הפצות מוקדמות של קרנות פרישה

הפצות מ- IRAs, 401 (k) s ותוכניות פרישה אחרות ניתן לחייב במס פעמיים

שמירה על פרישה היא בעדיפות של חיי משלמי המסים רבים, אבל לפעמים דברים קורים כדי לאלץ אותך לטבול לתוך הכסף הזה. לפעמים אתה רק רוצה לקחת חתיכת אותו כדי להפוך את החיים שלך טוב יותר. אבל כאשר אתה לוקח את הפצה מ IRA שלך, 401 (k) או אחרת תוכנית פרישה חיסכון, אתה חייב בדרך כלל לכלול את זה כהכנסה חייבת. הנסיגה עשויה גם להיות כפוף מס עונש נוסף של 10 או אפילו 25 אחוזים.

הבסיס

מס עונש בעיטות כאשר אתה לוקח חלוקה לפני להגיע לגיל מסוים, בדרך כלל 59 ½, אם כי יש כמה יוצאים מן הכלל זה מס נוסף.

העונש הוא 10 אחוזים מהסכום החייב במס כאשר אתה מבצע הפצה מוקדמת מחשבון פרישה אישי (IRA), רוט IRA, 401 (k) , 403 (ב), או תוכנית פרישה נוספת מוסמך לפני שהגיע לגיל 59. הסכום חייב במס גם לכלול את ההכנסה החייבת.

תוספת המס עולה ל 25 אחוז אם אתה לוקח את ההפצה מ IPL SIMALE תוך שנתיים מיום שהתחלת הראשון להשתתף בתוכנית.

חריגים

ישנן שתי קבוצות של חריגים לכללים אלה. הראשון חל על חשבונות פרישה בודדים, הן מסורתיים Roth IRAs. השני פוגע 401 (k) ו 403 (ב) תוכניות פרישה.

חריגים להפצות מוקדמות מ- IRA כוללים:

• היה לך "rollover ישיר" לחשבון הפרישה החדש שלך באמצעות העברת נאמן לנאמן.

• קיבלת תשלום אבל מגולגל את הכסף לתוך חשבון פרישה מוסמך אחר בתוך 60 ימים.
• היית נכה לצמיתות או לגמרי.
• היית מובטל והשתמשת בכסף כדי לשלם דמי ביטוח בריאות.
• שילמת על הוצאות המכללה לעצמך או לתלות או לנכד.
• קיבלת את ההפצה כחלק מ"תשלומים שווים באופן משמעותי "לאורך חייך.

• מוסמכים homebuyers בפעם הראשונה יכול לקחת הפצות של עד 10,000 $.
• שילמת על הוצאות רפואיות העולות על 10% מההכנסה ברוטו שלך.
• מס הכנסה הטיל את חשבון הפרישה שלך כדי לשלם את חובות המס.
• ההתפלגות מייצגת החזר של תרומות שאינן ניתנות למימוש.
• זה היה חלוקה לא מתאימה של IRA רוט.

חריגים לחלוקה מוקדמת מתוכנית פרישה מוסמכת כגון תכנית 401 (k) או 403 (b) כוללים:

• הפצות שנעשות עם מותו או נכותו של משתתף התכנית.
• היית בגיל 55 ומעלה ואתה גמרת או עזבת את העבודה שלך.
• היית בן 50 ומעלה ואתה פרש או עזב את העבודה שלך בתור עובד בטיחות הציבור של ממשלת המדינה.
• קיבלת את ההפצה כחלק מ"תשלומים שווים באופן משמעותי "לאורך חייך.
• שילמת על הוצאות רפואיות העולות על 10% מההכנסה ברוטו שלך.
• ההפצות נדרשו על פי צו גירושין או הסכם הפרדה לפי "צו בית משפט מוסמך".
• קיבלת חלוקת דיבידנדים מתוכנית בעלות מניות של עובד.
• הם היו הפצות סיוע להחלמה.
• הם היו הפצות מילואים מוסמך.
• הם היו הפצות מתוכניות פדרליות תחת תוכנית פרישה בשלבים.

• הם היו נסיגה מתירנית מתוכנית עם תכונות רישום אוטומטי.
• הם היו הפצות מתקנות ו / או רווחים הקשורים תרומות עודף.

אתה לא יכול להיות בעל הבית בשנתיים הקודמות כדי להעפיל קניית את ההוצאות הביתה, ורק 10,000 $ של הפרישה הפרישה ימנע את העונש המס.

אתה לא צריך לפרט על החזרת המס שלך לתבוע את החריג הוצאה רפואית.

כללים מסוימים השתנו בשנת 2016

עובדי ממשלה מסוימים יכולים לגשת לחיסכון הפרישה שלהם החל מגיל 50 אם הם פורשים או לעזוב את מקומות העבודה שלהם במקום לחכות עד גיל 55. הם כוללים שליחים חומרים גרעיניים, משטרת הקפיטול של ארצות הברית, משטרת בית המשפט העליון סוכני אבטחה דיפלומטיים מיוחדים. זה חל על התפלגות הטבות ממשלתיות מוגדרות ותוכניות הפקדה מוגדרות לעובדים המופרדים מהשירות לאחר גיל 50.

שינוי זה נעשה יעיל בשנת 2016 במסגרת ההגנה על האמריקאים מ מס טיולים של 2015 .

דיווח על עבירת ההפצה המוקדמת

אתה יכול להבין את המס הנוסף ישירות על טופס 1040 שלך, או שאתה יכול להשתמש בטופס 5329. האפשרות הטובה ביותר שלך תלוי במצב המס המסוים שלך. בדרך כלל, היית לחשב את העונש המס נוסף על טופס 5329 אם אתה זכאי לאחד החריגים ואת תוכנית הפרישה שלך לא לדווח על חריג על טופס 1099-R בתיבה 7. אם החריג מקודד כראוי בתיבה 7 של 1099 שלך -R טופס, אתה לא צריך למלא את טופס 5329.