למד מתי להגיש קובץ IRS 706 עבור 2015 פטירות
החזר מס פדרלי מס, או טופס מס הכנסה 706 , ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) מס , נדרש להגיש רק לאחר קריטריונים ספציפיים לגבי האחוזה הם נפגשו. עם זאת, כמה עזבונות עשוי להידרש להכין טופס מס הכנסה 706 אך ורק למטרות מס רכוש המדינה או בחירת " ניידות " של פטור ממס רכוש, בעוד שאחרים צריכים לשקול הגשת טופס IRS 706 גם אם ההחזר אינו נדרש להגיש.
טופס 706 דרישות תיוק עבור decedents גוסס בשנת 2015
עבור מקרי מוות המתרחשים בשנת 2015, טופס 706 חייב להיות מוגש על האחוזה של כל אזרח ארה"ב או תושב אשר הנדל"ן ברוטו, בתוספת המתנות המותאמות במס ופטור מסוים הוא יותר מ 5,430,000 $. כדי לקבוע אם יש להגיש החזרה, הוסף:
- המתנות המותאמות החייבות (לפי סעיף 2001 (ב)) שניתנו על ידי הנתבע לאחר 31 בדצמבר 1976;
- סך הפטור המסוים המותר על פי סעיף 2521 (כפי שהיה בתוקף לפני ביטולו על ידי חוק הרפורמה במס, תשל"ו - 1976) על מתנות שנתן הנאשם לאחר 8 בספטמבר 1976; ו
- האחוזה ברוטו של דקדנט מוערך במועד המוות.
מה זה אומר בשנת 2015 היא כי כל האחוזה ברוטו בשווי של יותר מ 5,420,000 $ חייב להגיש טופס 706 גם אם לא מס הנדל"ן הפדרלי יהיה חייב לאחר ניכויים החלים זיכויי המס יושמו.
נשואים Decedents גוסס בשנת 2015 - ניידות בחירות
החל משנת 2011 הונהג הרעיון של ניוד פטור ממס רכוש בין זוגות נשואים.
מה המשמעות של ניידות פטור ממס רכוש? פירושו של דבר, כי בן זוג שנותר בחיים של מת, שנפטר בשנת 2011 או שנים מאוחרות יותר, יוכל לבחור לאסוף את הפטור ממס רכוש של בני הזוג המנוח (המכונה "דש") ולהוסיף אותו לפטור משלו.
לדוגמה, אם הבעל מת בשנת 2015 ואף אחד מהפטור ממס הקרקעות בסך 5,430,000 $, אזי אשתו יכולה לבחור להוסיף את הפטור של $ 5,430,000 של בעלה לפטור שלה $ 5,430,000, כך שכאשר האישה מת היא יכולה להעביר עד $ 10,860,000 $ - פטורה ממס.
או, אם רק 2,000,000 $ של הבעל $ 5,430,000 הפטור משמש, אז אשתו יכולה לבחור להוסיף את הנותרים של הבעל $ 3,430,000 פטור שלה $ 5,430,000 פטור ולהעביר עד $ 8,860,000 מס רכוש חינם.
אז איך בן זוג שורד לבחור להשתמש DSUE שלהם? על פי ההנחיות עבור טופס מס הכנסה 706 , החזקת מס ערך מוסף של ארצות הברית (ו-דילוג על דילוג) , יכול בן זוג ששרד להמשיך להשתמש בפטור ממס רכוש של בני הזוג המנוח על ידי הגשת טופס 706 עבור בן זוגם המנוח.
כאשר טופס 706 ואת תשלום מס עיזבון הן בשל
באופן כללי טופס 706 חייב להיות מוגש וכל מס חייב להיות משולם בתוך תשעה חודשים מיום מותו של decedent. עם זאת, אוטומטית 6 חודשים הרחבה של זמן להגיש את ההחזר מוענק עבור כל אחוזות על ידי הגשת טופס IRS 4768 , בקשה להארכה של זמן כדי להגיש החזר ו / או לשלם ארה"ב (ו-הדור על דילוג) מסים , אבל זה לא לעכב את הזמן לשלם כל המס עשוי להיות בשל. מלבד זאת, בנסיבות מוגבלות מסוימות, ניתן לתת זמן נוסף להגשת החזר.
המדינות הדורשות הכנת טופס 706
גם אם האחוזה אינה חייבת במס ברמה הפדרלית, זה יכול להיות חייב במס ברמת המדינה.
בנוסף, כמה עזבונות כי יהיה בלתי ניתן למטרה המדינה והן למטרות פדרליות עדיין עשוי להידרש להכין קובץ המדינה החזרי מס עבור מטרות המדינה.
אם אחד המצבים האלה חל, אז המדינות הבאות דורשים טופס מס הכנסה 706 להיות מוכן והגישו ברמת המדינה (מה שנה של חזרה תלוי המדינה) יחד עם כל המדינה הדרושה מס רכוש טפסים: מחוז קולומביה , הוואי , אילינוי ( עבור 2009 ו בשנים קודמות 2011 ו בשנים הבאות), קנזס (עבור 2009 שנים קודמות), מיין , מרילנד , מסצ 'וסטס , מינסוטה , ניו ג' רזי , ניו יורק , אורגון , ורמונט .
כאשר ן Nontaxable צריך לשקול הגשת טופס 706
כמה עזבונות שאינם נדרשים להגיש החזר מס פדרלי הנדל"ן עדיין לשקול הגשת אחד לנעול את תאריך המוות ערכי שוק הוגן של נכסי הנדל"ן.
זה כולל אחוזות כי לנצל AB אמון או ABC אמון אמון שבו רק B אמון או B ו- C Trusts ימומן, כמו גם אחוזות שיצרו אמון לכל החיים לטובת הנהנים nonspouse.
זה יהיה הרבה יותר קל ליישב את האחוזה של בן הזוג או ששרד ניצולים כאשר הם מתים לאחר מכן מאז החל את שווי השוק ההוגן להגביר את הבסיס של נכסי הנדל"ן יפורטו בבירור על טופס IRS הראשונית של decedent 706. תארו לעצמכם מנסה ליישב את האחוזה של מוטב 5, 10, 15 או 20 שנים לאחר האדם שהמוטב בירושה את רכושם מת. לא כיף.