מוניטין והפחתות

השקעה בשיעור 4 - ניתוח דוח הכנסות

מוניטין ופחתות נכסים בלתי מוחשיים אחרים

אתה כבר למד מה רצון טוב היה להשקיע שיעור 3 - כיצד לנתח מאזן . תזכורת מהירה במקרה ששכחת: מוניטין מראה את המחיר העולה על הנכסים שהעסק אחד משלם כאשר הוא רוכש עסק אחר. אם משפט זה הפחיד אותך, להירגע בזמן שאתה קורא את זה לדוגמה. תגיד פיצה הטרקלין שלך רוצה לקנות בקתה פיצה של המתחרה.

כל דבר שאתה משלם עודף על הערך הנוכחי של הנכסים כגון נדל"ן , ציוד מזון, מכשירי חשמל, שולחנות, כיסאות, או סחורות אחרות, מקבל לשים על המאזן שלך כמוניטין . במשך יותר ממאה שנים, בעלי עסקים קטנים מתייחסים לעתים קרובות מוניטין כמו "שמיים כחולים".

בעבר נדרשו חברות לגבות חלק ממוניטין לדוח רווח והפסד, תוך הפחתת הרווחים המדווחים. התיאוריה היתה הגיונית על פני השטח: אם קניתם כל נכס, היית צריכה לפחת אותו, אז למה לא הייתם צריכים לעשות את אותו הדבר כשאתם קונים חברה שלמה?

לכל דבר ועניין, המשקיעים האלה התעלמו מהמטענים של מוניטין אלה משום שבניגוד לרכישת נכסים שנדרשו כדי לפעול, רכישת מתחרה או מיזוג עשויה להגדיל את הרווחים שלך אם נעשה בחוכמה. ההאשמות החיוביות גרמו למנהלים לדווח על רווחים נמוכים יותר, אשר היו נגד המטרה החשבונאית של מתן תמונה מדויקת של המציאות הכלכלית.

שינויים בכללי החשבונאות למוניטין

בחודש יוני 2001, מועצת המנהלים לתקינה בחשבונאות (FASB), המנהלים את כללי החשבונאות בארה ב "על ידי קביעת GAAP, שינו את הקווים המנחים, ואינם דורשים עוד חברות לקחת את חיובי המוניטין וההפחתות . במקום זאת, החברה נדרשה לקבוע מעת לעת, באמצעות ניתוח תזרים מזומנים ואמצעים אחרים, אם נזקק למוניטין.

מבחינה מעשית, משמעות הדבר היתה שהרצון הטוב יישאר במאזן לתמיד, אלא אם כן יקרה משהו לעסק הנרכש שגרם למנהלים להבין שהם משלמים יותר מדי. אם הם שילמו יתר על המידה, העסק היה לרשום הוצאות מוניטין על דוח הרווח, גרימת הרווחים המדווחים ליפול. לאחר מכן ניתן היה להסיר את המאזן "מוניטין".

החריג היחיד למדיניות מוניטין חדשה זו הוא נכסים בלתי מוחשיים שאין להם אורך חיים בלתי מוגדר, כגון פטנטים. אלה ימשיכו להיות מופחתים כהוצאה כי כאשר הפטנט יפוג, זה למעשה חסר ערך ולכן יהיה זה מטעה לרשום אותו במאזן כנכס. במילים פשוטות, אם הצריף פיצה שקנית היה הסכם רישוי עם צוות הספורט המקומי אשר נגמר בתוך חמש שנים, היית צריך להמשיך לגבות את הנכס על ההכנסה עד שהגיע $ 0 בסוף חמש שנים.

הדבר החשוב ביותר עבורך לדעת מתי אתה מסתכל על רצון טוב היא שזה לא במזומן תשלום. כלומר, אם לחברה יש מוניטין של 10 מיליון דולר, לא אגורה יוצאת מהמטה ברוב המקרים כי זה רק מייצג הפסד שכבר התרחש.

אם בקתה פיצה שקנית פשטה את הרגל שלוש שנים מעכשיו לאחר הבניין נשרף על הקרקע, היית לרשום תשלום רצון טוב והרווחים שלך יהיה נמוך יותר. הכסף שהוצאת על הבניין שולם שלוש שנים קודם לכן כאשר קנית את המקום, לא כאשר החיוב המוניטין פגע בהכנסה.