הנה כמה טיפים עבור אנשים לחשוב על לקיחת הפצה מוקדם מן הפרט שלהם חשבון פרישה.
הכללים הבסיסיים לקיזוז הפצות מוקדמות מחשבונות פרישה
- הפצות מחשבון פרישה בודד (IRA) לפני אדם הגיע לגיל 59.5 שנים כפופות ל -10% חלוקה מוקדמת, אלא אם כן חלה חריגה.
- 10% מסויים חל על החלק החייב של הפצה IRA.
חריגים לתחביר ההפצה המוקדם של 10%
- היה לך "rollover ישיר" לחשבון הפרישה החדש שלך.
אם החיסכון הפנסיה שלך הם התגלגל מעל ישירות מחשבון הפרישה הישן שלך לחשבון פרישה חדש בהעברת נאמן לנאמן, rollover זה אינו נחשב כהפצה. זהו אירוע שאינו חייב במס, והסכום של 10% אינו חל.
- קיבלת תשלום חד פעמי אבל התגלגל מעל הכסף לחשבון פרישה מוסמך בתוך 60 ימים.
אם אתה חיסכון בעקיפין חיסכון מחשבון הפרישה הישן שלך על ידי לקיחת החזקה של קרנות עצמך באופן אישי, ולאחר מכן מחדש הפקדת הכסף לתוך חשבון פרישה אחר, זה גלגול עקיף אינו נחשב כהפצה.
זהו אירוע שאינו חייב במס, וה -10% מסכום זה אינו חל. שים לב כי לאדם יש 60 ימים כדי להשלים גלגול עקיף. ואת מנהל תוכנית הפרישה הישנה צפויה לעכב מסים, כלומר תקבל פחות מהסכום ברוטו. אם אתה רוצה לגלגל את הסכום ברוטו כולו (כדי למנוע מסים ו surtaxes), תצטרך להשתמש קרנות אחרות כדי לפצות את ההבדל.
לדוגמה, יש לך 10,000 $ ב- IRA1 ורוצים לעשות גלגול עקיף ל- IRA2. מנהל התוכנית מעכב 20% מס פדרלי ($ 2,000) וחותך לך המחאה על 8,000 $. אם אתה מגלגל רק את הסכום 8,000 $ בתוך מסגרת זמן של 60 יום, תוכלו למנוע מס 10% מסה על זה $ 8,000, אבל הנותרים $ 2,000 יהיה חייב במס. כדי למנוע מסים על הסכום המלא של $ 10,000 הסכום, תצטרך להשתמש בקרנות אחרות כדי לעשות את ההבדל. (תקבל את הסכום של 2,000 $ שהוחזרו כזיכוי בגין מס מראש כאשר אתה מגיש את החזר המס שלך).
- היית נכה לצמיתות או לגמרי.
10% מסה לא יחולו אם אדם נכה. "אתם נחשבים לנכים", אומר מס הכנסה, "אם אתם יכולים לספק הוכחה לכך שאינכם יכולים לעשות כל פעילות רווחית משמעותית בגלל מצבכם הגופני או הנפשי, על הרופא לקבוע כי ניתן לצפות שמצבכם יביא למוות או להיות של משך זמן ארוך, מתמשך ובלתי מוגדר "(פרסום 590-B, הפצות מהסדרי פרישה אינדיווידואליים, סעיף על נכים).
- היית מובטלת ושילמת עבור דמי ביטוח בריאות.
ישנם ארבעה קריטריונים כדי להיות זכאי עבור ביטוח בריאות חריגה של 10%.
- איבדת את העבודה שלך.
- קיבלת דמי אבטלה לפחות 12 שבועות רצופים.
- אתה חילק כסף מ IRA שלך או באותה שנה כפי שקיבלת את דמי האבטלה או בשנה הבאה.
- אתה חילק כסף מ IRA שלך לא יאוחר מ 60 ימים לאחר שנעשה מחדש מועסקים.
אם כל ארבעת התנאים הללו מתקיימים, הרי שסכום המס של 10% אינו חל על כמות ההפצות המוקדמות, עד לסכום המלא של עלות ביטוח הבריאות עבור עצמך ומשפחתך במהלך השנה. (פרסום 590-B, סעיף ביטוח רפואי).
- אתה שילמת עבור הוצאות המכללה על עצמך או תלוי.
התפלגויות מוקדמות עד גובה ההוצאות הגבוהות להשכלה גבוהה אינן כפופות ל -10%. הוצאות ההשכלה הגבוהה כוללות את עלות שכר הלימוד, הספרים ואספקה וציוד אחר הדרושים לחינוך על-תיכוני כגון מכללות, אוניברסיטאות ובתי ספר למסחר.
(פרסום 590-B, סעיף על הוצאות ההשכלה הגבוהה).
- קנית בית בפעם הראשונה.
לראשונה homebuyers יכול לקחת הפצה מוקדמת של עד $ 10,000 מ IRA שלהם מבלי לשלם את 10% מסה. ישנם שלושה קריטריונים כדי להעפיל:
- הסכום המופץ מ- IRA משמש לתשלום עלויות הקשורות ברכישה, בנייה או בנייה מחדש של בית, או כל עלויות הסגירה.
- בפעם הראשונה homebuyer הוא מישהו שלא הבעלים העיקרי מגורים בתקופה של שנתיים שהסתיימו במועד הרכישה. (הורים או סבים יכולים גם להשתמש בחריגה הראשונה של homebuyer כדי לעזור לילדיהם או לנכדיהם לרכוש בית).
- יש מגבלה לכל החיים של $ 10,000 עבור כל הזמן homebuyer הפצות לאדם.
אם נשוי, שני בני הזוג יכולים לקחת 10,000 $ מ IRAs שלהם ללא 10% מסה.
- שילמת על הוצאות רפואיות העולות על 10% מההכנסה ברוטו המותאמת.
אנשים עם הוצאות רפואיות משמעותי unreimbursed יכול לקחת הפצה מוקדמת מבלי לשלם את 10% מסה. 10% מסכום זה אינו חל על כמות ההפצות המוקדמות אשר אינן גבוהות מהסכום ששולם מחוץ לכיס בגין הוצאות רפואיות במהלך השנה, בניכוי 10% מההכנסה ברוטו המותאמת. הערה: הפצות חייבות יגדיל את ההכנסה ברוטו מותאם.
- מס הכנסה הטיל את חשבון הפרישה שלך כדי לשלם את חובות המס.
אם שירות ההכנסה הפנימי יטיל את ה- IRA שלך על מנת לשלם חובות מסים חריגים, חלוקה זו אינה כפופה ל -10%. ה- IRS מודע לחריג זה.
- אתה נקרא לשירות פעיל כמילואימניק.
אנשים המשרתים בצבא המשמר הלאומי, שמורת הצבא, חיל הים, שמורת חיל הים, המשמר הלאומי של חיל האוויר, שמורת חיל האוויר, משמר החופים או חיל המילואים של שירות הבריאות הציבורית יכולים לקחת הפצות מוקדם מן ה- IRA שלהם ללא 10% מסה אם מתקיימים ארבעה התנאים הבאים:
- האדם נקרא לשירות פעיל לאחר 11 בספטמבר 2011.
- האדם נקרא לשירות פעיל במשך יותר מ -179 ימים או תקופה בלתי מוגבלת כחבר במילואים.
- ההפצה המוקדמת מגיעה מ - IRA או מרכיב דחיית בחירה של 401 (k) או 403 (b) או תוכנית קבוצתית דומה.
- ההפצה המוקדמת מתרחשת בין מועד ההזמנה או קריאה לשירות פעיל לבין סגירת תקופת החובה הפעילה. (במילים אחרות, ההתפלגות אינה מתרחשת לפני או אחרי פרק זמן זה).