ה- IRS צבט כמה מס רווחי הון טפסים החל בשנת 2011
ה- IRS פירסם טופס מס חדש לדיווח על רווחי הון והפסדים ממניות, איגרות חוב, קרנות נאמנות והשקעות דומות במהלך שנת המס 2011.
עסקאות השקעה מדווחות כעת בטופס 8949, במכירות ובדיסקים אחרים של נכסי הון . IRS גם מתוקן לוח D טופס 1099-B כדי להתאים טופס 8949.
חוק הייצוב הכלכלי המיוחד
הקונגרס העביר את חוק ייצוב כלכלי חירום בשנת 2008 המחייב ברוקרים להתחיל לדווח על בסיס העלות של מוצרי השקעה למשקיעים למס הכנסה על טופס 1099-B. בתיאוריה, לאחר ברוקרים דו"ח עלות בסיס יחד עם ההכנסות ממכירות נועד להפחית את הנטל על משלמי המסים הפרט לשמור על רשומות נרחבות על ההשקעות שלהם. חשבו שזה יפשט את תהליך הדיווח על מסים.
טופס 1099-B
חברות ברוקראז ' מחויבות לשלוח טפסים 1099-B למשקיעים ו- IRS, דיווח המכירות של מוצרי השקעה כגון מניות או קרנות נאמנות. לפני ה- EESA, 1099-B דיווח רק על מכירת ההשקעה, כגון תאריך המכירה ותמורת המכירה.
משלמי המסים אז היה צריך לספק את תאריך הרכישה ואת מחיר הרכישה בעת הדיווח על עסקאות על לוח D והחזרת המס שלהם.
ברוקרים רבים היו כבר לספק רווח / הפסד דוחות כמו מידע משלים עם הדוחות השנתיים שלהם, אבל מידע על בסיס עלות נכלל ישירות על 1099-B תחילת 2011 אם הברוקר היה נדרש לספק את המידע.
ברוקרים נדרשו לספק בסיס עלות למניות שנרכשו החל משנת 2011, עבור קרנות נאמנות ומניות בדיבידנד reinvestment התוכנית רכשה החל בשנת 2012, וכל מוצרי השקעה אחרים שנרכשו החל בשנת 2013.
מס הכנסה המתוקן באופן משמעותי טופס 1099-B כדי להקל על בסיס עלות הדיווח, בתוספת D מתפקד כעת סיכום של כל עסקאות רווח הון. מכירות ההשקעה הפרטיות מפורטות בטופס 8949.
טופס 8949
עסקאות מכירה השקעות נופל לתוך אחת משלוש קטגוריות:
- מכירה של ניירות ערך מכוסים שלגביהם נקבע בסיס עלות
- מכירת ניירות ערך שאינם מכוסים שלגביהם לא נקבע בסיס עלות
- מכירה של נכסי השקעה שלא מתקבלים בגינם 1099-B
טופס 8949 משקף את הקטגוריה הזו. נדרש טופס נפרד 8949 עבור כל סוג של עסקה, כאשר תיבת הסימון המתאימה מצוינת בחלק העליון של הטופס. טופס 8949 מחולק נוסף לשני עמודים עם עסקאות לטווח קצר המופיעות בעמוד הראשון ועסקאות לטווח ארוך המופיעות בדף השני.
טופס אחד 8949 ידווח על רווחי הון והפסדים כאשר בסיס העלות מסופק - תיבת סימון A - עם עסקאות לטווח קצר המופיעות בעמוד 1 ועסקאות לטווח ארוך המופיעות בעמוד 2.
טופס נפרד 8949 יידרש לדווח על רווחי הון והפסדים, כאשר בסיס העלות אינו מסופק בתיבה B - עם עסקאות לטווח קצר שמוצג בעמוד 1 ועסקאות לטווח ארוך שמוצגות בעמוד 2. טופס שלישי 8949 ידווח על הון רווחים והפסדים שבהם טופס 1099-B לא התקבל - תיבת סימון C.
אתה רואה לאן זה הולך. זה אפשרי כי אחד משלמי המסים יכול להיות אחד, שניים או שלושה טפסים 8949, אחד עבור כל תיבת סימון. הסיכומים של טפסים נפרדים אלה 8949 מסוכמים מכן על לוח ד. מבנה לוח D משקף את המבנה של טופס 8949.
לוח ד
טופס 8949 עכשיו יש שתי עמודות שלא היו נוכחים על הגרסה הקודמת של לוח D. הוא כולל עמודה B כדי לדווח על "קוד" ועל טור G כדי לדווח על "התאמות כדי להשיג רווח או הפסד". הקודים B של העמודה משמשים כדי לציין שלעסקה יש סוג מסוים של טיפול מיוחד, למשל משום שמדובר במכירת כביסה, רווח של 1202, רווחי עסקים קטנים, מכירת בית ראשי או אם דיווח הבסיס על ידי הברוקר שגוי.
משלמי המסים יכולים לאחר מכן לתקן את בסיס העלות של עסקה מסוימת על ידי דיווח על הבסיס כפי שדווח על ידי הברוקר בעמודה F ו ביצוע כל ההתאמות או תיקונים בעמודה G.
שמור רשומות משלך
דיווח על בסיס עלות על ידי מתווכים לעולם לא יבטל לחלוטין את הצורך משלמי המסים לשמור רשומות שלהם, כי הדיווח בסיס חל רק על המניות שנרכשו לאחרונה, כי התרחשו מאז השינויים הללו נעשו. אם רכשת מניות לפני 2011, מניות קרנות נאמנות לפני 2012, או אג"ח לפני 2013, דיווח הבסיס על נכסים אלה לא ידווח על טופס 1099-B. מידע זה צפוי להימצא בדוחות או בנתונים אחרים, כגון הצהרות תיווך, דוחות סוף שנה או אישורי מסחר .