מה שאתה צריך לדעת על העונש על כך שאין ביטוח בריאות
השאלות לשאול:
- האם יש לי את הזכות סוג של ביטוח בריאות? מונח המפתח לדעת הוא כיסוי מינימלי חיוני.
- כמה הוא תשלום האחריות המשותפת וכיצד הוא מחושב?
- איך לשלם את תשלום האחריות המשותפת, ומה לעשות אם אתה לא יכול להרשות לעצמו לשלם את זה במלואו?
למי יחול תשלום האחריות המשותפת?
הפרט אחריות משותפת תשלום חל על כל האנשים שהם אזרחים או תושבי החייזרים של ארצות הברית. עם זאת, יש כמה חריגים בולטים. אמריקאים המתגוררים במדינות זרות או בשטחים האמריקאיים, למשל, אינם נדרשים לקבל ביטוח בריאות. יש 12 חריגים לתשלום האחריות המשותפת .
תשלום האחריות המשותפת חל כאשר לאדם או לכל אדם במשפחת האחריות המשותפת שלו אין את הכיסוי הנדרש לביטוח בריאות לפחות יום אחד במהלך כל חודש של השנה, אלא אם כן חל חריג. העונש מחושב עבור כל חודש כי אדם אין ביטוח בריאות כיסוי.
המונח " אחריות משותפת למשפחה " פירושו כל האנשים אשר משלם המסים זכאי לתבוע פטור אישי . זה יהיה משלם המסים עצמו, בתוספת בן הזוג של משלם המסים (אם הם נשואים והם קובץ במשותף), בתוספת כל התלויים משלם המיסים זכאי לתבוע תחת הילד זכאי או כללים יחסית מתאימים.
אדם אחראי על תשלום האחריות המשותפת לתלות, גם אם האדם בוחר שלא לתבוע תלות. אדם אחראי לתשלום תשלום האחריות המשותפת עבור בן הזוג אם הוא קובץ משותף.
הסוג הנדרש של ביטוח בריאות: כיסוי חיוני מינימלי
אדם נדרש ביטוח בריאות המספק כיסוי חיוני מינימלי. הסוגים הבאים של ביטוח בריאות מספקים כיסוי מינימלי חיוני. אז אם יש לך אחד מהסוגים הבאים של ביטוח בריאות, ולאחר מכן את האחריות אחריות משותפת אינה חלה עליך. עם זאת, אם לאדם אין אחד מהסוגים הבאים של ביטוח בריאות, אזי אותו אדם נדרש לשלם את תשלום האחריות המשותפת או להצביע על חריגה.
- תוכנית ביטוח בריאות ילדים (CHIP)
- כיסוי COBRA
- משרד ההגנה Nonpropriated קרן הטבות בריאות התוכנית
- ביטוח בריאות קבוצתי באמצעות המעסיק שלך
- כיסוי רפואי הניתן למתנדבי חיל השלום
- בריאות כיסוי דרך המחלקה לענייני ותיקי
- ביטוח נרכש בנפרד
- ביטוח באמצעות תוכנית בריאות סטודנט במכללה או באוניברסיטה
- תוכניות Medicaid (למעט תוכניות כיסוי מוגבל)
- תוכניות Medicare Advantage
- Medicare חלק א
- סיוע רפואי לפליטים
- כיסוי גמלאי דרך המעסיק לשעבר שלך
- בריאות המדינה בסיכון גבוה בריכות (עבור 2014 בלבד, אנחנו מחכים לראות אם תוכניות אלה יהיו זכאים לשנת 2015 ואילך שנים)
- תוכניות TRICARE (למעט תוכניות כיסוי מוגבל)
תוכניות הכיסוי המוגבלות הבאות של Medicaid ו- TRICARE מותרות רק כחריג לשנת 2014 בלבד. ביטוח זה לא יהיה זכאי כיסוי מינימלי מינימלי עבור 2015 או שנים מאוחר יותר:
- שירותי תכנון משפחה
- שירותים הקשורים לשחפת
- הריון הקשור להריון
- מצב חירום רפואי
- כיסוי מורשה לפי סעיף 1115 של חוק ביטוח לאומי
- Medicaid עבור נזקקים רפואית
- כיסוי TRICARE עבור טיפול בחלל זמין
- כיסוי TRICARE עבור תועלת מוגבלת של קו טיפול חובה
כיצד מחושב תשלום האחריות המשותפת
מבחינה פרופורציונלית, הפרט אחריות משותפת תשלום מחושב כדלקמן:
א. חישוב הסכום הדולרי הרלוונטי עבור כל אדם במשק הבית שלא היה לו כיסוי ביטוחי בריאות עבור כל חודש. חישוב הסכום הדולרי הרלוונטי עבור כל חודש עבור כל אדם, ולהוסיף אותם. זה נקרא סכום הסכומים הדולריים הרלוונטיים.
.ב הכפל את הסכום הדולרי הרלוונטי עבור מבוגר אחד על ידי שלושה.
c. לפי מספר נמוך יותר (a או b), נקרא הסכום השטוח דולר .
ד. חישוב סכום עודף הכנסה , המבוסס על אחוז מהכנסות משק הבית.
ה. לפי המספר הגבוה יותר (c או d), הוא סכום העונש החודשי .
ו. חפש את הפרמיה הממוצעת הארצית לכיסוי ברמת ברונזה. תרשים להלן.
ז. המספר הנמוך יותר (e או f) הוא תשלום האחריות המשותפת לשנה.
עכשיו שאנחנו מבינים את ההליך הכולל, בואו לחפור איך לבצע כל חישוב.
סכומים דולריים יישומיים
| שָׁנָה | סכום דולר יישומי | דולר ישים הסכום עבור אנשים מתחת לגיל 18 (מחצית מכמות הבוגרים) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | 325 $ | $ 162.50 |
| 2016 | 695 $ | $ 347.50 |
| לְאַחַר מִכֵּן | צמודות לאינפלציה |
מקור: קוד הכנסה פנימית סעיף 5000A.
ישים דולר סכומים מנוצלים לחשב את הסכום השטוח דולר. אלה סכומים שנתיים, ומועברים לסכומים חודשיים בעת חישוב סכומי העונש החודשיים (ראה להלן).
אנו מנצלים את סכומי הדולר הרלוונטיים בשתי דרכים. ראשית, כדי לחשב את סכום הסכומים הדולריים הרלוונטיים (מסומן במספר א ברשימה שלנו לעיל). אנו עושים זאת על ידי הוספת כמויות דולר ישים עבור כל אדם שלא היה ביטוח בריאות. אם למבוגר אין ביטוח, אנו משתמשים בכמות המלאה. אם לילד אין ביטוח, אנו משתמשים בכמות הילד, שהיא מחצית מהסכום הבוגר.
שנית, אנחנו מכפילים את הסכום הדולרי הרלוונטי על ידי שלושה. (מספר ב ' ברשימה שלנו לעיל). כאן אנו מתעלמים הסכום הישים נמוך הדולר לילדים. אנחנו פשוט להכפיל $ 95 על ידי 3, שהוא $ 285 (עבור 2014).
לפי מספר נמוך יותר ( a או b ) הוא סכום דולר שטוח (שכותרתו c ברשימה שלנו לעיל).
סכום דולר שטוח
סכום הדולר השטוח הוא הנמוך מבין שני החישובים הבאים:
- סכום הסכומים הדולריים הניתנים להחלה עבור כל הפרטים הכלולים במשפחת האחריות המשותפת של האדם, או
- פי שלושה מהסכום הדולרי החל בשנה עבור מבוגר אחד.
עכשיו שיש לנו סקירה של הסכומים הדולריים הרלוונטיים ואת הסכום השטוח דולר, בואו נראה איך זה עובד בדוגמה.
דוגמא. הנרי וג 'יין נשואים עם שלושה תלויים: קייטי (גיל 21), Luann (גיל 15), מרקוס (גיל 10). כי קייטי, לואן ומרקוס הם תלויים של הנרי וג 'יין, כל חמשת האנשים יוצרים משפחה אחת אחריות משותפת. כדי לחשב את כמות הדולר השטוח שלהם, אנחנו הראשונים לחשב את הסכומים הדולריים המתאימים עבור כל אדם במשפחה אחריות משותפת, ולאחר מכן להוסיף אותם כדי למצוא את סך הכל. ישנם שלושה אנשים בני 18 ומעלה (הנרי, ג'יין וקייטי), ושני אנשים מתחת לגיל 18 (Luann and Marcus). עבור שנת 2014, סכומי הכסף הרלוונטיים שלהם יהיו:
| 3 מבוגרים | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 ילדים | 2 × 47.50 | $ 95 |
| סכום הסכומים הדולריים הניתנים להחלה | 380 ש"ח | |
אז החישוב הראשון, סכום הסכומים הדולריים הרלוונטיים, הוא 380 דולר.
החישוב השני הוא לקחת שלוש פעמים את הסכום הדרוש דולר, או 3 × 95 $ = 285 $.
לאחר מכן אנו משווים את שני המספרים הללו. סכום הדירה השטוח הוא הנמוך מבין שני המספרים. המספר הנמוך ביותר הוא 285 $. זה הסכום שלהם שטוח דולר לשנה. (דוגמה זו ממשיכה בהמשך).
סכום הכנסה עודף
לאחר חישוב הסכום השטוח דולר, אנחנו ממשיכים לחשב את סכום ההכנסה עודף . סכום ההכנסה העודפת מחושב כאחוז מההכנסה המשפחתית העולה על סכום הסף הרלוונטי.
הכנסה למשק בית היא הכנסה ברוטו מותאמת מתוקנת עבור כל אדם במשפחה באחריות משותפת אשר נדרש להגיש החזר מס. במילים אחרות,
(הכנסה למשק בית - סף תיוק) × אחוז הכנסה
הכנסה ברוטו מותאמת מתוקנת (MAGI) פירושה הכנסה ברוטו מותאמת (AGI) עם הסכומים הבאים שנוספה בחזרה: אי הכללת הכנסה זרה, ריבית פטורה ממס, וחלק פטורים ממס של הטבות ביטוח לאומי.
אחוזי ההכנסה משתנים משנה לשנה:
| שָׁנָה | אחוז הכנסה |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 ואילך | 2.5% |
דוגמה, המשך. כדי לחשב את סכום ההכנסה עודף עבור הנרי וג 'יין לשנת 2014, נצטרך לדעת את ההכנסה המשפחתית שלהם סף תיוק. עבור 2014, סף הגשת עבור זוג נשוי הגשת משותפת הוא $ 20,300. נניח כי התלויים שלהם (קייטי, לואן ומרקוס) לא מרוויחים מספיק הכנסה כדי שיידרש להגיש דו"ח מס. לכן רק ההכנסה המשפחתית למשפחה זו כוללת רק את ההכנסה ברוטו המותאמת של הנרי וג'ין. נניח שיש להם הכנסה של 100,000 $. בשנת 2014 שיעור ההכנסה הוא 1%. עכשיו יש לנו את כל המידע הדרוש כדי לחשב את סכום ההכנסה עודף שלהם:
| עודף הכנסה סכום |
| (הכנסה למשק בית - סף תיוק) × אחוז הכנסה |
| = ($ 100,000 - $ 20,300) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = 797 $ |
הנרי וג 'יין יש סכום הכנסה עודף של 797 $. (דוגמה ממשיכה בהמשך).
סכום עונש חודשי
סכום העונש החודשי הוא אחד עשר שנים (1/12) של גדול יותר של הסכום השטוח דולר או סכום עודף הכנסה . סכומי העונש החודשיים מוכפלים אז במספר החודשים שעבורם אדם אינו מכוסה בביטוח בריאות או כשיר לחריגה.
דוגמה, המשך . הנרי וג 'יין יש כמות דולר שטוח של 285 $ ואת סכום הכנסה עודף של 797 $. גדול יותר של שני מספרים אלה הוא 797 $ (סכום עודף הכנסה). סכום העונש החודשי שלהם הוא אחד עשר שנים של 797 $, או 66.42 $. לאחר מכן אנו מכפילים זאת במספר החודשים שעבורם לא היה להם כיסוי ביטוחי רפואי או זכאים לחריגה. נניח שאף אחד אינו כשיר לחריגה, ולאף אחד לא היה ביטוח בריאות במהלך השנה. אז אנחנו מכפילים את סכום התשלום החודשי (66.42 $) ב -12 חודשים (מספר החודשים ללא ביטוח בריאות), שהוא 797 $. זהו סכום ההאשמה החודשי של הנרי וג'יין. (דוגמה ממשיכה בהמשך).
הפרמיה הממוצעת הארצית לכיסוי ביטוח בריאות ברונזה
הפרמיה הממוצעת הארצית לכיסוי ברמת הברונזה מתייחסת לפרמיה הממוצעת השנתית הקיימת באמצעות חילופי בריאות לברונזה ברמת ביטוח בריאות עבור המשפחה. כיסוי ברמת הברונזה הוא אחד מסוגי ביטוחי הבריאות המוצעים באמצעות בורסות ביטוח הבריאות.
| הפרמיה הממוצעת הארצית לתוכניות רמת הברונזה לשנת 2014 | |
| יַרחוֹן | שנתי |
| 204 $ לאדם | 2,448 $ לאדם |
| $ 1,020 למשפחה עם חמישה חברים או יותר | $ 12,240 למשפחה עם חמישה חברים או יותר |
מקור: נוהל הכנסות 2014-46 (pdf), IRS.gov.
הערה: הפרמיה הממוצעת הארצית לכיסוי רמת הברונזה לשנת 2014 היא 204 דולר לאדם לחודש. סכום זה מגיע לכל היותר 1,020 $ לחודש עבור משפחות אחריות משותפת עם חמישה חברים או יותר.
דוגמה, המשך. הנרי וג 'יין יש סכום עונש של 797 $, מחושב כמו סכומי עונש חודשי מוכפל בכל חודש הם לא היו מכוסים על ידי ביטוח בריאות או זכאים חריגה. כדי לחשב את תשלום האחריות המשותפת שלהם, אנו משווים את סכום העונש החודשי שלהם לפרמיה הלאומית הממוצעת עבור כיסוי ברונזה ברמה של משפחתם של חמישה; תשלום האחריות המשותפת הוא הנמוך מבין שני הסכומים. עבור 2014 עבור משפחה עם חמישה חברים או יותר, הפרמיה השנתית עבור כיסוי ברמה ברונזה הוא 12,240 $. אנו משווים $ 797 $ 12,240 $, ואת המספר הנמוך הוא 797 $. בדוגמה זו, הנרי וג 'יין יש אחריות משותפת תשלום של 797 $ לשנה. סכום זה מדווח על החזר מס שנתי (קו 61 של גרסה 2014 של טופס 1040). סכום זה מפחית את החזר המס שלהם או מגדיל את יתרתם. (סוף דוגמה).
כיצד לשלם את תשלום אחריות משותפת
תשלומי האחריות המשותפת צפויים להגיע עד ה -15 באפריל לאחר סוף השנה. תשלומים באחריות משותפת משולמים באמצעות ניכויים, תשלומים משוערים , תשלומים שבוצעו עם תוסף או העברה של תשלומים בעת הגשת ההחזר.
זה בהחלט אפשרי כי אדם עשוי לשלם מס מספיק באמצעות ניכוי, הערכות, זיכוי מס זיכוי כי הם לא יצטרכו לבצע תשלומים נוספים במיוחד עבור תשלום אחריות משותפת. במקרה זה, משלם המסים יקבל החזר נמוך יותר בשל תשלום האחריות המשותפת מתווסף לחבות המס הכוללת שלהם.
במקרים מסוימים, עם זאת, תשלום האחריות המשותפת יכול להפוך את מה אחרת היה החזר לתוך איזון בשל, או להגדיל את היתרה בשל. במצב זה, האדם משלם כל איזון בשל המועד האחרון של 15 באפריל. אדם עשוי גם רוצה לבדוק ולהתאים ניכויים שלהם או תשלומים משוערים עבור השנה הנוכחית כדי למנוע איזון בשל בזמן המס בשנה הבאה.
אם אדם לא ישלם את תשלום האחריות המשותפת, אז IRS ישלח שורה של הודעות כדי לבקש תשלום. הריבית תצבור על תשלום אחריות משותפת שלא שולמו ממועד פירעון התשלום. עם זאת, מס הכנסה אינו רשאי להעריך קנסות תשלום מאוחר , להנפיק הודעה של שעבוד מס פדרלי או להטיל על אדם שכר או חשבון הבנק עבור כל תשלום אחריות שלא שולמו. מס הכנסה יכול ו יקטין החזרים מס עתידיים עקב משלמי המסים לשלם את תשלום האחריות המשותפת שלא שולמו. למס הכנסה יש עשר שנים מיום הגשת החזר כדי לאסוף את כל תשלום האחריות שלא שולמו.
אם אדם לא יכול להרשות לעצמו לשלם את האחריות המשותפת תשלום מלא, את הטוב ביותר של מהלך הפעולה יהיה להתייעץ עם מס מקצועי או להתקשר למס הכנסה כדי לבדוק מה האפשרויות הזמינות. אפשרות אחת היא להגדיר תוכנית תשלום חודשית .
חומר עזר
- הוראות טופס 8965 כוללות דפי עבודה לחישוב תשלום האחריות המשותפת.
- תשלום האחריות המשותפת, אם בכלל, מדווח על קו 61 של גרסת 2014 של טופס 1040
- תשלום האחריות המשותפת הפרטית - סקירה כללית (IRS.gov)
- שאלות ותשובות על מתן האחריות המשותפת האישית (IRS.gov)
- פרסום 5185, עובדות על תשלום אחריות משותפת (pdf, IRS.gov)
- קוד הכנסה פנימית סעיף 5000A (המכון למידע משפטי בבית הספר למשפטים של אוניברסיטת קורנל)
- תקנות האוצר תקנות סעיפים 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4, ו 1.5000A-5 (המכון למידע משפטי בבית הספר למשפטים באוניברסיטת קורנל)