תביעה הפסדי הון על החזרת המס שלך

הפסד מתרחש כאשר אתה מוכר נכס עבור פחות משילמת על זה

כאשר יש לך רווח שלילי לאחר מכירת נכס השקעה כגון מניות, אג"ח, קרנות נאמנות , או נדל"ן, אתה כבר צבר הפסד הון. הכסף שהתקבל ממכירת הנכס נמוך מסכום הכסף ששילמת כדי לרכוש אותו. ההפסד מביא עמו שורה של מסים.

הפסדי הון קיזוז רווחי הון ברמת העסקה

נניח שמכרו שתי השקעות בשנה שעברה.

קנית אחת המניה ב $ 850 אשר מאוחר יותר נמכר עבור $ 1,000, אז הנה עשית רווח של 150 $. רכשת גם מניות בחברה אחרת ב 800 $ אשר נמכר מאוחר יותר עבור 750 $. איבדת 50 $ על ההשקעה השנייה.

ההפסד על העסקה השנייה מופחת מהרווח שלך על העסקה הראשונה ולכן ההכנסה החייבת שלך משתי עסקאות אלה הופכת $ 100, או $ 150 פחות 50 $. ההפסד של 50 דולר על מכירת ההשקעה השנייה הפחית או קיזז את הרווחים על מכירת ההשקעה הראשונה.

דוגמה: כיצד הפסדי הון קיזזו רווחי הון ברמת העסקה
תיאור הנכס	תאריך שנרכש	תאריך נמכר	הַכנָסוֹת	עלות או בסיס אחר	רווח (הפסד)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XZZ	02/13/17	09/15/17	750	800	50,000
רווח נקי בכפוף למס	100

הפסדי הון קיזוז רווחי הון מאותה תקופת החזקה

זה נהיה קצת יותר מסובך מכאן, כי הכנסות רווחי הון במס במסכים שונים בהתאם כמה זמן אתה מחזיק את הנכס.

דיאגרמת המכירה לעיל מראה רווח לטווח קצר. נכסים שבבעלותם לשנה אחת או פחות הם אחזקות לטווח קצר, והרווחים מהשקעות לזמן קצר ממוסים בשיעורי מס קבועים הנעים בין 10% ל -37% החל משנת 2018 . רק המפרנסים הגבוהים ביותר משלמים שיעור מס של 35%.

אם היית הבעלים של המניות במשך יותר משנה, זה יהיה להחזיק לטווח ארוך.

רווחים מהשקעות לטווח ארוך ממוסים בשיעורים מיוחדים של אפס, 15 או 20 אחוזים. שוב, שיעור 20% משפיע רק על המפרנסים הגבוהים ביותר.

כל הרווחים וההפסדים של עסקאות לזמן קצר מתווספים יחד כדי למצוא את הסכום נטו של רווח או הפסד לזמן קצר אם סכום ההכנסות שלילי. כמו כן, כל הרווחים וההפסדים של עסקאות לטווח ארוך משולבים כדי למצוא את הסכום נטו של רווח או הפסד לטווח ארוך.

משולבים, שני הכללים להתאים כך:

• הפסדים על עסקאות לטווח קצר מופחתים מהרווחים לזמן קצר ומביאים לסכום נטו של רווח או הפסד לטווח קצר.
• הפסדים על עסקאות לטווח ארוך מופחתים מהרווחים לטווח ארוך ומביאים לסכום נטו של רווח או הפסד לטווח ארוך.

עכשיו נניח שיש לך ארבע עסקאות שהסתיימו בשנה הנוכחית. לשניים יש תקופות החזקה לטווח קצר ולשניים האחרים יש תקופות החזקה ארוכות טווח. עכשיו המצב יתמוטט כך:

דוגמה: כיצד הפסדי הון קיזזו רווחי הון מאותה תקופת החזקה
תיאור הנכס	תאריך שנרכש	תאריך נמכר	הַכנָסוֹת	עלות או בסיס אחר	רווח (הפסד)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XZZ	02/13/17	09/15/17	750	800	50,000
רווח נטו לזמן קצר כפוף למס					100
200 QR	01/02/15	7/17/17	10,000	15,000	-5,000
350 MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
רווחים נטו לטווח ארוך בכפוף למס					4,000

סך הכל הפסדי הון

כאשר הרווח או הפסדים לטווח הקצר שלך בתוספת רווחים או הפסדים לטווח ארוך שלך לגרום להפסד כאשר הם נוספו יחד, יש לך הפסד הכולל שניתן לנכות כנגד ההכנסה האחרים שלך אם סך ההפסדים ההון שלך הוא יותר מאשר סך רווחי ההון שלך, ההבדל הוא deductible, אם כי יש מגבלות על כמה הפסד אתה יכול לנכות וכאשר אתה יכול לעשות זאת.

נניח שיש לך רווח לטווח קצר נטו של 1,000 $ ו הפסד לטווח ארוך נטו של $ 500. ההפסד לטווח ארוך מקטין את הרווח לטווח קצר, כך שאתה במס רק על 500 $ של הכנסה חיובית.

אם היה לך הפסד נטו לטווח קצר של 2,000 $ ורווח לטווח ארוך נטו של 3,500 $, ההפסד בטווח הקצר יפחית את הרווח לטווח הארוך, כך שתחויב במס בסך $ 1,500 מההכנסה החיובית בלבד.

לבסוף, אם היה לך הפסד נטו לטווח קצר של 2,000 $ הפסד נטו לטווח ארוך של 2,000 $, ההפסד לטווח קצר ואת ההפסד לטווח ארוך ישלב את ההפסד הכולל של $ 4,000.

זהו הסכום שניתן להשתמש בו כדי להפחית הכנסות אחרות על ההחזר המס שלך.

הגבלות על סך כל ההפסדים נטו

אתה יכול לנכות עד 3,000 $ בשנה בהפסדי הון נטו כנגד הכנסות אחרות שלך. אם ההפסדים נטו שלך יעלה על סכום זה, את השאר ניתן להעביר אל השנים הבאות. מגבלה זו של $ 3,000 חלה על משלמי המסים באמצעות יחיד, ראש משק הבית, הגשת נישואין במשותף, או מעמד האלמן / אלמן. אנשים נשואים הגשת בנפרד מוגבלים $ 1,500 לאדם על הפסדי הון נטו שלהם.

עכשיו נניח שיש לך חמש עסקאות:

דוגמה: כיצד עובד הפסדים נטו
תיאור הנכס	תאריך שנרכש	תאריך נמכר	הַכנָסוֹת	עלות או בסיס אחר	רווח (הפסד)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XZZ	02/13/17	9/15/17	750	800	50,000
רווח או הפסד נטו לזמן קצר					100
200 QR	01/02/15	7/17/17	10,000	15,000	-5,000
350 MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
400 sh IJKL	03/15/16	12/28/17	5,000	13,000	-8,000
רווח או הפסד נקי לזמן ארוך					-4,000
סך הכל הפסד הון נטו (רווח לזמן קצר + הפסד לטווח ארוך)					-3,900
סכום הניתן לניכוי כנגד הכנסות אחרות השנה					3,000
סכום ההפסד שנזקף לשנה הבאה					900

Carryover הפסדים לשמור על אופיו כמו לטווח קצר או לטווח ארוך

על פי מס הכנסה בפרסום 544, "... כאשר אתה נושא על הפסד, הוא שומר על אופיו המקורי כטווח ארוך טווח או קצר.הפסד לטווח קצר שאתה נושא עד שנת המס הבאה מתווסף הפסדים לטווח קצר המתרחשים באותה שנה, ההפסד לטווח ארוך שאתה נושא עד שנת המס הבאה מתווסף להפסדים ארוכי טווח המתרחשים באותה שנה, הפסד הון לטווח ארוך שאתה נושא לשנה הבאה מקטין את הרווח לטווח הארוך לפני רווחי הטווח הקצר.

"אם יש לך הפסדים לטווח קצר לטווח ארוך, הפסדים לטווח הקצר שלך משמשים תחילה כנגד ניכוי הפסד ההון המותרת שלך, אם לאחר השימוש בהפסדים לטווח קצר, לא הגעת למגבלה על ניכוי הפסדי הון , להשתמש הפסדים לטווח ארוך שלך עד שתגיע לגבול. "

שלטון לשטוף את הכלל

אם אתה קונה מניות זהים באופן משמעותי או ניירות ערך בתוך 30 ימים לפני או אחרי שאתה מוכר מלאי בהפסד, ההפסדים מושעים תחת מה שמכונה " כלל מכירה לשטוף ". במילים אחרות, אתה לא יכול לתבוע את כל הסכום הפסד.

נניח שאתה מוכר את המניה שלך XYZ החברה בהפסד ב -31 במארס. אם קנית את המניה XYZ החברה 30 ימים לפני תאריך זה או לרכוש את אותו מלאי עד עד 30 ימים לאחר תאריך זה, יש לך מצב מכירה לשטוף.

בדוגמה זו, תקופת השטיפה שלך פועלת מ -1 במארס, או 30 יום קודם לכן, ל -30 באפריל, כלומר 30 יום לאחר מכן. אם היית לקנות מניות XYZ בכל נקודה במהלך מסגרת זמן זו, אתה לא תוכל לטעון את מלוא הסכום של הפסד ממכירת מרץ 31. במקום זאת, אתה צריך לקחת את סכום ההפסד ולהוסיף אותו על בסיס העלות שלך במניות החדשות שרכשת.