שוויון נישואין בכל 50 המדינות יש השלכות על מס הכנסה המדינה
"החיים הופכים להיות קלים יותר", אומר ג'ייסון דינסן, סוכן רשום באינדיאנה, IA.
הוא איש המסים שאני הולך אליו בכל עת שיש לי שאלה לגבי סוגיות של נישואים חד-מיני. Dinesen אמר כי מסים יהיה קל יותר כי אין "דבר כזה נישואים מאותו המין יותר." אנשים נשואים או שאינם נשואים. מנקודת מבט מס, זהו זה.
"היתרון הגדול ביותר הוא החזרת המס שלך לפשוטה", אומרת נאנט לי מילר, רו"ח וג'אניס קאווי, ג'יי-די, שניהם מנהיגים משותפים של המשפחה המודרנית ושירותי הלהט"ב של מרצ'ום LLP.
בהמשך, יחזרו החזרי המס המקוריים לשנת 2014, וכל החזרי המס העתידיים יוכנו ויוגשו באמצעות אחד מהסטטוסים הנשואים אם האנשים נשואים. השאלה אז הופך מה לעשות לגבי כל החזרות שהוגשו בעבר.
יחד, Dinesen ואני בא עם רשימה של כל הדברים המס שאנחנו צריכים להיות מודאגים כתוצאה של החלטת בית המשפט העליון ב Obergefell v. Hodges (pdf).
ג 'ייסון עזר לי להרתיח אותו רק שלושה פריטים:
- סקירה כי בשנה הקודמת החזרי מס המדינה.
- לשנות את מס הכנסה המדינה ניכוי לתבוע נשוי.
- זכור לטעון כל החזרים המדינה מן התשואות המתוקנות על החזרת המס הפדרלי בשנה הבאה.
יש גם הטבות שאינן מס. מילר ו Cowhey לציין כי:
- זוגות נשואים מאותו המין זכאים כעת להטבות ביטוח לאומי על סמך היסטוריית הרווחים של בן הזוג, בכל חמישים המדינות.
- הם זכאים גם לקחת חופשה של היעדרות מעבודה תחת המשפחה הפדרלית לעזוב את חוק טיפול כדי לטפל בבן הזוג שלהם.
- והם זכאים להטבות הוותיקות כשותף שורד.
כל סוג מס פדרלי?
לא צריך להיות כל בעיות מס פדרלי המתמשך לטפל, אמר לי ג 'ייסון. חזרה בשנת 2013, ה- IRS הודיעה כי היא מכירה בתוקף של כל הנישואין למטרות מס פדרליות בפסיקת ההכנסה 2013-2013 בתגובה להחלטת בית המשפט העליון בארה"ב נגד וינדזור. לכן, מאז אותו הזמן זוגות נשואים מאותו מין נדרשו להגיש את 1040 שלהם כמו נשואים.
אז כל הבעיות צריך להיות ברמה המדינה.
סקירת החזרי מס של המדינה
במדינות שבהן נישואים חד מיניים הוכרו כחוק, לא אמורה להיות שינויי מס. במדינות אלה, זוגות יכולים להגיש הן את החזרות הפדרלי והמדינה כמו נשואים. אז לא צריך להיות שום בעיות כאן.
במדינות שבהן נישואים חד מיניים לא הוכרו, כאן יש לנו שינויים במס. בפרט, יש לנו הזדמנות לתקן בעבר שהוגשו המדינה החזרי מס לשנות את מצב הגשת לחשב מחדש את המס.
הגשת תשואות מתוקן יהיה מועיל אם אנשים יקבלו החזרים נוספים מהמדינה. במבט קדימה, "אם הם היו נשואים, הקובץ נשוי על התשואות המס המורחבת שלהם 2014", אומר מילר ו Cowhey.
מקום טוב להתחיל את תהליך הבדיקה הוא עם החזר הפדרלי (אשר הוגשה באמצעות אחד הסטטוסים הגשת נשוי), ולהשתמש בו כדי להכין את המדינה לחזור. לאחר מכן, להשוות את החזרי מס המדינה (הן החדש, נשוי, ואת שתי תשובות שהוגשו בעבר, כמו רווקה), ולנתח את ההבדלים. שימו לב אם מס המדינה הכולל שלך יהיה נמוך יותר אם אתה מחדש קובץ המדינה שלך לחזור כמו נשוי.
"חכה קצת, "הזהיר דינסן, "לראות אם יש הנחיות ספציפיות מהמדינה, למשל, לנהלים פשוטים". מילר וקוואהי מהדהדים את הדאגה הזאת. "זה ייקח להם זמן ליישם ולעבד את זה," הם אמרו, בהתייחסו מחלקות המדינה הכנסות.
"תהליך החשיבה הכללי הוא שמדינות יעקבו אחרי מה שעשו מדינות אחרות, אבל אנחנו לא יודעים, והנהלים יכולים להיות מדינה אחרת על ידי המדינה".
אני יכול להמליץ על הבאות. היינו יכולים לתקן את התיקונים החוצה מוכן ללכת, ולאחר מכן לשים כל גימור נוגע בהם לאחר שהמדינה משחררת את הכוונה שלהם כדי להקל על עיבוד יעיל.
תיזהר החוקים האלה של מגבלות
מדינות מסוימות בצע הכללים הפדרליים; מדינות אחרות יש חוקים משלהם. הכלל הפדרלי הוא כי אנשים יש שלוש שנים מן המועד האחרון להגשת תיוק להגיש תשואה מתוקן עדיין לקבל החזר. לדוגמה, תשואת המס לשנת 2012 היתה מועד אחרון של 15 באפריל 2013. הוסף שלוש שנים, וזה 15 באפריל 2016. אז השנה 2012 היא "שנה פתוחה" והחזרים עדיין אפשריים אם אתה מתקן. שנת 2011 היא מסובכת. אם האדם הגיש ביום 15 באפריל 2012 או לפני מועד זה, מועד ההגבלה שלו כבר נסגר, שכן הסימן לשלוש שנים היה 15 באפריל 2015. עם זאת, אם האדם הגיש תוסף, 2011 עדיין יהיה לשנה הפתוחה להחזרים כספיים, אך רק עד 15 באוקטובר 2015.
זה הכלל הפדרלי . בדוק במחלקת ההכנסות של המדינה שלך כדי לאמת את ההתיישנות הספציפית למדינה בנוגע להחזרים כספיים.
חריגה לחוקי ההתיישנות:
- אם הגשת תביעה מגנה, כעת תוכל להגיש תשואה מתוקנת כדי לבקש החזר ללא קשר לתקנות ההתיישנות. כלומר, תביעת ההגנה הגנה עליך מפני החוקים המגיעים.
תיזהר כל הבדלים קבוע Carryovers בין הפדרלי למדינה
בנסיבות נדירות, אם אתה כבר הגשת נשואים פדרלי נשוי, אבל לא נשואה מחזירה המדינה, יש יכול להיות ההבדלים ב:
- בסיס IRAs,
- הפסדי הון,
- בסיס ברכוש או בהשקעות המועברות בין בני הזוג, או
- מגבלות אובדן פעילות פסיבית.
אם אתה לא מתכוון לתקן, אז אלה סכומי העברת שונים יישאר. רשום לעצמך הבדלים כאלה בקובץ הקבע שלך.
סקירת סוגיות הירושה ברמת המדינה
רק שלוש מדינות שאסרו על נישואים חד-מיניים הן מס ירושה ברמת המדינה. וזה יהיה קנטקי, נברסקה וטנסי, שהציגו לי מילר וקווהי. פרוספקטיבית, לקוחות שכבר יש להם תוכנית הנדל"ן צריך "להיכנס ולהסתכל על התוכנית שלך," מילר ו Cowhey לייעץ.
ו, רטרוספקטיבית, כל הלקוחות שיש להם בן זוג לעבור בשנים האחרונות צריך לבדוק את החזרי מס הנדל"ן שלהם כדי לראות אם יש הזדמנות להתאושש מס רכוש מופקע.
סקירת ניכוי
אנשים עשויים לרצות להגיש קצבאות ניכוי חדשות כדי להתאים את ניכוי המדינה למעמד נשוי. אבל, הזהיר Dinesen, לפעמים אדם צריך את ניכוי גבוה שמגיע החישובים ניכוי יחיד. אז העצה כאן היא לבחון ניכוי ברמת המדינה ולהתאים בהתאם לחובת המס הצפויה לשנת 2015.
סקירה W-2 טפסים
"בוחנים בקפידה את W-2s שלהם," מילר ו Cowhey מייעץ, "מעסיקים מסוימים מעולם לא תיקנו W-2s שלהם והם עדיין כולל את היתרונות של בן הזוג כמו משלם שכר."
בפועל זה כולל הטבות של בן הזוג אותו מין כמו שכר חייב במס חייב עצר בחזרה בשנת 2013, כאשר מס הכנסה שהונפקו הכנסות פדיון 2013-17 . זוהי הזדמנות עבור הפרט כדי להחזיר את מס הכנסה overpaid ו FICA, ועל המעסיק כדי לשחזר את חלקם של FICA בתשלום יתר.
תכנון קדימה
המקרה של אוברג'פל פירושו זוגות נשואים בני אותו המין שיש להם הזדמנויות תכנון מס, ומכשולים, כמו זוגות נשואים הטרוסקסואליים.
דבר אחד, חתימה על החזר מס משותף מגיע עם התחייבויות משותפות וכמה. "ברגע שאתה חותם על זה, אתה מעיד כי אתה יודע כל מה זה על זה," מזהיר מילר ו Cowhey.
עבור זוגות שאינם נשואים כיום, זה יהיה הגיוני לבחון את כל הטבות המס החסרונות של החתונה. מילר ו Cowhey הזכיר רק חלק מהתחומים שבהם בחירת להינשא יכול להיות בעל השפעות מס משמעותיות: הפסדים, כלל מכירת לשטוף, אשראי אימוץ, ועסקאות צד קשור. אשראי אימוץ ראוי לציון במיוחד. "אתה לא יכול לקחת את הקרדיט כשאתה מאמץ את בן הזוג של בן הזוג שלך, זה עד שלושה-עשר אלף דולר, "מציינים מילר וקוהי. אבל אם אותו בן זוג מאמץ את הילד לפני שהם מתחתנים, השותף עשוי להיות זכאי לקבלת אשראי אימוץ.