לא לכלול שכר זר ממסים בארה"ב באמצעות טופס 2555
עליך לעבוד ולהתגורר מחוץ לארה"ב ולהיפגש גם עם בני הזוג בתום לב או נוכחות פיזית.
אם אתה עושה, אתה זכאי להוציא עד $ 102,100 בהכנסה זרה שנצברו החל בשנת המס 2017. כמות ההדרה משתנה מדי שנה, לעתים קרובות יותר ויותר.
מבחן
אתה נחשב "תושב בתום לב" של מדינה זרה אם אתה מתגורר באותה מדינה עבור "תקופה רצופה הכוללת שנת מס שלמה". שנת המס היא 1 בינואר עד 31 בדצמבר, כך תקופת אכשרה עבור מבחן מגורים בתום לב חייב לכלול שנה אחת במלואה.
נסיעה קצרה או חופשות מחוץ למדינה זרה לא לסכן את מעמדם כתושב בתום לב כל עוד הטיולים הם קצרים ואתה מתכוון בבירור לחזור למדינה זרה. אתה יכול אפילו לעשות ביקורים קצרים בארה"ב
אתה לא נחשב לתושב בתום לב של מדינה זרה אם הגשת הצהרה לאותה מדינה המציינת שאתה לא תושב והממשלה שם קבעה שאינך כפוף לחוקי המס שלהם.
במילים אחרות, אין טבילה כפולה. את ההכנסה שלך לא ניתן לכלול הן במדינה זרה והן בארה"ב
טיפול מיוחד בהכנסה תחת אמנת מס הכנסה אינו מונע ממך לפגוש את מבחן המגורים בתום לב.
מבחן נוכחות פיזית
אתם נחשבים פיזית למדינה זרה אם אתם מתגוררים שם לפחות 330 ימים מלאים בכל 12 חודשים רצופים.
אתה יכול לחיות ולעבוד בכל מספר של מדינות זרות, אבל אתה חייב להיות נוכח פיזית באותן מדינות לפחות 330 ימים מלאים. "יום מלא" הוא 24 שעות, ולכן ימי ההגעה ויציאה ממדינה זרה בדרך כלל אינם נחשבים למבחן הנוכחות הפיזית.
תקופת ההתיישנות יכולה להתרחש בכל תקופה רצופה של 12 חודשים, ולכן כלל זה הוא קל יותר, ויכול להיות קל יותר להיפגש מאשר מבחן בתום לב בתום לב.
אתה לא צריך להתחיל את תקופת ההסמכה שלך עם היום הראשון שלך במדינה זרה. תוכל לבחור באיזו תקופה של 12 חודשים להשתמש. זה נותן לך את החופש לבחור תקופה של 12 חודשים המספק את ההדרה הגדולה ביותר. גם ימי החופשה וגם ימי העסקים שהשתתפו במדינה הזרה נחשבים למפגש עם סף 330 הימים. נסיעה מחוץ למדינה בדרך כלל לא לסכן את הדרישה 330 יום.
ויתור בשל תנאים שליליים
ניתן לדחות את דרישות הזמן המינימליות הן לבדיקות בתום לב והן לנוכחות פיזית, אך רק אם אתה נאלץ לעזוב את המדינה הזרה בגלל "מלחמה, תסיסה אזרחית או תנאים קשים דומים". אתה אמור להיות מסוגל להוכיח כי היית עומד בדרישות הזמן אם אלה התנאים השליליים לא הפריעו למגורים שלך.
סוגי הכנסה אשר החרגה חל
ההכנסה הזרה שהשתרעה על הכנסה זרה חלה רק על הכנסה הנובעת מביצוע שירותים כעובד או כקבלן עצמאי. הכנסה מוכרת משכורות, משכורות, שכר לימוד מקצועי וסכומים אחרים המתקבלים כתמורה לשירותים אישיים. הכנסה עצמית תעסוקה יכול להעפיל ההכנסה זר הרוויח הכנסה.
מאיזה מס הכנסה אינה כוללת?
ההכנסה זרות הרוויח הכנסה כולל הכנסה שהורווחו ממס הכנסה פדרלי. סוגים אחרים של הכנסה לא ניתן לכלול באמצעות הוראה זו. ההדרה אינה מפחיתה את מס המעסיקים העצמיים, את המנגנון שבו משלמים עצמאים במיסים הסוציאליים וביטוח הרפואי שלהם.
כיצד ההכללה משפיעה על חישוב המס?
משלמי המסים הטוענים כי ההכנסה הזרה שהרווחת הזרה תשלם מס בשיעור שהיה אמור להחיל אלמלא טענו את ההדרה.
במילים אחרות, מס הכנסה הפדרלי מחושב על ידי הראשון חישוב סכום מס הכנסה על סך כל ההכנסות שלך לפני נטילת הכנסה זר הרוויח הכנסה. אז אתה יכול להפחית את המס כפי מחושב על כמות ההכנסות שהרווחת זר כי הוא נכלל. התוצאה היא סכום החבות במס הכנסה הפדרלי שלך. ניתן להשתמש בגליון מס הכנסה זר שנמצא בהוראות טופס 1040 אם אתה זקוק לעזרה.
אי הכללה מרבית
כמות השכר הזר משכורת משלמי המסים יכול לכלול כל שנה מוגבל ההכנסה בפועל הרוויח בפועל או הגבול השנתי המרבי דולר, לפי הנמוך. ההכנסה הזרה שהורווחה בחו"ל הותאמה מדי שנה לאינפלציה על ידי מס ההכנסה הפנימי מאז 2006. ההדרה היא 102,100 $ לשנת המס 2017. אם יש לך הכנסה זרה משנים קודמות, המגבלות היו:
| מקסימום הכנסה זרים שנצברו | ||
| שנת מיסים | כמות | מָקוֹר |
2016 | $ 101,300 | נוהל הכנסות 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100,800 | נוהל הכנסות 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99,200 | נוהל הכנסות 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97,600 | נוהל הכנסות 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | נוהל הכנסות 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92,900 | נוהל הכנסות 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91,500 | נוהל הכנסות 2009-50 (PDF) |
| 2009 | 91,400 $ | נוהל הכנסות 2008-66 (PDF) |
| 2008 | 87,600 $ | נוהל הכנסות 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85,700 | נוהל הכנסות 2006-2005 (PDF) |
| 2006 | 82,400 $ | נוהל הכנסות 2006-51 (PDF) |
| 2002 עד 2005 | $ 80,000 | סעיף קוד הכנסה פנימית 911 |
| 2001 | 78,000 $ | סעיף קוד הכנסה פנימית 911 |
| 2000 | $ 76,000 | סעיף קוד הכנסה פנימית 911 |
| 1999 | 74,000 $ | סעיף קוד הכנסה פנימית 911 |
| 1998 | 72,000 $ | סעיף קוד הכנסה פנימית 911 |
האיסור היחסי
בחירת כל תקופה רצופה של 12 חודשים כדי להעפיל הכנסה זר הרוויח הכנסה תחת מבחן נוכחות פיזית יוצרת את האפשרות כי כמות ההדרה עשוי להיות מתפשט על פני שתי שנות המס. סכום ההדרה המרבי בשנה עשוי להיות פרופורציה.
אם אתה מוצא שאתה חייב לעשות את זה, פשוט להשתמש במספר ימים הייתם פיזית בארץ זרה במהלך שנת המס. ההדרה מחושבת על פי היחס בין מספר הימים שהייה פיזית במחוז הזרים - המונה - למספר הימים בשנה, שהוא המכנה. סכום ההדרה המדורג אינו יכול לחרוג מהדרה המרבית המותרת.
ייתכן גם זכאי לאי הכללה פרופורציה אם התכוונת לענות על כל הדרישות הזמן, אבל אתה עזב את הארץ עקב תסיסה אזרחית.
איסור הדיור
אתה יכול גם להיות מסוגל להוציא סכומים ששולמו על ידי המעסיק שלך עבור דיור. זה כולל את כל הסכומים ששולמו לך ישירות או למישהו אחר בשמך עבור דיור, שכר דירה, חינוך עבור הילדים שלך, או השוואת מס "גרוס-אפ" תשלומים. אתה חייב לעמוד בדרישות הזמן אותו תחת מבחן לבנה או פיזית נוכחות.
ההוצאות הבאות מתאימות לאי-הכללת הדיור הזרה:
- השכרה
- שווי השכירות הוגן של דיור המסופקים על ידי המעסיק
- תיקונים
- כלי עזר למעט טלפון
- ביטוח מקרקעין ורכוש אישי (בעלי בתים ושוכרי ביטוח)
- מס תפוסה
- פיקדונות ביטחון שאינם ניתנים לביטול או תשלומי חכירה
- השכרת ריהוט
- דמי חניה למגורים
ייתכן גם שתהיה זכאי לבצע אי הכללה של סכומי הדיור ששולמו על ידי המעסיק שלך, כולל:
- תשלומי מס שכר ששולם על ידי המעסיק שלך
- הוצאות חינוך לילדיך התלויים
ההוצאות הבאות אינן זכאיות להוצאת הדיור הזרה:
- הוצאות מפוארות או מופרזות, כפי שנקבעו בנסיבותיו של אדם
- ריבית מותרת ומסים כגון ריבית משכנתא
- עלויות רכישת רכוש כגון תשלומי הקרן על משכנתא
- עבודה ביתית כגון משרתות וגננים
- שלם בטלוויזיה
- שיפורים הביתה
- ריהוט שנרכש
- פחת רכוש או שיפורים
למידע נוסף על הוצאת הוצאות הדיור המוגשות על ידי המעביד, ראה סעיף "איסור והורדת דיור חוץ".
שילוב החריגים
אתה יכול לטעון את ההכנסה זרות שהורווחו בחו"ל, את ההדרה הדיור החוץ, או את שניהם, אבל הכנסה זהה לא ניתן לכלול פעמיים.
זה בדרך כלל יתרון יותר להשתמש הרחקת הדיור הזרים אם ההכנסה שלך הרוויח זר עולה על הסכום המקסימלי של זרים הרוויח הכנסה הכנסה הסכום. אי ההכללה הדיור הוא 16 אחוזים של זרים הרוויח הכנסה הכנסה סכום או 16,336 $ עבור 2017.ישנן סכומים מקסימליים גבוהים יותר עבור מיקומים זרים נבחרים. מס הכנסה מפרט את סכומי אי הכללת הדיור בנספח להנחיות מס '2555.
ניכוי מס במקור עבור משלמי המסים עצמאים
עצמאים העובדים בחו"ל אינם זכאים להוצאת הדיור הזרה, אך הם יכולים לנכות הוצאות דיור מותרות תחת ניכוי הדיור הזרים. ניכוי זה ניתן לחשב על טופס מס הכנסה 2555 חלק VI ו - IX. ניכוי הדיור הזורתי מקטין מס הכנסה פדרלי, אך לא יפחית את מס ההעסקה העצמית שלך.