האם אתה צריך לשלם מסים על חובות בוטל?
קורא סיפר לי לאחרונה כי הוא הגיש בקשה לפשיטת רגל, והוא תהה איך חובותיו נמחקו ישפיע על מסים. הוא שמע שהוא חייב לתבוע את חובותיו המבוטלות כהכנסה בטופס 1040 שלו.
לא כל כך. חובות משוחררים בהליך פשיטת רגל אינם נחשבים בדרך כלל הכנסה חייבת. אבל "בדרך כלל" היא מילת המפתח כאן, ואם יש לך חוב נסלח מחוץ לפשיטת רגל, הכללים משתנים.
אם הגשת עבור פשיטת רגל בשנה שעברה או היה אחד או יותר חובות סלחו, הנה מה שאתה צריך לדעת כאשר אתה מוכן להגיש את המס שלך לחזור.
חובות בוטלו פשיטת רגל
"משלמי המסים אשר להגיש בקשה לפשיטת רגל הם בדרך כלל לא נדרש לכלול את החוב בוטל בהכנסה החייבת", מסביר סינדי הוקנברי, נרשם סוכן מידע מס אנליסט עם האיגוד הלאומי של מקצועני מס.
זה המקרה גם אם אתה מקבל טופס 1099-C ממלווה, מראה את סכום החוב בוטל או משוחרר. Hockenberry מייעץ, "צרף טופס 982, הפחתת תכונות מס עקב פריקה של חבות (סעיף 1082 התאמה בסיס) כדי לחזור מס הכנסה שלך, זה מראה את IRS כי הסכום המשוחרר אינו נכלל בהכנסה תחת קוד 108".
חובות בוטלו לפני קובץ עבור פשיטת רגל
העיתוי שלך הוא הכל, עם זאת. אם אתה מקבל 1099-C וזה הוגשה עם מס הכנסה לפני שאתה קובץ עבור פשיטת רגל, עליך לכלול את סכום החוב כאמור על הטופס על ההחזר המס שלך.
למה? כי זה כבר לא חוב. 1099 צורות להנציח סוגים שונים של הכנסה שקיבלת במהלך השנה, כך החוב הוא עכשיו הכנסה - אתה כבר לווה כסף שאתה לא צריך להחזיר. זה שלך עכשיו, גם אם כבר בילית את זה. פשיטת רגל יכול רק לבטל חובות. זה לא למחוק הכנסה.
אם אתה לא קובץ עבור פשיטת רגל
על פי מס ההכנסה בפרסום 525, "באופן כללי, אם חוב שאתה חייב מבוטל או נסלח, אלא כמתנה או בעיזבון, עליך לכלול את הסכום שבוטל בהכנסה שלך, אין לך הכנסה מהחוב שבוטל אם הוא המיועד לך במתנה.החוב כולל כל חבות שעליה אתה חייב או אשר מקשר לנכס שבבעלותך ". חכה - מה זה על מתנה?
חובות בוטלו אינם נכללים בהכנסה בנסיבות אחרות, לרבות כאשר הם נעשים כמתנות. הם יכולים גם להיות נשלל מהכנסות שלך אם זה נקבע כי אתה חדל פירעון - סך החובות שלך עולה על שווי השוק ההוגן הכולל של הנכסים שלך גם אם עדיין לא הגישו בקשה לפשיטת רגל כדי לתקן את הבעיה. אבל הנה עוד לתפוס: היקף חדלות פירעון שלך חייב להיות גדול כמו או יותר מהחוב כי בוטל. אם החובות שלך עולה על שווי השוק ההוגן של הנכסים שלך על ידי $ 10,000, ואם המלווה סולח $ 10,000 חוב או פחות, אתה בסדר. אבל אם המלווה מבטל חוב של 15,000 $, ההפרש - $ 5,000 - הופך הכנסה חייבת במס אם חדלות פירעון שלך הוא רק $ 10,000.
אם אתה צריך לטעון את ההכנסה
הזן את סכום החוב בוטל על קו 21 של 1040 שלך - אבל לא עד לאחר התייעצות עם מקצוען המס על הפרטים המדויקים של המצב שלך וזה נקבע כי אתה צריך.