הפסדי הון בגין עסקאות השקעה עשויים להיות נדחים
אבל הפסד הון על השקעה יכול בסופו של דבר להיות נדחים למועד מאוחר יותר בנסיבות מסוימות. אם משקיע reurchases זהה או אבטחה זהים באופן משמעותי בתוך 30 ימים לפני או לאחר המכירה המקורי בהפסד, משהו שנקרא כלל מכירת לשטוף נכנס לשחק.
דוגמה של מכירה לשטוף
נניח שלג'ו יש חשבון ברוקראז 'החייב 50 מניות של מניות XYZ עם בסיס עלות של 500 דולר, כי הוא קנה את המניה כאשר הוא עולה 10 דולר למניה. המניה שווה רק 5 דולר למניה ב -31 ביולי, והוא מוכר את כל 50 המניות. זה מייצר הפסד הון של 250 $.
אם ג'ו ירכוש מניות חדשות ב- XYZ בתוך 30 ימים קלנדריים לפני המכירה או עד 30 ימים קלנדריים לאחר המכירה, הפסד ההון שלו נדחה עד שהוא ימכור מניות חלופיות חדשות אלה.
לשטוף מכירה כלל מוגדר
מכירה שוטפת מורכבת משתי עסקאות: השקעה נמכרת בהפסד, ואחת משלוש עסקאות רכישה מתרחשת תוך 30 יום לפני או לאחר מועד המכירה:
- רכישה או רכישה אחרת של ניירות ערך או ניירות ערך זהים באופן מהותי
- רכישת חוזה או אופציה לרכישת מניות או ניירות ערך זהים באופן משמעותי
- רכישת מלאי זהה באופן משמעותי עבור חשבון פרישה הפרט שלך.
כלל המכירה לשטוף מופעל גם אם אדם אחד מוכר השקעה במחירי הפסד, כי בן הזוג של אדם או תאגיד בשליטתו קונה את אותה השקעה בתוך תקופת המכירה זמן כביסה.
תקופת המכירה של השטיפה היא 61 ימים - יום X בתוספת 30 ימים שקדמו למועד זה ו -30 ימים לאחר תאריך זה.
דחיית ההפסדים עד למועד מכירת ההשקעה החלופית
אם משקיע רוכש השקעה זהה או זהה במהותו בתקופת המכירה של 61 הימים, ההפסד מעסקת המכירה אינו מותר, וסכום ההפסד מתווסף לעלות העלות של ההשקעה החלופית. זה פועל כדי לדחות את ההפסד עד למועד מאוחר יותר, כאשר ההשקעה החלפת נמכרה בסופו של דבר. ההשקעה החלופית גם שומרת על אותה תקופת החזקה של ההפסדים שאינם מותרים.
נניח שג'ו מוכרת את המניות האלה ב -50 מניות של XYZ תמורת 5 דולר למניה ב -31 ביולי, עם הפסד של 250 דולר. כעת הוא רוכש 50 מניות של מניות XYZ ב -15 באוגוסט, כאשר המניה נסחרת במחיר של 6 דולר למניה. 15 באוגוסט הוא בתוך 61 ימים, אז הפסד של $ 250 של ג 'ו הוא למכירה לשטוף. זה אסור, ואת הבסיס של ג 'ו המניות החלפת עולה ב 250 $. הבסיס המתוקן של ג'ו במניות החלפה הוא $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. במילים אחרות, הבסיס בפועל של ג'ו במניות, אשר יהיה 50 x 6 $ או 300 $ הוא מותאם והגדילו את ההפסד 250 $ שלא היה מותר. בדוגמה זו, הפסד של ג 'ו הוא "לשטוף" בדיוק כאילו הוא החזיק מניות המקורי שלו בלי למכור.
דיווח שטף מכירות על טופס 8949
כל מכירות ההשקעה מדווחות על טופס 8949 ואז מסוכם על לוח ד.
מס הכנסה דורש כי העסקה מזוהה עם קוד "W" בעמודה (ב), ואת ההתאמה הפסד חייב להיות מדווח בעמודה (ז) כאשר עסקה מסוימת המכירה היא מכירה לשטוף. התאמות מכירה שוטפות דווחו על שורה שנייה מיד מתחת למכירה כדי להראות את ההתאמה לפני 2011.
התאמת בסיס העלות
על ידי הוספת הפסד למכירה לשטוף על בסיס העלות של מניות החלפת, ההפסד נדחה והוא יכול להיות recouped כאשר מניות החלפת נמכרים. מס הכנסה: "אם ההפסדים שלך נאסרו בגלל כללי המכירה של השטיפה, הוסיפו את ההפסד הבלתי מורשה לעלות המלאי או ניירות הערך החדשים, והתוצאה היא הבסיס שלכם במניות או בניירות הערך החדשים, התאמה זו דוחה את ניכוי ההפסד עד מימוש המניות או ניירות הערך החדשים, תקופת ההחזקה שלך למלאי או ניירות הערך החדשים כוללת את תקופת ההחזקה של המלאי או ניירות הערך שנמכרו ".
ניירות ערך זהים או מהותיים
שתי השקעות זהות, אם הן זהות לחלוטין או אם הן "זהות באופן מהותי". קל לראות כאשר אתה מתמודד עם אותו מלאי, קרן נאמנות או אג"ח. זה קצת יותר קשה לזהות כאשר שני ניירות ערך להשקעה דומים מאוד.
קרנות נאמנות המדדיות המנוהלות באופן פסיבי, על בסיס אותו מדד בסיס, עשויות להיות זהות זו לזו באופן משמעותי, מזהירים את קיי תומס בבלוג שלו "ניירות ערך זהים באופן משמעותי" ב- Fairmark.com. מאידך, שתי אגרות חוב שהונפקו על ידי אותו מנפיק עשויות להיות זהות באופן מהותי. איגרות חוב בעלות מועדי פירעון שונים, שיעורי ריבית או תכונות אחרות אינן נחשבות בדרך כלל זהות זו לזו. "בקביעת אם מלאי או ניירות ערך זהים באופן משמעותי," מס הכנסה, אומר "עליך לשקול את כל העובדות והנסיבות במקרה הספציפי שלך."
לשטוף למכירה מופעלות על ידי רכישה חוזרת של השקעה באמצעות IRA
מכירת השקעה בהפסד בחשבונות חייבים במס ורכישת השקעה זהה או זהה במהותו בחשבון מבוסס - IRA היא מכירה שוטפת. סוג זה של העסקה יביא גם להפסיד קבוע של הפסד ההון ולא רק דחיית למועד מאוחר יותר.
כיצד להימנע לשטוף את המכירות
באופן כללי, מכירות לשטוף נמנעים ככל האפשר בכל הזדמנות אפשרית כדי לשמר את הטבת המס של ההפסד ההון. הם יכולים להימנע על ידי פשוט מחכה עד 61 ימים תקופת המכירה לשטוף נגמר לפני repurchasing בדיוק את אותה השקעה. אם אתה רוצה להישאר השקיעו השקעה דומה ביצועים, אתה יכול לרכוש ניירות ערך דומים אך לא זהה באופן משמעותי את ההשקעה שאתה מכור.
כאשר לשטוף מכירה עשוי להיות מועיל
לפעמים לאחר מכירת לשטוף עשוי להתברר יתרון. ייתכן שתגלה כי רווחי ההון שלך יחויבו במס בשיעור אפס אחוז, ובמקרה כזה הפסד הון מקזז כי רווח הון לא יביא לחיסכון במס. לאחר מכן תוכל לרכוש את אותם ניירות ערך זהים או דומים באופן משמעותי כדי לדחות את ההפסד לשנה אחרת, כאשר זה עשוי להיות מועיל לך יותר.