מיסוי פדרלי על דיבידנדים

ניתן לחייב במס דיבידנדים בשיעורים שונים

דיבידנדים הם סוג של הכנסות מהשקעות הנובעות ממניות ומקרנות נאמנות המכילות מניות. הם מייצגים נתח של רווחים של חברות ששולמו למשקיעים, והם במס כאשר הם שילמו החוצה. אם ההכנסה שלך כוללת דיבידנדים, זה מציג כמה שיקולים מיוחדים בזמן המס.

טיפול בדיבידנדים

ניתן לחייב במס דיבידנדים בשיעורי מס הכנסה רגילים או בשיעורי מס רווחי הון מועדפים לטווח ארוך.

דיבידנדים אשר זכאים לשיעורי מס רווחי הון נמוכים יותר לטווח ארוך נקראים דיבידנדים מוסמכים. הם במס בשיעור של 0, 15 או 20 אחוזים, בהתאם סוגר המס שלך.

אם אתה נופל לתוך 10 או 15 אחוז מס סוגר, שיעור המס שלך על דיבידנדים הוא אפס. אתה חייב לכלול את הכנסות הדיבידנד עם הכנסות אחרות שלך לצורך קביעת סוגר המס שלך. שיעור 15 אחוז חל אם אתה בכל 25 עד 35 אחוז מס בסוגריים, ואתה תשלם 20 אחוזים על דיבידנדים מתאימים אם אתה ב 39.6 אחוז סוגר. אתה תהיה בסוגר זה אם ההכנסה החייבת שלך הוא יותר מ 418,400 $ בשנת 2017.

השיעורים הרגילים נעים בין 10 ל -39.6% - סוגרי המס החל ב -2017. במילים אחרות, דיבידנדים אלה חייבים במס זהה לאותו משכורת, שכר או הכנסה אחרת שהרווחת.

מהו דיבידנד מוסמך?

על פי מס הכנסה, משקיע "חייב להחזיק את המניה במשך יותר מ 60 ימים במהלך 121 ימים שמתחילה 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר " כדי להיחשב דיבידנד מוסמך.

אולם תקופת החזקה זו יכולה להיות ארוכה יותר במקרה של מניות מועדפות , אשר יש להחזיקן במשך 90 יום או יותר במהלך תקופה של 181 ימים המתחילה 90 יום לפני מועד הדיבידנד. כלל זה חל אם הדיבידנדים נובעים מתקופות זמן העולות על 366 ימים.

סוגים אחרים של דיבידנדים

ייתכן שתקבל גם דיבידנדים מנאמנות או מקרקעין, תאגיד S או שותפות.

בין אם התאגיד או השותפות משלמת לך במזומן, אופציות או נכסים מוחשיים, העסקה עדיין מייצגת דיבידנדים, וערך זה חייב להיות מדווח על החזרת המס שלך.

אתה תקבל לוח זמנים K-1 עבור דיבידנדים ממקורות אלה. כל הדיבידנדים האחרים מדווחים למשקיעים בטופס 1099-DIV

דיווח על הכנסות דיבידנד

טופס 1099-DIV מונפק על ידי חברות קרנות נאמנות , ברוקרים ותאגידים למשקיע אם שולמו במהלך השנה 10 $ או יותר מהכנסות הדיבידנדים . טופס 1099-DIV מדווח על מידע דיבידנדים במקומות הבאים:

• תיבה 1 א : דיבידנדים רגילים המשקפים את סך כל הדיבידנדים ששולמו לך
• תיבה 1 ב ' : דיבידנדים מוסמכים - החלק של סך הדיבידנדים הזכאים לשיעור מס רווחי הון מועדף
• תיבה 3 : חלוקות שאינן דיבידנד, שהן החזר הון שאינו ניתן להחזרה

דיבידנדים הם בדרך כלל רגילים, אלא אם כן טופס 1099-DIV קובע אחרת.

תדווח על הכנסות דיבידנד על החזר המס שלך במקומות הבאים:

• דיבידנדים רגילים הם דיווח על שורה 9 א של טופס 1040 או טופס 1040A.
• דיבידנדים מוסמכים הם דיווח על שורה 9b של טופס 1040 או 1040A. הקפד להשתמש בדיבידנדים מוסמכים וגליון מס רווחי הון שנמצאו בהוראות טופס 1040 או 1040A כדי לחשב את המס על דיבידנדים מוסמכים בשיעורי המס המועדפים.

• חלוקת דיבידנדים מפחיתה את בסיס העלות שלך במלאי לפי כמות החלוקה.

אתה עדיין צריך לדווח על הכנסות דיבידנד על ההחזר המס שלך גם אם אתה לא מקבל טופס 1099-DIV עבור אותו מסיבה כלשהי. אם להשקיע מחדש את הדיבידנדים, רכישת מלאי נוסף, הם עדיין חייב במס חייב להיות מדווח.

שימוש בתוספת ב '

לוח ב 'הוא טופס מס משלים המשמש לרישום ריבית ודיבידנד הכנסה ממקורות מרובים. שימוש בתוספת ב 'נדרש אם יש לך מעל $ 1,500 בהכנסות ריבית ו / או דיבידנדים. זה יכול להיות מועיל להשתמש בטופס כדי להגדיל את העניין שלך ואת הדיבידנדים על הדיווח על טופס 1040 שלך גם אם אתה לא נדרש להגיש את זה עם החזר המס שלך.

תוספת תשלום

הכנסות דיבידנדים יכולות גם להנחות את מס ה - Medicare הנוסף שנמצא במקום מאז שנת המס 2013.

מס זה הוא בנוסף לכל מס הכנסה שאתה חייב על הדיבידנדים. אם אתה יחיד עם שינוי ברוטו מותאם של 200,000 $ או יותר, או אם אתה נשוי MAGI שלך הוא יותר מ 250,000 $, אתה חייב לשלם תוספת של 3.8 אחוזים מההכנסות שלך נטו להשקעה כלפי מס רפואי. כל הדיבידנדים החייבים נחשבים כהכנסות מהשקעות, גם אם הם חייבים במס בשיעור רגיל.