השכרת רכב הכנסה

ההכנסות שהרוויחו על ידי השכרת מכוניות ומשאיות חייבות במס.

הכנסות שנצברו על ידי השכרת רכב באמצעות peer-to-peer שירותי שיתוף רכב כגון JustShareIt, Getaround, או Turo הוא חייב במס. בעל הרכב יכול גם לנכות הוצאות הקשורות להשכרת הרכב, כגון פחת, עמלות והוצאות שיווק. כיצד מדווחים ההכנסות וההוצאות תלוי אם פעילות כלכלית זו נחשבת לעסק.

זוהי דרך חדשה ומתפתחת עבור אנשים לעשות כסף, ומס הכנסה יש רק כמות מוגבלת של מידע על נושא זה.

אנו בודקים את כל המידע הזמין הקשור להפקת הכנסות על ידי השכרת רכב אישי.

הנקודות העיקריות

• ההכנסות נקראות דמי השכירות מרכוש פרטי:
  • זה הכנסה רגילה בכפוף למס הכנסה פדרלי מס הכנסה המדינה.
  • אולי כפוף למס העבודה העצמית.
• הכנסה זו מסווגת גם כהכנסה עסקית או כהכנסה שאינה עסקית:
  • ההכנסות העסקיות מדווחות בתוספת ג 'והן כפופות למס העבודה העצמית;
  • הכנסות שאינן עסקיות מדווחות על קו 21 של טופס 1040;
  • הכנסות שאינן עסקיות מסווגות באופן כללי כפעילות רווחית או כפעילות ללא כוונת רווח (תחביב)
• ההוצאות מנוכות:
  • כמו הוצאות עסקיות, מרושת ישירות נגד הכנסות עסקיות על לוח ג.
  • כהוצאות שאינן עסקיות, הזן את טופס 36 של טופס 1040 וזיהה כ- "PPR".
  • או לא למטרות רווח תחביב הוצאות
    • על לוח זמנים ניכוי מפורט שונים כפוף ל 2% של סף AGI
    • מוגבל: הוצאות לא יכול להיות יותר מאשר את ההכנסה אתה דוח.
  • מה אתה יכול לנכות?
    • פְּחָת
    • הוצאות בפועל: ממוצעות להשכרה
    • או שיעור קילומטראז רגיל
    • הוצאות שיווק / עמלות לרשתות
    • ריבית
    • שטיפת מכוניות
    • תיקונים

• בעיות טכניות:
  • האם זה עסק או עסק?
  • אם העסק נגרם הפסד, האם זה הפסד פסיבי או לא פסיבי?
  • אם פעילות השכירות נגרמת הפסד, האם אתה רוצה לעשות בחירות מיוחדות כדי לקבל יותר זמן כדי לקבוע אם הפעילות שלך עונה על מבחן רווח?

ב IRS המינוח, מה אנחנו מתמודדים נקרא שכר דירה מ רכוש אישי .

בואו לקרוא מה למס הכנסה יש לומר על הנושא הזה, ולאחר מכן נשטוף מה זה אומר.

דמי השכירות מרכוש פרטי - קטע מתוך פרסום 17

"אם אתה לשכור את רכוש אישי, כגון ציוד או כלי רכב, איך לדווח על הכנסות והוצאות שלך נקבע ברוב המקרים על ידי: בין אם פעילות השכירות היא עסק ובין אם לאו בין אם פעילות השכירות תתבצע למטרות רווח. "ברוב המקרים, אם המטרה העיקרית שלך היא הכנסה או רווח ואתה מעורב בפעילות השכירות עם המשכיות וסדירות, פעילות השכירות שלך היא עסק ראה פרסום 535, הוצאות עסקיות, לפרטים על ניכוי ההוצאות הן עבור העסק והן לא - פעילויות רווחיות. "דיווח על הכנסות והוצאות עסקיות אם אתה נמצא בעסק של השכרת נכס אישי, דווח על הכנסותיך והוצאותיך בתוספת ג 'או בתוספת C-EZ (טופס 1040), להוראות הטופס יש מידע על השלמתן. "דיווח הכנסות nonbusiness. אם אתה לא בעסק של השכרת נכס אישי, לדווח על הכנסות השכירות שלך על טופס 1040, קו 21. רשימת סוג וסכום של ההכנסה על הקו מקווקו ליד קו 21. " אם אתה משכיר רכוש אישי למטרות רווח, כלול את הוצאות השכירות בסכום הכולל שתזין בטופס 1040, קו 36, ותראה את ההוראות שם. "אם אתה לא לשכור רכוש אישי למטרות רווח, הניכויים שלך מוגבלים ואתה לא יכול לדווח על הפסד כדי לקזז הכנסות אחרות. ראה פעילות לא למטרות רווח , תחת הכנסות אחרות , מאוחר יותר."

IRS.gov, מס הכנסה הפדרלי שלך (פרסום 17) , פרק 12 (הכנסות אחרות), סעיף על דמי השכירות מרכוש אישי; עמ '91-92 בגירסת PDF .

הבסיס

• ראשית, לקבוע אם את פעילות השכרת רכב הוא עסק.
• שנית, אם פעילות השכירות שלך היא עסק, ולאחר מכן לקבוע אם אתה באופן מהותי להשתתף בעסק.
• שלישית, אם פעילות השכירות שלך היא לא עסק, ולאחר מכן לקבוע אם את פעילות השכרת רכב מתבצע למטרות רווח.

משלוש השאלות האלה, אנחנו יכולים להבין איך ההכנסה במס ודיווח על החזרת המס שלך.

אם להשכיר את הרכב האישי הוא עסק או עסק, ולאחר מכן את דמי השכירות הוא במס בדיוק כמו הכנסות עסקיות אחרות. אתה מדווח על דמי השכירות ברוטו בלוח ג '. אתה גם לנכות כל ההוצאות הקשורות ישירות העסק שלך השכרת רכב; זה גם מקבל דיווח על לוח ג ההכנסה נטו (לאחר ניכויים) כפוף למס הכנסה פדרלי, מס תעסוקה עצמית , וכל מסים המדינה.

אם אתה נגרם הפסד בעסק שלך השכירות, אנחנו צריכים להבין מתי וכמה של הפסדים אלה ניתן לנכות.

מה בעבודה הם מגבלות אובדן פעילות פסיבית . המגבלות על אובדן הפעילות הפסיבית קובעות מתי (באיזו שנת מס) וכמה ההפסדים (עד להכנסה פסיבית אחרת) מותרים. ישנם שלושה כללים בפרט שאנחנו צריכים לשים לב. הכלל קובע כי "פעילות השכירות היא פעילות פסיבית גם אם השתתפת באופן מהותי בפעילות זו" (פרסום 925, פעילות פסיבית וכללים בסיכון, סעיף על פעילויות פסיביות, עמוד 3 של גרסת PDF ). עם זאת, ישנם שני כללים מיוחדים המספקים חריגים: חמש חריגים עבור פעילויות השכירות, ואת הבדיקה השתתפות חומרית. על ידי עבודה באמצעות כללים מיוחדים אלה, אנו קובעים כיצד להתמודד עם כל ההפסדים בעסקי השכרת רכב.

יש לנו דרך כפולה לקביעת מתי ובאיזו מידה הפסדים של העסק השכירות הם deductible. הדרך הראשונה בוחנת את החריגים של כללי פעילות השכירות. הדרך השנייה נראית אם אתה "השתתפו באופן מהותי" בעסקי השכירות.

אם להשכיר את הרכב האישי הוא לא עסק, עם זאת, את ההכנסה שכירות במס כ הכנסה רגילה. אתה מדווח על דמי השכירות ברוטו על קו 21 (הכנסה אחרת) של טופס 1040; הוצאות מדווחים על קו 36. לציין כי ההכנסה היא מהשכרה של רכוש אישי, כך למס הכנסה יידע איזה סוג של הכנסה אתה מדווח שם. ציין את ההוצאות על הקו המקווקו עבור טופס 1040 קו 36. תבחין כי קו 36 הוא הקו שבו אנו סיכום ביניים כל ההתאמות להכנסות. תוכלו גם לשים לב כי אין שורה מס '23 עד 35 עבור הוצאות אלה. בהתאם לכך, ה- IRS מורה לנו, "על הקו המקווקו ליד קו 36, הזן את סכום הניכוי שלך ולזהות אותו כפי שצוין." ובמיוחד, מס הכנסה ממשיך ואומר, "הוצאות הניתנות לניכוי הקשורות להכנסה המדווחות על קו 21 משכירות של רכוש אישי העוסקת למטרות רווח, זהה" PPR ". ( הוראות טופס 1040 , 2015 מהדורה, עמוד 38) .

הכנסות שאינן עסקיות כפופות למס ההכנסה הפדרלי ולמסים של המדינה; היא אינה כפופה למס העבודה העצמית.

אם פעילות השכרת הרכב אינה עסק ואינה נעשית למטרות רווח, אזי ההכנסות וההוצאות בגין השכירות מטופלות כתחום שלא למטרת רווח. ההכנסות מדמי השכירות מדווחות על קו 21 (הכנסות אחרות) של טופס 1040. הוצאות הקשורות לפעילות השכירות מדווחות בתוספת א 'כניכויים שונים בכפוף ל -2% מההכנסה המותאמת ברוטו. סכום ההוצאות שאתה מדווח לא יכול לחרוג מסכום ההכנסה מהשכרה שדיווחת. כמו כן, הוצאות השכירות, כאשר יתווספו עם כל ניכויים מפורטים אחרים, יופחתו בשיעור של 2% מההכנסה הגולמית המתואמת. ההכנסה השכירות היא הכנסה רגילה בכפוף למס הכנסה הפדרלי וכל מסים המדינה; היא אינה כפופה למס העבודה העצמית. מגבלה זו נראית ספציפית לפעילויות שלא למטרות רווח בלבד. אם ההוצאות עולות על ההכנסה ברוטו מהפעילות, אזי קיימים נהלים לקביעת סדר ביצוע הניכויים. ( ראה פרסום מס '535, הוצאות עסקיות, סעיף על מגבלות על ניכויים, עמוד 6 בגירסת PDF ).

לדוגמה , נניח סאלי שכר את המכונית שלה מרוויח 5,000 $ דמי השכירות ברוטו. ההוצאות הקשורות לפעילות השכירות הן 2,500 דולר. וההכנסה המתואמת ברוטו היא 100,000 דולר. אם זה פעילות השכירות היא לא עסק ולא נערך עבור רווח, אז ההוצאות שלה מדווחים על לוח A שורה 23. אם סאלי אין הנחות אחרות אחרות, ולאחר מכן ניכויים שונים שלה סיכום ביניים ל 2,500 $, וזה מופחת על ידי 2% שלה הכנסה ברוטו מתואמת של 100,000 דולר, או הפחתה של 2,000 דולר. הסכום נטו של הניכויים השונים שלה, אחרי זה "תספורת 2%", הוא 500 $. זהו סכום ההשתתפות העצמית בהוצאות השכירות. השאר אינם ניתנים לניכוי.

תרשים זרימה
איך הכנסות להשכיר מכונית מסים?
האם זה עסק או עסק?
כן.	דווח על הכנסות והוצאות בתוספת ג '.
היה לך רווח?
כן.	הכנסה נטו בכפוף למס הכנסה פדרלי + מס תעסוקה עצמית + מס הכנסה המדינה
לא.	האם אתה עומד בכל אחד מחמשת החריגות של פעילות השכירות?
כן.	הפסדים על לוח ג 'אינם מוגבלים על ידי מגבלות פעילות פסיבית (PALL). לנכות את ההפסד במלואו.
לא.	האם השתתפת באופן מהותי?
כן.	מטופלים כעסק לא פסיבי. הפסדים על לוח ג 'לא מוגבל על ידי PALL. לנכות את ההפסד במלואו.
לא.	עסק פסיבי. הפסדים בלוח ג 'מוגבלים על ידי PALL. מלא את טופס 8582 כדי להבין כיצד מטפלים בהפסדים.
לא.	האם הפעילות מתבצעת למטרות רווח? (סקירת 9 גורמים).
כן.	בכפוף למס הכנסה פדרלי + מס הכנסה המדינה. דו"ח הכנסות על קו 21 כמו "נכס אישי דמי השכירות." דוח הוצאות על קו 36 כמו "PPR".
לא.	בכפוף למס הכנסה פדרלי + מס הכנסה המדינה. דו"ח הכנסות על קו 21 כמו "נכס אישי דמי השכירות." דוח הוצאות על לוח א ', קו 23 כמו "הוצאות תחביב".

האם השכרת רכב שלך עסק או לא?

השאלה החשובה הראשונה היא לשאול אם הפעילות שלך של להשכיר את המכונית או משאית האישי שלנו הוא עסק. זה עושה הבדל משמעותי איך ההכנסה במס שבו הכנסות והוצאות מדווחים על החזרת המס. בוא נראה מה למס הכנסה יש לומר על העניין הזה.

• "ברוב המקרים, אם המטרה העיקרית שלך היא הכנסה או רווח ואתה מעורב בפעילות השכירות עם המשכיות וסדירות, פעילות השכירות שלך היא עסק ראה פרסום 535, הוצאות עסקיות, לפרטים על ניכוי ההוצאות הן עבור העסק והן לא פעילויות רווחיות "(פרסום מס 17, מס הכנסה הפדרלי שלך).

שימו לב מה שמס הכנסה אומר:

• אם המטרה העיקרית שלך היא ליצור הכנסה או רווח
• ואתה מעורב בפעילות השכירות עם המשכיות וסדירות ,
• אז את פעילות השכירות היא עסק.

אילו כלים וקריטריונים אחרים יש לנו כדי לקבוע אם הפעילות היא עסק או עסק? השאלה כיצד להגדיר רק מה מהווים מסחר או עסק היא בעיה היסטורית של מס הכנסה כבר שותק. ראה , למשל, דיון של ג 'ו קריסטן אם השכרת נדל"ן הוא עסק או עסק. (הערה: זו אינה אותה בעיה, אך בעיה קשורה).

הנה הבעיות כפי שאנו רואים את זה:

האם פעילות השכרת רכב שלך נשאו על רווח?

• "בקביעת האם אתה מבצע פעילות למטרות רווח, יש לקחת בחשבון מספר גורמים, אין גורם אחד בלבד הוא מכריע, בין הגורמים הבאים: האם ..." (פרסום מס '535, הוצאות עסקיות, פעילויות רווח, עמוד 5 של גרסת PDF ).

זה הרבה יותר קל לראות אם הפעילות מתבצעת על רווח. אחרי הכל, אתה יכול לספר רק על ידי התבוננות אם פעילות השכירות מייצר רווחים על ידי מדידת הכנסה ברוטו, חיסור הוצאות הקשורות, ואז לראות אם יש רווחים נשאר.

ה- IRS מפרט תשעה גורמים לבדיקת האם הפעילות מתבצעת למטרות רווח.

• "את ממשיכה בפעילות בצורה עסקית,
• "הזמן והמאמץ שאתה מכניס לפעילות מצביעים על כוונתך להפוך אותה לרווחית,
• "אתה תלוי בהכנסה לפרנסה שלך,
• "ההפסדים שלך נובעים מהנסיבות שאינן בשליטתך (או שהן רגילות בשלב ההתחלה של סוג העסק שלך),
• "אתה משנה את שיטות הפעולה שלך בניסיון לשפר את הרווחיות,
• "אתה (או היועצים שלך) יש את הידע הדרוש כדי להמשיך את הפעילות כעסק מצליח,
• "הצלחת לעשות רווח בפעילויות דומות בעבר,
• "הפעילות מרוויחה כבר כמה שנים
• "ניתן לצפות לרווח עתידי מייסוף הנכסים ששימשו לפעילות" (פרסום 535).

כלל אצבע: האם אתה רווחי ב 3 מתוך 5 שנים?

מס הכנסה יניח, על פי הערכות, כי הפעילות תבוצע למטרות רווח אם הפעילות תניב רווחים לפחות שלוש שנים מתוך חמש השנים האחרונות, כולל השנה הנוכחית (פרסום 535).

בהקשר של פעילות השכרת רכב, משמעות הדבר היא כי מס הכנסה יניח כי זה נכון כי פעילות השכרת רכב מתבצע עבור רווח אם פעילות השכרת רכב היא רווחית לפחות שלוש שנים מתוך כל חמש שנים תקופת הבדיקה. כפי שראינו לעיל, השכירות של רכוש אישי, כי הוא נערך עבור רווח הוא במס או הכנסה עסקית כפופה מס תעסוקה עצמית או כהכנסה רגילה לא כפוף למס תעסוקה עצמית עם הוצאות לניכוי באופן מלא כהתאמות להכנסות.

אם את פעילות השכרת רכב היו להיכשל זה 3-out of 5 שנה הבדיקה, את מס הכנסה עשוי להתחיל לתהות אם את פעילות השכרת רכב היא באמת לא למטרות רווח פעילות. פעילויות ללא כוונת רווח מטופלות כמו תחביבים: ההכנסה חייבת במס בשעורים הרגילים, וההוצאות ניתנות לניכוי כהפחתות שונות על לוח א ', ואינן יכולות לעלות על סכום דמי השכירות המופיעים בחזית הטופס 1040. בהתאם למצב המס של אדם, שיש פעילות השכרת רכב מטופלים כמו תחביב לא למטרות רווח עלול לגרום מסים גבוהים יותר. הסיבה לכך היא כי לא כולם נהנים לפרט את הניכויים שלהם, או כי אין להם מספיק ניכויים לפרט או בגלל הניכויים המפורטים שלהם הם כל כך דרסטי בשלבים כי לוקח את הניכוי הסטנדרטי עדיף.

אתה יכול לשאול את IRS כדי להחזיק מעמד עושה כל החלטה לגבי האם את פעילות השכרת רכב מתבצע עבור רווח. בעגה המקצועית, זה נקרא ביצוע בחירות. תחת בחירה זו, אתה שואל את IRS לחכות עד שיש לך חמש שנים של פעילות. לאחר מכן, אתה ומס הכנסה ניתן לסקור את מלא חמש שנים כדי לראות אם את פעילות השכרת רכב יצרה רווחים לפחות שלושה מתוך חמש שנים אלה. בחירה זו מתבצעת על ידי הגשת טופס 5213 עם החזרת המס שלך. מה שאתה מקבל על ידי ביצוע הבחירות הוא כי "מס הכנסה לא יהיה מיד השאלה אם הפעילות שלך עוסקת ברווח.לכן, זה לא יגביל את הניכויים שלך", מס הכנסה מסביר בפרסום 535. בתמורה, אתה מוותר או לוותר את שלוש השנים הנורמליות של מגבלות על ביקורת , ולהאריך את זה עד שנתיים לאחר תאריך היעד של התשואה עבור השנה האחרונה בתקופה של חמש שנים. עם זאת, חוק התיישנות מורחב זה חל רק לגבי ניכויים הקשורים לפעילות השכרת רכב ולכל ניכויים קשורים שעשויים להיות מושפעים מתמטית על ידי שינוי הנחות ניכיון רכב. יתרת החזר המס שלנו עדיין מוגנת במסגרת חוק ההגבלות הרגיל לשלוש שנים.

לפרטים נוספים אודות הבחירות המיוחדות, ראה פרק "פעילות ללא כוונת רווח", פרסום 535 (עמוד 5 בגירסת PDF ).

האם העסק שלך הוא פעילות פסיבית?

אם בעל העסק אינו משתתף באופן מהותי בפעילות השכרת רכב של העסק, והעסק נזקף הפסד לשנה, אזי ניתן יהיה להשעות את ההפסד על פי כללי הגבלת הפעילות הפסיבית (PALL). כללים אלה מפורטים בפירוט בפרסום 925, פעילות פסיבית וכללים בסיכון.

אבל בואו נהיה ברורים לגבי המצב. כבר קבעת כי פעילות השכרת הרכב שלך היא עסק ומתבצע למטרות רווח. אתה מדווח על הכנסות והוצאות בתוספת ג '. לאחר ניכוי כל ההוצאות הקשורות לפעילות השכרת רכב, יש לך הכנסה נטו שלילית (הפסד). בשלב זה, אתה צריך לשאול את עצמך: האם זה הפסד מוגבל על ידי חוקי פעילות פסיבית?

אם לא, אז את הסכום המלא של ההפסד נישא על החלק הקדמי של טופס 1040, שבו הפסד מקזז כל הכנסה אחרת שדווחו על טופס זה.

אם כן, אז ההפסד מושעה. ההפסד לא מתבצע בחזית הטופס 1040. במקום זאת, כמות ההפסדים מתגלגלת (מועברת) לתשואה הבאה של השנה הבאה, בה היא מקזזת כל הכנסה חיובית נטו על השכרת רכב לשנה הבאה.

אז איך אנחנו קובעים אם העסק השכרת רכב היא פעילות פסיבית? אנחנו צריכים להחליט אם אתה, מי הוא להשכיר את המכונית שלהם, משתתף באופן מהותי בעסק. וכדי להחליט זאת, אנו בודקים את 7 הבחינות להשתתפות חומרית, המפורטות בפרסום 925 (עמוד 5 של גרסת PDF ). המבחן שמרבית מומחי המס זוכרים הוא המבחן הראשון: "השתתפת בפעילות במשך יותר מ -500 שעות" במהלך שנת המס. חמש מאות שעות עשוי להיות יעד גבוה למדי לפגוש אנשים אשר להשכיר את המכוניות שלהם באמצעות פלטפורמת הכלכלה שיתוף.

למרבה המזל משלמי המסים צריכים להיפגש רק אחד מתוך בדיקות SEVEN להשתתפות חומרית. חמש מאות שעות של פעילות הן מבחן אחד. המבחן השלישי שואל אם משלם המסים השתתפו בפעילות במשך יותר מ -100 שעות במהלך השנה ורמת ההשתתפות של משלם המסים היתה לפחות כמו כל אדם אחר, כולל כל שאינו הבעלים. מבחן שלישי זה עשוי להיות יעד ריאלי יותר עבור אנשים להשכיר את המכוניות שלהם.

מה אם לאדם אין מאה שעות של השתתפות? בואו נבחן את המבחן השני. זה שואל אם ההשתתפות של משלם המסים בפעילות השנה היה באופן משמעותי את כל השתתפות בפעילות של כל הפרטים (כולל כל שאינו בעלים) עבור השנה. במילים אחרות, מבחן זה שואל אם משלם המסים עשה באופן משמעותי את כל העבודה של להשכיר את המכונית. אם כן, אז משלם המסים משתתף באופן מהותי בעסק.

לפיכך, אנו ממליצים ללקוחות לעקוב אחר מספר שעות של כל אדם (בעלים, עובדים, קבלנים) שעובד בעסק.

שים לב להיגיון הבא:

• "פעילות שכירות היא פעילות פסיבית גם אם השתתפת באופן מהותי בפעילות"
• "פעילות היא פעילות שכירות אם נכס מוחשי (אמיתי או אישי) משמש לקוחות או מוחזקים לשימוש על ידי הלקוחות וההכנסה ברוטו (או הכנסה ברוטו צפויה) מהפעילות מייצגת סכומים ששולמו (או שישולמו) בעיקר עבור השימוש בנכס ".
  • חל על רכוש אישי מוחשי, כגון מכוניות
• מלבד
  1. "התקופה הממוצעת של שימוש הלקוח היא
     • "7 ימים או פחות, או
     • "30 יום או פחות ושירותים אישיים משמעותיים ניתנו בהפיכת הנכס להשכרה זמין לשימוש הלקוחות
  2. "ניתנו שירותים אישיים יוצאי דופן בהפיכת הנכס השכור לרשות הלקוחות.
  3. "השכרת הנכס היא אגב פעילות nonrental.
  4. "אתה נוהג להפוך את הנכס להשכרה זמין במהלך שעות העבודה מוגדר לשימוש בלעדי על ידי לקוחות שונים.
  5. "אתה מספק רכוש לשימוש בפעילות nonrental של שותפות, S תאגיד, או מיזם משותף בתפקיד שלך כבעלים ...."
     • מהוראות טופס 8582 (pdf)
• סיכום,
  • השכרה של רכוש אישי (מכוניות) כעסק רווחי כפוף הפסדים פעילות פסיבית
    • גם אם בעל הנכס משתתף באופן מהותי,
    • ולכן כל הפסדים מוגבלים על ידי PALL;
  • למעט אם כל אחד מהצהרות 1 - 5 (לעיל) הוא נכון, אז הפעילות אינה מטופלת כפעילות השכירות, ולכן כל ההפסדים אינם מוגבלים על ידי PALL.
    • חריגה 1 נראה מבטיח כאן.

יעוץ: עקוב אחר מספר הימים עבור כל השכרה, ובסוף השנה, קח את הממוצע כדי לראות אם זה עשוי להיות פחות מ -7 ימים. אם כך, אז כל ההפסדים עבור העסק השכרת רכב אינם מוגבלים על ידי מגבלות אובדן פעילות פסיבית. כלומר, ההפסד הנקי מתוספת ג 'יזרם לחזית טופס 1040, כאשר הפסד זה יקזז סוגים אחרים של הכנסות.

"אם הפעילות מחוץ להגדרה השכירות, היא פסיבית או לא פסיבית על בסיס אם משלם המסים משתתף באופן מהותי." (IRS.gov, Passive Activity Loss ביקורת טכניקה מדריך , פברואר 2005, PDF, עמוד 2-3).

"סעיף (1.469-1 ט ()) () 3 () ii () א (-) F (: שישה חריגים להגדרת השכירות, אם חל חריג, פעילות השכירות מטופלת כעסק וכללי ההשתתפות המהותיים להגיש מועמדות." (עמ '2-8)

הפסדים פסיביים מקזז הכנסה פסיבית חיובית.

שמירת רשומות

1. שעות עבודה - שם אדם ומספר שעות עבודה
   • השתמש: סה"כ # שעות עבודה עבור כל אדם
   • עבור הבעלים, הם מעל 500? מעל 100 ולפחות ככל אדם אחר? באופן משמעותי כל?
2. יומן השכרות,
   • מדידת מספר הימים שהמכונית מושכרת בכל פעם.
     • השתמש: לקחת בממוצע בסוף השנה.
   • ואת מדידת מספר קילומטרים מונע בכל פעם
     • השתמש: עבור שיעור קילומטראז רגיל
   • ואת מדידת סך כל המכונית היה נוהג במשך השנה
     • השתמש: כדי למדוד סך הכל
     • כדי למדוד את השימוש השכירות (אם לוקחים את ההוצאות בפועל)
3. תקבולים ברוטו (הכנסה)
4. הוצאות, מסווגות לפי סוג, כגון
   • הוצאות רכב, כגון
     • בסיס ופחת
     • עלויות מימון (ריבית)
     • או תשלומי חכירה
     • בֶּנזִין
     • תיקונים
     • צמיגים
     • שינויי נפט ותחזוקה שגרתית אחרת
     • ביטוח רכב
     • שטיפת רכב / פירוט
     • חניה / אגרה (אם יש)
     • ציטוטים / כרטיסים אינם ניתנים לניכוי.
   • עמלות (ששולמו לרשתות השיווק)
   • דמי שירות חודשיים או דמי גישה או דמי שירות נתונים
   • דמי התקנת ציוד
   • עלות של מפתחות נוספים הדרושים להשכרה
   • צילום מקצועי (לצילום תמונה של מכונית)
   • ציוד מיוחד או שירותים (רדיו לוויני, GPS וכו ')
   • דמי מקצוע (עורכי דין ורואי חשבון)
   • כל הוצאה אחרת שהיא סבירה ומקובלת בהתחשב באופי העסק.

פורסם לראשונה ביום 31 בדצמבר 2015. תיקון 23 בפברואר 2016. גרסה 1.1. שאלות? תגובות? אתה יכול לשלוח את המחבר, או לשלוח הודעה דרך Twitter.