנסה נטו של עובדים עצמאיים. מדינות מסוימות יש שיעור מס שטוח (כגון 5.3 אחוזים שטוח מסצ ' וסטס ), מדינות אחרות יש שיעורי מס מתקדמים או מסים, ועדיין מדינות אחרות אין מס הכנסה בכלל.
עיר ומסים מקומיים
ערים ויישובים ברחבי המדינה להטיל מס הכנסה משלהם. ניו יורק היא אולי הדוגמה המפורסמת ביותר של מס הכנסה של העיר.
מסים מקומיים מסוימים מוטלים על רמת העיר (כמו באוהיו), מסים אחרים מוטלים ברמת המחוז (כגון אינדיאנה), בעוד מסים אחרים נקבעים על ידי מחוז בית הספר (כמו באיווה).
עוד על מסים עירוניים ומקומיים .
מסים עסקיים שונים
עיר וממשלות המחוז רשאי להטיל מסים על עצמאים, כגון רישיון עסק עירוני או מס שכר של העיר. ניו יורק, למשל, מטילה מס עסקים מאוחד על עצמאים. וסן פרנסיסקו מיישמת את מס שכר העירייה שלה להכנסה מעבודה עצמית.
מסים הפדרלי והמדינה שכר
בניגוד להכנסה משכר ושכר , ההכנסה העצמאית אינה כפופה למסים על ביטוחי אבטלה פדרליים ומדינתיים, והיא אינה כפופה לקופות ביטוח ממלכתיות כגון תוכנית ביטוח נכות של מדינת קליפורניה.
יש מדינות, עם זאת, לאפשר לעצמאים להתנדב מרצון על תוכניות ביטוח המדינה.
דיווח על הכנסה לעצמאים
הלקוחות והלקוחות שלך עשויים לבקש מעמית עצמאי למלא טופס W-9 . המידע המופיע בטופס זה ישמש להענקת עצמאים עם טופס 1099-MISC לאחר סיום השנה לדווח על החזרים במהלך השנה, שהסתכמו ב -600 דולר או יותר. טופס 1099-MISC נשלחת גם למס הכנסה.
אדם עצמאי עשוי גם לבקש W-9 טפסים של ספקים וקבלני משנה ובתור בעיה 1099-MISC אם הם שילמו 600 $ או יותר לכל ספק אחד.
בנוסף, העובד העצמאי ידווח על סך כל ההכנסה ברוטו לשנה בטופס 1040 באמצעות לוח F אם הם מנהלים משק או לוח ג 'אם הם מנהלים עסק שאינו קשור לחקלאות.
עבודה הן כשכיר והן עצמאי
חלק מהעצמאיים עובדים גם כעובדים. במצב זה, מס ביטוח לאומי הכולל שלהם יהיה מתואם באמצעות לוח זמנים SE בעת חישוב שלהם ביטוח לאומי מסים Medicare. בסיס שכר יחיד לביטוח לאומי, הנמצא כיום ב -118,500 דולר, משמש להכנסה לפיצויים, בין אם כעובד או כעצמאי. בנוסף, העצמאי עשוי להיות מסוגל להתאים את ניכוי ההכנסה השכרית שלהם כדי לקבל יותר מסים להוציא, במקום לשלוח תשלומים משוערים.
מה אם אתה לא ממש מועסקים
מעסיקים מסוימים מסווגים בטעות את עובדיהם כקבלנים עצמאיים. זה יש את היתרון (למעסיק) של לא צורך לשאת את עלויות הניהולית והפיננסית של ניכוי משכורות. אבל זה יכול להיות בעל השפעה ענקית המס על העובד, אשר כעת יש לשלם פעמיים את הביטוח הלאומי ואת Medicare מסים הם בדרך כלל ישלם. עובדים שחושבים כי ייתכן שסווגו בטעות כקבלן עצמאי יכולים לפנות למס הכנסה כדי לבקש מהסוכנות לבחון את העניין. כדי להקל על חקירת מס הכנסה זו, על העובד להשתמש בטופס SS-8, המבקש למס הכנסה לקבוע אם העובד הוא עצמאי או עובד.