הכנסות מקרקעין

בני זוג החיים במדינה רכוש הקהילה מסווגים את הכנסתם או הכנסה הקהילה או הכנסה נפרדת בעת הכנת ההכנסה הפדרלית שלהם מס הכנסה. ההכנסה הקהילתית היא ההכנסה הנחשבת על פי החוק לחלוקה שווה של הזוג הנשוי. הכנסה נפרדת היא הכנסה הנחשבת על פי חוק לשייכות לבן הזוג או לאחרת. בהכנת חוזר מס פדרלי נפרד, כל בן זוג ידווח על מחצית מכלל ההכנסה הקהילתית בתוספת ההכנסה הנפרדת של אותו בן זוג.

בני הזוג יצטרכו לעקוב אחר חוקי המדינה שלהם כדי לקבוע אם פריט הכנסה מסוים הוא נפרד או הכנסה הקהילה. חוקי המס הפדרלי בדרך כלל מכבדים את חוקי המדינה בקביעת האם פריט הכנסה הוא הכנסה קהילתית ואם הרכוש הוא קהילה או רכוש נפרד, עם כמה חריגים בולטים.

כללים כלליים לזיהוי הכנסות הקהילה

הרכוש הקהילתי הוא רכוש שנרכש בעת נישואין ומתגוררים במדינת רכוש קהילתי, ולא ניתן לזהות את הרכוש כרכוש נפרד. ההכנסה הקהילתית היא ההכנסה הנוצרת על ידי רכוש הקהילה.

כללים כלליים לזיהוי הכנסות נפרדות

רכוש נפרד הוא רכוש שהיה בבעלות נפרדת לפני הנישואין, רכוש שנרכש עם קרנות נפרדות או מוחלף עבור רכוש נפרד, וכן רכוש ששני בני הזוג הסכימו להמיר מרכוש קהילתי לנכס נפרד באמצעות הסכם זוגות חוקי חוקי (תהליך שנקרא טרנספורמציה).

הכנסה נפרדת היא הכנסה הנוצרת על ידי נכס נפרד כאמור.

ישנם כללים מיוחדים עבור הכנסות פיצוי פרישה הכנסה.

שכר, משכורות ותעסוקה עצמית ההכנסות הן הכנסות הקהילה

התמורה בצורת שכר, משכורות, עמלות ועבודה עצמאית מטופלת תמיד כהכנסה השייכת לקהילת הנישואין.

אם בני הזוג מגישים החזרי מס פדרליים נפרדים, כל בן זוג ידווח על מחצית מההכנסה הכוללת על פיצויים ועל מחצית מהניכוי על הכנסה זו.

הכנסה להשקעה יכולה להיות הכנסה הקהילה או יכול להיות הכנסה נפרדת

ריבית, דיבידנדים, שכר דירה, רווחי הון והכנסות אחרות מהשקעות יכולות להיות הכנסה קהילתית או נפרדת. התשובה תלויה באופי הנכס המניב את ההכנסה. אם הנכס הוא רכוש נפרד, אז ההכנסה הנוצרת על ידי אותו נכס נפרד היא הכנסה נפרדת. אם הנכס הוא רכוש הקהילה, אז ההכנסה תהיה הכנסה הקהילה. נכס יכול להיות שילוב של רכוש קהילתי נפרד, ובמקרה כזה ההכנסה יוקצה כרכוש קהילתי באותו יחס כמו הנכס הבסיסי הוא רכוש הקהילה.

כללי נכס קהילתי לפרישה ופנסיה

הכנסות מחשבונות פרישה פרטניים (IRAs) ו- IRA מבוססות על תוכניות כגון SEP-IRAs ו- SIMPLE-IRAs הן תמיד הכנסה נפרדת ומוקצות לבן הזוג שמחזיק ב- IRA.

כמו כן, הטבות ביטוח לאומי הן תמיד הכנסה נפרדת מוקצה לבן הזוג שמקבל את היתרונות.

ההכנסות מתוכניות 401 (k), 403 (b) תוכניות, וסוגים אחרים של פנסיה עשוי להיות שילוב של הכנסה נפרדת וקהילה.

הפצות מתכנית פרישה שאינה IRA "יאופיינו כהכנסה קהילתית או נפרדת, בהתאם לתקופות ההשתתפות של הפנסיון בעת ​​נישואיהן ... ושהן במקרקעין" ( פרסום 555 , עמ '5). תוכלו לפתח יחס המבוסס על זמן השתתפות בתוכנית פרישה או פנסיה.

אם אתה מקבל תשלום חד פעמי מתכנית פנסיה, ייתכן שתהיה זכאי להשתמש בשיטת חישוב המס האופציונלית ל -10 שנים המתעלמת מגורמי רכוש בקהילה. ראה פרסום מס '575, הכנסה לפנסיה וקצבה והוראות טופס 4972 .

מזונות וקהילה

אם אחד מבני הזוג משלם מזונות או תחזוקה נפרדת לבן זוג אחר לפני גירושין להיות סופית, אז המזונות חייבת במס ככל התשלומים עולה על 50% מהכנסות הקהילה הזקוקים של בן הזוג.

הסיבה לכך היא כי כל בן הזוג נחשב כבר מחצית ההכנסה של הקהילה, כך העברות של סכומים אלה אינם חייבים במס. סכומים העולים על הקצאת ההכנסה הקהילתית הם הכנסה לבן הזוג המתקבל, וניתנת לניכוי לבן הזוג המשלם. (ראה עמודים 5 ו -6 בפרסום 555.)

הכנסה מנכסים נפרדים היא לעתים הכנסה קהילתית

ב איידהו, לואיזיאנה, ויסקונסין, טקסס, הכנסה שנוצר על ידי רכוש נפרד נחשב עדיין הכנסה הקהילה. אז במדינות אלה, ההכנסה היחידה שיסווגו כהכנסה נפרדת הן הפצות מ- IRA, הטבות ביטוח לאומי ומזונות.

לעומת זאת, באריזונה, נבאדה, ניו מקסיקו, וושינגטון, הכנסה מנכס נפרד נחשבת הכנסה נפרדת.