כאשר מישהו מת, מסים לא הולכים להיות הדבר הראשון על דעתם של יקיריהם שהושארו מאחור. אבל, למרבה הצער, בשלב מסוים, היורשים של האחוזה של האדם המנוח או הנהנים מאמון של הנפטר צריך להתייחס מסים כי יהיה בשל כתוצאה של מותו של אהוב. להלן תמצא רשימה של מסים כי האחוזה או אמון של אדם שנפטר חייב חייב את סוגי מס חוזר כי יהיה צורך להגיש.
הערה: חוקי המס משתנים והמידע שלהלן עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים אלה. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.
01 הפדרלית מסים
בעוד מסים הנדל"ן נראה לקבל את כל הפרסום כאשר מדובר מסים חייב לאחר שמישהו מת, המציאות היא כי רוב אחוזות לא חייב כל מסים הפדרלי.
למה לא? כי בשנת 2014 הפטור ממס הקרקעות הפדראלי הוא 5.34 מיליון דולר, והפטור ימשיך להתעדכן כלפי מעלה ב -1 בינואר של כל שנה בעתיד בהתאם לאינפלציה. למעשה, עם האינפלציה הממוצעת, הפטור צפוי להגיע ל -9 מיליון דולר לנפש ב -2034.
עם זאת, אחוזות בשווי של $ 5.34 מיליון דולר או יותר חייב להגיש החזר מס פדרלי הנדל"ן באמצעות טופס IRS 706, אשר נקרא באופן רשמי את ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) מס החזר.
עיזבונות של תושבי חוץ, decedents זר כי חייב ארה"ב מסים הפדרלי חייב להגיש IRS טופס 706-NA, אשר נקרא באופן רשמי את ארצות הברית ן (ו הדור לדלג על העברה) מס החזרי מס החזרה של תושבי חוץ לא אזרח של ארצות הברית.
מסים ממלכתיים
בעוד שרוב האחוזות לא יצטרכו להחזיר מסים פדרליים או לשלם מסים עירוניים פדרליים, תושבי המדינות הבאות, או אדם שנפטר שבבעלותו נדל"ן באחת המדינות האלה, עשויים לחייב מסים על אדמות מדינה: קונטיקט , דלאוור , מחוז קולומביה , הוואי, אילינוי , מיין, מרילנד, מסצ'וסטס , מינסוטה , ניו ג'רזי , ניו יורק, אורגון , רוד איילנד , טנסי, ורמונט וושינגטון. לחץ על הקישור עבור כל מדינה כדי ללמוד עוד על הפטור של כל מדינה מס רכוש ו המדינה לחזור המס דרישות הגשה.
מסים על מצב המדינה
בעוד מס עיזבון הוא מס המבוסס על הערך הכולל של האחוזה של הנפטר, מס ירושה מבוסס על מי מקבל את רכושו של הנפטר. נכון לעכשיו, רק שש מדינות לאסוף מס ירושה המדינה: איווה , קנטקי , מרילנד , נברסקה , ניו ג 'רזי ו פנסילבניה - נכון, מרילנד וניו ג' רזי לאסוף גם מסים הנדל"ן המדינה מסים ירושה.
אז מה הנהנים של האחוזה אולי צריך לשלם מס ירושה המדינה? החדשות הטובות הן שבכל ששת המדינות הנכסים העוברים לבן הזוג והצדקה שנותרו בחיים פטורים ממס הירושה של המדינה, בעוד שבכמה מקרים - איווה, קנטקי, מרילנד וניו ג'רזי - גם נכסים העוברים לצאצאיו של הנפטר פטורים .
לכן, הסיכוי של ירושה להיות כפוף מס ירושה המדינה היא מינימלית במקרה הטוב. לקבלת מידע נוסף על מס ירושה המדינה, עיין תרשים מס ירושה המדינה .
04 מסים
סוג של מס הוא להתעלם לעתים קרובות הוא מס מתנה הפדרלי. שתי מדינות גם לאסוף מס מתנה ברמת המדינה: קונטיקט ומינסוטה.
באופן כללי, אם האחוזה כפופה מסים הנדל"ן הפדרלי או אחוזות המדינה בקונטיקט או במינסוטה, אז האחוזה עשויה להגיש דו"ח מתנה מס על מנת לדווח על כל המתנות שנעשו במהלך חייו של האדם המנוח שלא דווחו בעוד האדם עדיין היה בחיים.
החזר המס הפדרלי החזר הוא הגיש באמצעות טופס IRS 709 , הידוע רשמית בשם ארצות הברית מתנה (דור-דילוג על העברה) מס החזר .
דילוג על מסים
ברמה הפדרלית, הדור על דיכוי מסים על העברה , המכונה מסים של GST בקיצור, חל רק על אחוזות שחייבות במס עיזבון פדרלי, שבהן חלק מהנדל"ן עובר לאדם שהוא "אדם מדלג" או חלק מהנדל"ן עובר לתוך אמון כי הוא לדלג על אמון אמון.
"אדם מדלג" הוא קרוב משפחה בן שני דורות או יותר מתחת למותו של האדם, או אדם שאינו קשור שהוא 37 1/2 שנים או יותר צעיר מאשר הנפטר.
ברמה הפדרלית, הפטור ממס הקיצוץ בדמי ההכנסה הוא זהה לפטור ממס המקרקעין, כלומר הפטור הוא 5.34 מיליון דולר ב -2014 והוא ימשיך להיות מותאם כלפי מעלה ב -1 בינואר של כל שנה בעתיד בהתאם לאינפלציה.
לפיכך, רוב אחוזות לא יהיה כפוף לדור הפדרלי, דילוג על מסים. ניתן לדלג על הפטור ממס המעבר על-פי טופס IRS 709 , או לאחר פטירה באמצעות טופס IRS 706.
הערה: רוב המדינות כי עדיין לאסוף משלהם נפרדת מס עיזבון המדינה גם להעריך דור נפרד לדלג על מס העברה.
מסים על הכנסה
מלבד הגשת מס הכנסה סופי של אדם מת בסוף הפדרלי (ורמת המדינה, אם רלוונטי), תהיה תקופה של זמן בעת האחוזה או אמון הוא התיישב לאחר שמישהו מת כי האחוזה או נכסי נאמנות תרוויח ריבית לפני עד הזמן הנכסים יכול להיות מופץ מתוך הנדל"ן או אמון למוטבים הסופי.
כמו כן, בעוד שסוגים מסוימים של נכסים שבבעלות אדם שנפטר יקבלו צעד מדרגה , אם הנכסים הללו (כגון מניות ואגרות חוב) נמכרים לאחר המוות, אזי המכירה עשויה להביא לרווח הון גם לאחר התחשבות צעד למעלה.
מלבד זה, סוגים מסוימים של חשבונות יש מובנית מס הכנסה השלכות המכונה "הכנסה בגין decedent" (או IRD) כאשר הבעלים מת, כגון שאינם Roth IRAs, 401 (k) s, ואת קצבאות .
לכן, בעוד אחוזות רבות ונאמנויות לא יכול להיות מושפע כלל על ידי מסים עיזבון, מס ירושה, מסים מתנה, או לדלג על מסים העברה, הרוב יושפעו בצורה זו או אחרת על ידי מס הכנסה.
הכנסות שנצברו על ידי עיזבון או אמון הוא דיווח על טופס מס הכנסה 1041 , הידוע רשמית את מס הכנסה ארה"ב החזר עבור עזבונות ונאמנויות , למטרות מס הכנסה הפדרלי, ואת האחוזה או אמון עשוי גם צריך להגיש דו"ח מס הכנסה המדינה עבור אחוזות ונאמנויות.