מס עיזבון המדינה מס ירושה סקירה לשנת 2015
הערה: חוקי המדינה משתנים לעתים קרובות והמידע שלהלן עשוי שלא לשקף שינויים שחלו לאחרונה בחוקים. לקבלת מסים שוטפים או ייעוץ משפטי, יש להתייעץ עם רואה חשבון או עם עורך דין מאחר והמידע הכלול במאמר זה אינו ייעוץ מס או ייעוץ משפטי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי.
החל מ -1 בינואר 2015 , 19 מדינות מחוז קולומביה יאסוף מס פטירה המדינה.
להלן תרשים המציג את המדינות אשר יאסוף מס פטירה המדינה יחד עם פטור 2015 שיעור מס העליון. כדי להציג את הפטור ממדינה עבור שנים קודמות, עיין בתרשים מס המדינה ופטור .
מסים לעומת מסים בירושה
אמנם זה אולי רק נראה סמנטיקה, יש הבדל אמיתי בין מס עיזבון מס ירושה:
- מס עיזבון הוא מחויב על האחוזה כולה ללא קשר מי יורש מה.
- מס ירושה מחויב רק כנגד מניות של מוטבים מסוימים מי לרשת ירושה.
למעשה, ההבחנה בין שני המסים האלה הופכת להיות רלוונטית מאוד במרילנד ובניו ג'רזי, שאוספת את שניהם. בטנסי, מס המוות של המדינה מופנה " מס ירושה " בחוקי המדינה, אבל זה באמת מס עיזבון שכן הוא מחושב על בסיס הערך כולו של האחוזה, לא על מי יורש את האחוזה.
סיכום השינויים במס הארנונה ובמיסוי הירושה
להלן תמצית השינויים שנכנסו לתוקף בחוקי מס ההכנסה במדינה בשנים האחרונות.
- דלוור חוקקה מס עיזבון ממשלתי, אשר אמור היה להיות יעיל רק לגבי מקרי מוות שהתרחשו בין ה -1 ביולי 2009 ל -30 ביוני 2013. עם זאת, באביב 2013 פעל המחוקק בדלאוור לחיסול השקיעה של המס.
- שתי מדינות ראו מס עיזבון המדינה שלהם נעלמים ב -1 בינואר 2010, בשל המדינה החקיקה פעולה: קנזס ו אוקלהומה .
- ביום 27 ביוני 2011, SL 2011-330 נחתם על ידי החוק על ידי מושל צפון קרוליינה בוורלי פרדו. חוק זה הבהיר כי מס עיזבון צפון קרוליינה לא חל על האחוזות של הנידונים שנפטר בשנת 2010, אך חל על האחוזות של decedents גוסס על או אחרי 1 ינואר 2011. הפטור 2011 היה 5,000,000 $, אשר היה צריך להיות צמוד עבור האינפלציה בשנת 2012 ואילך שנים. עם זאת, בחודש יולי 2013 צפון קרוליינה ביטלה רטרואקטיבית מס עיזבון המדינה שלה עד 1 בינואר 2013.
- אילינוי ראה מס עיזבון שלה נעלמים ב -1 בינואר 2010, בשל ביטול של מס הנדל"ן הפדרלי, ולמרות החזרת רטרואקטיבית של מס הנדל"ן הפדרלי, המס של אילינוי לא חזר באופן אוטומטי. עם זאת, המחוקק של אילינוי פעל במהירות בתחילת 2011 להחזרת מס העיזבון של אילינוי לשנת המס 2011 בפטור של 2,000,000 דולר. עם זאת, בדצמבר 2011 פעל המחוקק באילינוי להגדלת הפטור ל -3,500,000 דולר ב -2012 ו -4,000,000 דולר ב -2013 ובשנים הבאות.
- הוואי החזירה את מס רכוש המדינה שלה ב -1 במאי 2010. בחודש מאי 2012, הוואי שינתה את חוקי המס העירוני שלה כדי לספק כי פטור ממס הנדל"ן של הוואי יהיה קשור הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי עבור decedents גוסס לאחר 25 ינואר 2012. הוואי היא גם המדינה היחידה שמכירה כיום את ניידות הפטור בין זוגות נשואים.
- בשנת 2010 הגדילה רוד איילנד את הפטור ממס הקרקעות ל - 850,000 דולר בגין מקרי מוות שהתרחשו באותה שנה ולאחר מכן הפטור הותאם לאינפלציה בגין מקרי מוות שהתרחשו ביום 1 בינואר 2011 או לאחר מכן. לאחר מכן, בחודש יוני 2014, פעלה רוד איילנד להגדלת מס העיזבון פטור ל -1,500,000 דולר בגין מקרי מוות המתרחשים ביום 1 בינואר 2015 או לאחר מכן, והפטור ימשיך להיות מותאם מדי שנה לאינפלציה בשנים הבאות.
- פטור ממס רכוש של ורמונט הוגדל ל -2,750,000 דולר החל מה -1 בינואר 2011.
- ביום 4 במאי 2011, פטור ממס הקונטיקט בוטל באופן רטרואקטיבי מ - 3,500,000 $ עד 2,000,000 $ בגין מקרי מוות שהתרחשו ביום 1 בינואר 2011 או לאחר מכן.
- ביום 30 ביוני 2011 חתם נגיד אוהיו, ג'ון קסיך, על תקציב 2012 - 2013 בחוק, אשר ביטל את מס הקרקעות של אוהיו , אשר יעיל למיתות שמתרחשות ביום 1 בינואר 2013 או לאחר מכן.
- ב -1 בינואר 2012, שמו של מס ההכנסה של אורגון השתנה מ"מס ירושה "ל"מס עיזבון". בנוסף, בעוד פטור ממס רכוש של אורגון (פטור ממס מקרקעין לשעבר) נשאר 1,000,000 $ לשנת 2012 ולשנים הבאות, המס יחול רק על שווי של אחוזה מעל 1,000,000 $ (על פי החוק הקודם פעם האחוזה מעל 1,000,000 $ המס החלים על האחוזה כולה). שיעורי המס הנדל"ן השתנו גם עבור 2012 ו בשנים הבאות, כך שרוב אחוזות בשווי של $ 1,000,000 ו - 2,000,000 $ ישלם מעט פחות מסים ו אחוזות בשווי מעל 2,000,000 $ ישלם מעט יותר מסים. יש לציין כי ב -6 בנובמבר 2012, אורגון 85, אשר היה מבטל מס עיזבון של אורגון עד 2016, הובס, ולכן לא נראה כי מס הנדל"ן של אורגון יבוטל בקרוב.
- החל מיום 1 בינואר 2013 הוגדל פטור מס רכוש של מיין ל -2,000,000 דולר (מעל 1,000 אלף דולר בשנים קודמות) והורדת שיעור מס הנדל"ן.
- בחודש מאי 2012 בטנסי בוטלה מס מתנה המדינה שלה רטרואקטיבית עד 1 ינואר 2012. בנוסף, מס הנדל"ן טנסי (המכונה מס ירושה בחוקי טנסי כאמור לעיל) יהיה בהדרגה לחלוטין על ידי 2016.
- בחודש יוני 2013, וושינגטון צבט חוקי המדינה המס שלה בכמה דרכים שישפיעו על אחוזות של decedents שמתו ב 1 ינואר, 2014 או לאחר מכן. ראשית, הפטור 2,000.000 $ יהיה צמוד לאינפלציה על בסיס שנתי. שנית, שיעורי מס עיזבון עבור ארבע בסוגריים העליון גדלו בנקודת אחוז אחת. לבסוף, עסקים בבעלות משפחתית מסוימים יקבלו כעת פטור ממס רכוש בסך של עד 2,500,000 דולר.
- בצעד יוצא דופן, מינסוטה חוקקה מס מתנה המדינה כי נכנס לתוקף ב -1 ביולי 2013. מלבד זאת, מינסוטה tweaked המס שלה דיני המס כפי שהם מוחלים על תושבי חוץ אשר הבעלים של הנדל"ן במינסוטה. החקיקה החדשה כוללת את נכס מינסוטה המוחזק בתאגיד עובר-דרך, כגון תאגיד S, שותפות (לרבות חברה רב-שנתית בעלת מס כשותפות), חברה מאוחדת או גוף דומה, או נאמנות באחוזת תושבי חוץ . אבל צעד אחר יוצא דופן, חקיקה נחתם ב -21 במרץ 2014, אשר ביטל את מס מתנה המדינה בדיעבד . בנוסף, פטור ממס הקרקעות עלה באופן רטרואקטיבי ל - 1,200,000 דולר בגין כל מקרי המוות ב - 2014, ושיעור מס העיזבון צומצם כך שהדולרים הראשונים יחויבו במס בשיעור של 9% המסתכם ב - 16%. הפטור ממס הקרקעות יוגדל ב -200 אלף דולר עד שיגיע ל -2,000 אלף דולר ב -2018. החוק החדש מאפשר לזוגות נשואים להשתמש בתכנון ABC Trust כדי לדחות את תשלום כל מס העיזבון עד לאחר מותו של בן הזוג השני. לבסוף, החוק המוטל על אינטרס של תושבי חוץ בגורם תמסורת שונה גם הוא כדי לא לכלול גופים מסוימים הנסחרים בבורסה, אך הוא חל גם על ישויות המוטלות כשותפויות או על תאגידים S, שבבעלותם עסק, חוות או בקתה.
- בחודש מאי 2013 ביטלה אינדיאנה את מס ירושת המדינה באופן רטרואקטיבי חזרה ל -1 בינואר 2013.
- ב -1 באפריל, 2014, שינתה ניו יורק שינויים משמעותיים בחוקי מס העיזבון על ידי הגדלת פטור הנדל"ן ממדינה ל -2,062,500 דולר. הפטור ימשיך לגדול מדי שנה עד שיתאים לפטור ממס הקרקעות הפדראלי בשנת 2019. ראה סקירה של השינויים בפטור ממס הנדל"ן בניו יורק בין השנים 2014 ו -2019 לסיכום ההתאמה השנתית לפטור מניו יורק, ייעשה בשנים הבאות.
- ב -15 במאי 2014 חתם מושל מרילנד, מרטין או'מלי, על HB 739, מס עיזבון מרילנד - Unified Credit, בחוק. זה החוק החדש מבטל ולאחר מכן react en מס עיזבון של מרילנד כך פטור ממס הנדל"ן יגדל החל משנת 2015 עד שהוא שווה פטור ממס הנדל"ן הפדרלי בשנת 2019. בנוסף, החל משנת 2019 מרילנד יכיר ניידות של פטור ממס רכוש בין זוגות נשואים. עיין שינויים מרילנד נדל"ן מס ללכת אפקט בשנת 2015 לקבלת מידע נוסף על שינויים אלה.
מַפְתֵחַ:
* גם אוספת מס מתנה המדינה
** המכונה "מס ירושה" בחוקי המדינה, אבל זה באמת מס עיזבון
*** הפטור מותאם לאינפלציה מדי שנה
**** הפטור הוא 2,062,500 $ לפני 1 באפריל 2015, ו -3,125,000 $ יעיל אפריל 1, 2015
2015 מס עיזבון המדינה מס ירושה תרשים
| מדינה | סוג מס פטירה | 2015 פטור | 2015 שיעור מס גבוה |
| * קונטיקט | מס עיזבון | 2,000,000 $ | 12% |
| *** דלאוור | מס עיזבון | $ 5,430,000 | 16% |
| מחוז קולומביה | מס עיזבון | $ 1,000,000 | 16% |
| *** הוואי | מס עיזבון | $ 5,430,000 | 16% |
| אילינוי | מס עיזבון | $ 4,000,000 | 16% |
| איווה | מס ירושה | $ 25,000 | 15% |
| קנטקי | מס ירושה | עד $ 1000 | 16% |
| מיין | מס עיזבון | 2,000,000 $ | 12% |
| מרילנד | מס עיזבון, מס ירושה | $ 1,500,000, $ 0 | 16%, 10% |
| מסצ'וסטס | מס עיזבון | $ 1,000,000 | 16% |
| מינסוטה | מס עיזבון | 1,400,000 $ | 16% |
| נברסקה | מס ירושה | עד $ 40,000 | 18% |
| ניו ג'רזי | מס עיזבון , מס ירושה | $ 675,000, עד $ 25,000 | 16%, 16% |
| ניו יורק | מס עיזבון | **** $ 2,062,500 או 3,125,000 $ | 16% |
| אורגון | מס עיזבון | $ 1,000,000 | 16% |
| פנסילבניה | מס ירושה | 3,500 $ | 15% |
| *** רוד איילנד | מס עיזבון | $ 1,500,000 | 16% |
| ** טנסי | מס עיזבון | 5,000,000 $ | 9.5% |
| ורמונט | מס עיזבון | 2,750,000 $ | 16% |
| *** וושינגטון | מס עיזבון | $ 2,054,000 | 20% |