מה כדאי לדעת על הכנסות הימורים ומסים

זכיות הם חייבים במס, ואת ההפסדים יכול להיות מנוכה

הכנסה להימורים כפופה למס הכנסה פדרלי והיא מורכבת מהסוגים הבאים:

• הכנסה מההימורים וההימורים
• הכנסות מהגרלות, הגרלות, הגרלות
• הכנסות מפרסים, פרסים ותחרויות.

הסכום המלא של הכנסות ההימורים, בניכוי עלות ההימור המנצח, נכלל בהחזר המס. "סכום ההכנסה מההימור המנצח או ההימור הוא הסכום המלא של הזכיות פחות העלות של הצבת ההימור המנצח או ההימור", מדווח רוברט מקנזי במאמרו המעמיק על "הימורים ומסים". העלות של אובדן ההימורים מדווחים במקום אחר על החזרת המס כמו הפסדים הימורים.

איפה לדווח על הימורים הכנסה

אנשים שאינם מהמרים מקצועי הדו"ח כל הכנסות הימורים כמו הכנסות אחרות על טופס 1040 , קו 21.

הוצאות הימורים

ההוצאות של ההימורים, ההימורים, כרטיסי לוטו והימורים דומים הפסדים מנוכים כמו ניכוי מפורט שונות על לוח א ' . עם זאת, "הפסדים מעסקאות הימור יהיו מותרים רק בהיקף הרווחים מעסקאות אלו". (ראה גם תקנות האוצר סעיף 1.165-10.) הפסדי הימורים מדווחים בתוספת א ', כמו ניכויים שונים אחרים, שאינם מוגבלים ל 2% - מהסף המותאם של הכנסה ברוטו. על לוח השנה 2014 A, זה ממוקם על קו 28.

מהמרים מקצועיים

"מהמר נחשב לעסק של הימורים אם הוא או היא הימורים במשרה מלאה כדי להרוויח פרנסה ולא רק כתחביב", קובע JK Lasser מס ההכנסה שלך .

מהמרים מקצועיים מדווחים על הכנסות הימורים והוצאות נלוות על לוח ג 'כהכנסות עצמאים. לוח ג 'הכנסה נטו כפוף למס הכנסה פדרלי מס עבודה עצמית , בתוספת כל מס הכנסה המדינה.

שמירת רשומות עבור פעילויות הימורים

מס הכנסה מצפה מהמרים לשמור רשומות של הימורים שלהם זכיות:

"עליך לשמור יומן מדויק או רישום דומה של ההפסדים והזיכויים שלך, היומן שלך צריך להכיל לפחות את המידע הבא.

• "התאריך והסוג של ההימור הספציפי שלך או פעילות ההימור.
• "השם והכתובת או המיקום של הקמת הימורים.
• "שמות של אנשים אחרים נמצאים איתך בממסד הימורים.
• "כמות (ים) זכית או הפסדת.

"הוכחה של זכיות והפסדים.בנוסף ליומן שלך, אתה צריך גם תיעוד אחר.אתה יכול בדרך כלל להוכיח את הזכיות ואת ההפסדים באמצעות טופס W-2G, מסוימים WinGings הימורים, טופס 5754, הצהרה על ידי אדם (ים) קבלת הימורים זכיות , כרטיסי היגוי, צ'קים שבוטל, בדיקות תחליף, רשומות אשראי, משיכות בנק, וכן הצהרות של זכיות בפועל או תלושים תשלום שסופק לך על ידי הימורים הממסד.

"עבור עסקאות wagering ספציפיים, אתה יכול להשתמש בפריטים הבאים כדי לתמוך הזכיות שלך הפסדים ....

"קנו עותקים של כרטיסי הקנו שרכשת, שאושרו על ידי הממסד להימורים, עותקים של רשומות האשראי של הקזינו והעתקים של רשומות הקזינו שלך.

"מכונות הימורים, תיעוד של מספר המכונה ושל כל הזכיות לפי התאריך והשעה שבהם המכשיר הושמע.

"משחקי לוח (עשרים ואחד (בלאק ג 'ק), craps, פוקר, בקרה, רולטה, גלגל המזל, וכו') מספר הטבלה שבה שיחקת.כרטיס אשראי קזינו נתונים המציין אם האשראי הוצא בבור או בכלוב הקופאי.

"בינגו: תיעוד של מספר המשחקים שמשחקים, עלות הכרטיסים שנרכשו, והסכומים שנאספו על הזכייה בכרטיסים.הרשומות המשלימות כוללות תקבולים מהקזינו, הטרקלין וכו '.

"מירוץ (סוס, רתמה, כלב וכו '): תיעוד של הגזעים, כמויות ההימורים, כמויות שנאספו על כרטיסי הזכייה, וכמויות לאיבוד על הכרטיסים.הרשומות המשלימות כוללות כרטיסים שטרם מומשו ורשומות תשלום ממסלול המרוצים.

"הגרלות, רישום של רכישת כרטיסים, תאריכים, זכיות, הפסדים.הרשומות המשלימות כוללות כרטיסים שלא מומשו, תלושי תשלום והזכיות".

(מתוך פרסום 529, ניכויים שונים, IRS.gov)

ניכוי על זכיות הימורים

זכיות הימורים כפופות לניכוי מס הכנסה פדרלי בשיעור של 25% בנסיבות הבאות. עבור הימורים זכיות שבו כמות הזכייה מינוס ההימורים הם יותר מ 5,000 $ ואת הזכיות הם מ

• מֵרוֹץ סוּסִים
• בריכות מפליגות
• הגרלות
• עסקאות אחרות wagering אם הזכייה הם לפחות 300 פעמים הסכום הימור. (מהוראות טופס W-2G)

הקזינו מדווח על סכום של זכיות הימורים וכל מס מנוכה על טופס W-2G, אשר מונפקת הזוכה ו למס הכנסה.

בנוסף להנפקת טופס W-2G כאשר ניכוי נדרש, בתי קזינו ינפיקו גם טופס W-2G כאשר ניכוי אינו נדרש, במיוחד עבור סוג הזכיות הבאות:

• 1,200 $ או יותר זכיות ממכונות מזל או בינגו
• $ 1,500 או יותר בזכייה של משחקים קנו
• 5,000 $ או יותר בזכייה של טורנירי פוקר. (מהוראות טופס W-2G)

שיתוף זכיות הימורים

אם שני אנשים או יותר יש לחלוק את זכיות הימורים, הם צריכים למלא את טופס 5754 [pdf]. הקזינו יחלק את הזכייה בין השחקנים וידווח לאחר מכן על הזכיות בטופס W-2G למס הכנסה, תחת שמותיהם של כל הזוכים.

חומר עזר

• סעיף קוד הכנסה פנימי 165 סעיף (ד) עוסק בהפסדי הימורים. בתקנות האוצר בנושא 1.165-10 נדון עוד בהפסדי הימורים.
• מס ההכנסה של ג'יי קיי לאסר , פרק 11, דן בפרסים ובפרסים, בהגרלות ובהפסדי הגרלות, ובזכייה בהפסדים ובהפסדים. פרק זה דן גם בכללים המיוחדים למהמרים מקצועיים.
• פרק 12, פרק 12, דן הגרלות הגרלות, טופס W2-G, ודיווח על זכיות הימורים ו recordkeeping.
• נושא מס 419, הכנסות והפסדים של הימורים.
• פרסום מס '525, הכנסה חייבת ובלתי ניתנת להכנסה, דן בזכיות להימורים בפרק על הכנסות אחרות.
• פרסום 529, שונות ניכויים, דן הניכויים לא כפוף למגבלה 2% כולל הימורים הפסדים.
• הוראות טופס W-2G ו טופס 5754, דן בכללים של ניכוי על זכיות הימורים ועל הנפקת טופס W-2G.
• פרסום מס '505, ניכוי מס ומס משוער, דן בכללי ניכוי מס במקור, ויש בו סעיף הדן במיוחד בזכיות הימורים.
• הוראות טופס 1040 עבור קו 21.
• "הימורים ומסים" מאת רוברט מקנזי.
• "דיווח על זכיות הימורים" של קיי בל.