מס התעסוקה העצמית בשיעור של 15.3% מורכב מסכום של 12.4% מס ביטוח לאומי על סך 127,200 $ הראשונים של ההכנסה העצמית נטו לשנת 2017, ומסים של Medicare על 2.9% על כל ההכנסה העצמית נטו. הסכום של 127,200 $ נקרא בסיס שכר הבטוחה החברתית ומייצג את הסכום המקסימלי של הכנסה משכר והכנסה עצמית של עובדים עצמאיים בכפוף למס ביטוח לאומי. עבור גבולות ביטוח לאומי שכר עבור שנים אחרות, עיין במאמר סקירה כללית של מסים ביטוח לאומי.
ההכנסה העצמית נטו כוללת הכנסות מעסקים עצמאיים (לוח ג '), חקלאות (לוח ו'), הכנסה עצמאית של שותף (לוח ה '), אנשי דת ועובדי כנסיות וארגונים דתיים. הסכום הוא הכנסה לאחר ניכוי הוצאות עסקיות, כגון ריהוט, תיקונים בבניין ומלאי שנרכש.
אז אתה להתאים את הסכום על ידי הכפלת אותו פעמים 92.35 אחוזים.
זה גורם 92.35 אחוזים לוקח בחשבון כי חלק של ביטוח לאומי מסים Medicare הם הוצאה עסקית deductible. מעסיקים רשאים לנכות את חלקם של המעסיקים במסים של ביטוח לאומי ומדיקייר (7.65%). אתה מגיע 92.35 אחוזים על ידי הפחתת 7.65 אחוזים מ 100 אחוז וכתוצאה מכך 92.35 אחוזים.
הפחתה זו בסכום הבסיס בכפוף למס התעסוקה העצמית, יחד עם הניכוי לעיל עבור חלק המעסיק במס העבודה העצמית, מסייעת להשוות את הטיפול במס בין עצמאים לעובדים.
אסטרטגיות להפחתת מס תעסוקה עצמית
מס תעסוקה עצמית הוא בעצם אחוז מהרווח הנקי שלך מפעילות עצמית. הדרך היחידה להפחית את מס התעסוקה העצמית שלך היא להגדיל את ההוצאות הקשורות העסק שלך, כמו זה יפחית את ההכנסה נטו שלך, ובהתאם להפחית את מס התעסוקה העצמית שלך. ניכויים רגילים, כגון ניכויים סטנדרטיים או ניכויים המפורטות, לא תפחית מס עבודה עצמית שלך.
באופן דומה, ניכויים מעל הקו עבור ביטוח בריאות, תרומות SEP-IRA, או סולו 401 (k) תרומות לא תפחית מס עבודה עצמית שלך או; ניכויים אלה רק להפחית את מס הכנסה פדרלי. טקטיקה אחת לבחון בעת הכנת החזר המס שלך: ההשפעה של הפחתת ניכוי סעיף 179 או פחת בגין רכוש קבוע. זה ישפיע הן על מס הכנסה ועל מס תעסוקה עצמית.
להגדיל את מס תעסוקה עצמית במשך שנים עם הפסדים או הכנסה נמוכה
לפעמים אדם רוצה להגדיל את מס התעסוקה העצמית שלהם כדי לשמור על זכאותם לפרישה ביטוח לאומי או הטבות נכות.
באופן כללי, אנשים צריכים לפחות ארבעים אשראי ביטוח לאומי במהלך חייהם להיות זכאים להטבות פרישה, ולפחות חמש שנים של זיכויים מתוך עשר להיות זכאים להטבות נכות.
אנשים עצמאיים אשר עומדים בפני שנה שבה הם איבדו כסף (הוצאות יותר מאשר הכנסה) או שנים שבהן ההכנסה שלהם היא נמוכה בהרבה, ועדיין רוצה לבנות את ביטוח לאומי זיכויים לקראת הפרישה שלהם או הטבות נכות, יכול להשתמש שיטה מיוחדת להגדלת מס התעסוקה העצמית שלהם. זה נקרא "שיטה אופציונלית" ואת הכללים הם פירט את ההוראות עבור תזמון SE (קובץ pdf).
מה שחשוב לזכור הוא: עצמאים שאינם חקלאים או דייג מוגבלים לשימוש בשיטה אופציונלית זו רק חמש פעמים בחייהם.