חישובי רווחי הון

בואו נתחיל פשוט. אנחנו הולכים לבנות גליון עבודה כדי לחשב רווחי הון. מטרה אחת היא לראות איך עובד המתמטיקה. מטרה נוספת היא להראות לך כיצד לארגן את נתוני ההשקעה שלך למטרות מס.

גליון עבודה 1. גליון הון פשוט גליונות עבודה

רווחי הון עבודה עבור מניות XYZ
# מניות	תאריך קנו	קנה מחיר	עמלה	בסיס עלות	# מניות	תאריך נמכר	מחיר מכירה	עמלה	רווח / הפסד
100	01/03/15	1200	25	1225	100	01/10/16	1400	25	150

בדוגמה זו, אנו מארגנים שתי פיסות של נתוני השקעה. יש לנו עסקה אחת שבה 100 מניות של מניות XYZ נרכש; ועסקה שנייה שבה נמכרו 100 מניות של מניות XYZ. בדוגמה זו, אין רכישות או מכירות אחרות להשקעה. אז זה פשוט עבורנו להתאים את המכירה עם הרכישה. אנחנו מארגנים את הנתונים, שמקורם ברשומות או בהצהרות שמספקות חברת התיווך. ואז בעמודה האחרונה, אנו מחשבים רווח או הפסד. כאן, הרווח החיובי שווה למחיר המכירה בניכוי מחיר הרכישה בניכוי עמלת הקנייה בניכוי עמלת המכירה = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. האדם עשה רווח (רווח) של 25 $ על השקעה זו.

עכשיו בואו נמשיך לתרחיש מסובך יותר. כאן, אנו מארגנים נתונים מעסקאות רכישה מרובות.

גיליון עבודה 2. גליון רווחי עבודה: רכישות מרובות

רווחי הון עבודה עבור מניות XYZ
# מניות	תאריך קנו	קנה מחיר	עמלה	בסיס עלות	# מניות	תאריך נמכר	מחיר מכירה	עמלה	רווח / הפסד
100	01/03/15	1200	25	1225	150	01/10/16	2100	25
100	02/03/15	1225	25	1250

שימו לב שעזבנו את הרווח / הפסד טור ריק עכשיו. הרווח או ההפסד הוא בדיוק מה שאנחנו מנסים להבין. מה אנו רואים כאן? אדם זה השקיעה במניות XYZ, קנתה 100 מניות בינואר ועוד 100 מניות בפברואר. בחודש ינואר הבא, האדם מכר 150 מניות. אז מה השאלה?

השאלה היא: אילו מניות אדם זה מוכר? האם היא מכרה את כל 100 המניות של ינואר פלוס 50 של מניות פברואר; או 100 מניות פברואר ו -50 מניות ינואר; או 75 מניות מכל מגרש; או שילוב אחר?

הנה מה שמס הכנסה אומר:

"הבסיס של מניות או אג"ח לך בדרך כלל הוא מחיר הרכישה בתוספת עלויות הרכישה, כגון עמלות והקלטת או דמי העברה ...."

עד כה כל כך טוב: יש לנו את מחיר הרכישה בתוספת עלויות הרכישה, במקרה זה, עמלות המאורגנות בגליון העבודה שלנו.

ה- IRS ממשיך:

" זיהוי מניות או איגרות חוב שנמכרו.אם אתה יכול לזהות כראוי את המניות של המניה או את איגרות החוב שנמכרו, הבסיס שלהם הוא העלות או בסיס אחר של מניות מסוים של מניות או אג"ח ...."

ומאוחר יותר במס הכנסה אומר:

" לא ניתן לזהות אם אתה קונה ומוכר ניירות ערך בזמנים שונים בכמויות משתנות ואינך יכול לזהות כראוי את המניות שאתה מוכר, הבסיס לניירות הערך שאתה מוכר הוא הבסיס לניירות הערך שרכשת תחילה, למעט מניות מסוימות של קרנות נאמנות , נדון מאוחר יותר, אתה לא יכול להשתמש במחיר הממוצע למניה כדי להבין רווח או הפסד על מכירת המניות ".

ציטוטים אלה נלקחים מתוך סעיף מניות ואגרות חוב לפי בסיס נכס להשקעה בפרק 4 לפרסום.

עכשיו בואו להבין את זה. אם היינו אומרים ברוקר שלנו, "למכור את המניות הספציפיות", אז אלה המניות אשר הבסיס היינו משתמשים כדי לחשב את רווחי ההון שלנו. לדוגמה, אם אמרנו לברוקר למכור את כל 100 המניות שרכשנו בחודש פברואר, ו -50 מהמניות שקנינו בינואר, הרווח שלנו יהיה 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 דולר.

אתה רואה מה עשינו עם המתמטיקה? אנחנו רוצים לחשב את הבסיס של 50 מניות מן הרכישה ינואר. לקחנו את בסיס העלות של (1225, הכולל את העמלה), מחולק במספר המניות שנרכשו (זה גורם עלות למניה), והכפיל את זה ב -50 (מספר המניות מכרנו). התוצאה היא בסיס של 612.50. הפחת את 612.50 ואת 1250 $ של בסיס מכל 100 מניות קנינו בחודש פברואר, ואת הרווח שנוצר הוא 225 $.

אוקיי, כך אנחנו בונים נוסחה תוך שימוש בזיהוי ספציפי. אבל מה אם לא נאמר לברוקר שלנו למכור מניות ספציפיות. במצב זה, מס הכנסה אומר, אנו משתמשים בשיטת first-in, out-out: "הבסיס של ניירות הערך שאתה מוכר הוא הבסיס של ניירות הערך שרכשת קודם." איך זה נראה במונחים של נוסחה לחישוב רווח? ובכן, אנו רואים בצד ימין של גיליון העבודה מכרנו 150 מניות. ואז מסתכלים בצד שמאל אנו רואים הראשון קנו 100 מניות ואז קנתה עוד 100 מניות. אנחנו לוקחים את הבסיס של המניות רכשנו הראשון: במילים אחרות את כל 100 המניות של ינואר הרכישה, עם בסיס עלות של 1,225 $. אז עכשיו זיהינו את הבסיס עבור 100 מניות מתוך 150 מניות מכרנו. אחר כך אנחנו עוברים לרכישת ניירות הערך הבאה. אנחנו צריכים בסיס רק 50 מניות, אבל הרכישה בפברואר היה 100 מניות. אז אנחנו מחלקים את בסיס עלות פברואר. אז הנה הנוסחה שלנו להרוויח באמצעות הראשון ב, הראשון החוצה השיטה:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 ש"ח.

השלכות על בניית גיליון העבודה שלך

• בצע גיליון עבודה אחד עבור כל מניות, אג"ח או השקעה אחרת שיש לך.
• שמור את כל הרכישות בצד שמאל.
• סדר את הרכישות בסדר כרונולוגי מההתחלה ועד הסוף.
• שמור את כל עסקאות המכירה בצד ימין.
• אם אתה משתמש בתוכנות גיליונות אלקטרוניים, השתמש בנוסחאות כדי לחשב רווח או הפסד תוך שימוש בנתונים בתאים האחרים.