גרנט נותרה אמון קצבה או GRAT

סוג מיוחד של אמון Gifting בלתי נמנעת

A מעניק גרעון קצבת אמון, או GRAT בקיצור, הוא סוג מיוחד של אמון בלתי הפיך המאפשר Trustmaker / Grantor להמר כנגד הסיכויים, אם Trustmaker / Grantor משחק הקלפים שלהם נכון, אז כמות משמעותית של עושר ניתן להעביר עד הדור הבא עבור כמעט לא הנדל"ן או מס מתנה דולר.

כיצד עובד GRAT?

הנה סקירה כללית של איך עובד GRAT:

1. המעניק / נותן הנאמנות מעביר נכסים ספציפיים בשם GRAT, וכפי שהשם מרמז, שומרת לעצמה את הזכות לקבל תשלום קצבה שנתי עבור מספר מסוים של שנים. כאשר המונח של GRAT מסתיים, מה שנשאר GRAT מופץ על הנהנים אמון (ילדים או מוטבים אחרים של המעניק / בחירת Trustmaker).

1. סכום התשלום לקצבה אשר נדרש לשלם למממן / נאמן במהלך תקופת ה - GRAT מחושב על ידי שימוש בריבית הנקבעת על בסיס חודשי על ידי ה - IRS הנקראת סעיף 7520. סעיף 7520 שיעור דצמבר 2013 הוא 2.0% ו יגדל ל 2.2% לחודש ינואר 2014, אשר עדיין נמוך מאוד אכן. לקבלת תרשים המציג את החלק ההיסטורי והזרם 7520, עיין תעריפי מפתח / הערכה באתר האינטרנט Leimberg.com.
2. מענק / Trustmaker יכול לקבוע את התשלום קצבה כך שזה יהיה בדיוק שווה את סעיף 7520 הריבית, כלומר באופן תיאורטי כל הנכסים שהועברו לתוך GRAT יוחזרו לממנה / Trustmaker בצורה של תשלומי קצבה ושום דבר לא יישאר לחלוקה לילדים או למוטבים אחרים עם סיום ה - GRAT. בעוד בדרך כלל העברת הנכסים שבבעלותו של אדם לתוך אמון בלתי הפיך לטובת מישהו אחר ייחשבו מתנה למטרות מס מתנה פדרלית, עם GRAT מאז תיאורטית כל הנכסים המועברים יכול לחזור מאמנה / Trustmaker, הערך של המתנה למוטבים של GRAT יהיה בסביבות 0 $ או קרוב. זה נקרא "grated אפס החוצה."

1. אז למה שמישהו יעשה את זה - להקים אמון לטובת מישהו אחר, אבל לקבל את כל הנכסים בחזרה בצורה של קצבה תשלומים? זה המקום שבו הימורים נגד הסיכויים נכנס לתמונה - כי גרנטור / Trustmaker הוא באמת התערבות על העובדה כי הנכסים שהועברו לתוך GRAT יעריכו ערך מעל ומעבר סעיף 7520 הריבית, כך בעוד גרנט / Trustmaker יהיה לקבל את הקצבה תשלומים , הנהנים של GRAT יקבלו את נכסי GRAT הבסיסית לפי הערך שלהם, כי יש להעריך מעל ומעבר בסעיף 7520 שיעור.

מה הם החסרונות של שימוש ב- GRAT?

עם סעיף 7520 שיעור להיות נמוך כמו 1.0% בשנה האחרונה, נכסים צפויים להעריך מאוד בשווי מעל ומעבר של 1.0% ל 2.0% בלבד ניתן להעביר GRAT בתורו להעביר כמות משמעותית של רכוש עד למוטבים של GRAT כאשר המונח מסתיים. יש, עם זאת, שני חסרונות להשתמש GRAT:

1. הנכסים שהועברו ל- GRAT עשויים לגדול בשיעור הנמוך ממחיר 7520. אם זה המקרה, אז מעניק / Trustmaker פשוט לקבל בחזרה את הנכס אמון על ערך מופחת שלה יהיה רק ​​את דמי המשפט ששולמו כדי להגדיר את GRAT.
2. המעניק / Trustmaker יכול למות במהלך תקופת GRAT. אם זה המקרה, אז כל הנכס שהועבר לתוך GRAT יחזור לתוך האחוזה של מעניק / Trustmaker ו להיות חייב במס עבור הנדל"ן המס , וכן את גרנטור / Trustmaker יהיה גם את שכר הטרחה ששולמו להגדיר את GRAT.

מהו השורה התחתונה?

GRATs הם לא עבור כולם או רק כל סוג של הנכס. המעניק / Trustmaker חייב להיות מוכן לקחת הימור ולהימר כי הנכס הועבר לתוך GRAT יהיה בביצועיו של סעיף 7520 הריבית, כי מענק / Trustmaker יחיה לראות את סוף תקופת GRAT, וכי המענק / Trustmaker לא צריך את רכוש מחונן מאוחר יותר בחיים לשלם עבור הוצאות מחיה או טיפול לטווח ארוך .

מלבד החסרונות שנדונו לעיל, דבר חשוב נוסף הוא לציין כי הנשיא אובמה תקף GRATs ככלי הפחתת הנדל"ן בהצעת התקציב האחרונה שלו. הצעות התקציב תקפו את ה - GRATs בשתי חזיתות:) 1 (GRATs יידרשו לתקופה מינימלית של 10 שנים, ובכך יגדילו את הסיכוי שהמעניק / נותן הנאמנות ימות במהלך תקופת האמון ויגרמו לנסיגה של נכסי GRAT חזרה לתוך הנדל"ן של המס של המעניק / Trustmaker של המס , ו (2) Geros Zeroed החוצה יבוטל במקום העברות לתוך GRATs יידרש להיות בעל ערך משמעותי למטרות מס מתנה. שני השינויים הללו היו קשות להגביל את האפקטיביות של GRATs כמו הפחתת מס הנדל"ן טכניקה. לקבלת מידע נוסף על זה ועוד הצעות תקציב אובמה כי יקטין או אפילו לחסל את האפקטיביות של טכניקות שונות להפחתת מס הנדל"ן, עיין העתיד של מס עיזבון הפדרלי?

אם אתה שוקל GRAT, הדרך היחידה לקבוע אם זה נכון הנדל"ן המס הפחתת כלי לך ולמשפחתך היא להתייעץ עם עו"ד תכנון הנדל"ן .