בני זוג שורדים מקבלים רבים מאותם הטבות מס כמו נישומי מסים נשואים
האלמן המזכה / אלמן עם מצב תלות הילד התלוי
בן זוג שנותר בחיים רשאי לבחור להגיש בקשה במשותף עם בן זוגה המנוח או להגיש תשואה נשואה נפרדת לגבי שנת המס שבה מת.
לאחר מכן, בשתי השנים שלאחר מכן, ייתכן כי בן הזוג שנותר בחיים יוכל להשתמש באלמנה / אלמנה המזכה במעמד של ילד תלוי אם היא שומרת על משק בית לילד או לילד התלויים.
היתרונות
ישנם שני יתרונות עיקריים בשימוש במעמד האלמן / האלמן. סכום הניכוי הסטנדרטי נשאר זהה לזו של זוגות נשואים המגיעים במשותף, וזה יכול להיות יתרון, וכן נכון לסוף שנת 2017, סוגריים המס הם בדיוק כמו לזוגות נשואים גם יחד. זה מספק אלמנות ואלמנות, אשר זכאים עם תקופה של שנתיים לעבור ממעמד שלהם כמו filers משותפת למעמד החדש שלהם, כמו רווקים, נשואים לא נשואים.
הטבלה שלהלן מציגה את שיעורי המס החלים על אלמנות ואלמנים זכאים החל משנת 2017 .
2017 שיעורי מס רגילים על מעמד הגשת בקשה לאלמנה או אלמן | ||||||||
| אם ההכנסה החייבתית היא | א | .ב | c | ד | ה | ו | ז | |
| על | אבל לא נגמר | הכנסה החייבת במס | מִינוּס | (ב) (א) | כמות הכפל | הכפל (c) על ידי (ד) | כמות נוספת | הוסף (ה) ו- (f) |
| $ 0 | $ 18,650 $ | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,650 | 75,900 | 18,650 | × 15% | 1,865.00 | ||||
| 75,900 | 153,100 | 75,900 | × 25% | 10,452.50 | ||||
| 153,100 | 233,350 | 153,100 | × 28% | 29,752.50 | ||||
| 233,350 | 416,700 | 233,350 | × 33% | 52,222.50 | ||||
| 416,700 | 470,700 | 416,700 | × 35% | 112,728.00 | ||||
| 470,700 | - | 470,700 | × 39.6% | 131,628.00 | ||||
2018 מס בסוגריים
סוגריים מס עבור 2018 הם קצת למעלה באוויר החל בדצמבר 2017, בזכות הקיצוץ מס משרות חוק כי הקונגרס הוא מעל. הן הבית והן הסנאט הצביעו על ועברו את גרסאותיהם של הצעת החוק, ועכשיו נותר להם להגיע לגרסת פשרה שהנשיא יוכל לחתום עליה.
לגרסת הבית תהיה השפעה דרמטית על סוגרי המס, וגרסת הסנאט תשפיע גם עליהם, אם כי לא באופן משמעותי. נשאר מנגינה, אבל את המעטפות הנ"ל להישאר בתוקף בינתיים.
קריטריונים לאלמנה / אלמנה עם מעמד ילד תלוי
ארבעה קריטריונים קיימים עבור היכולת לתבוע את מצב הגשת הבקשה:
- משלם המסים היה זכאי להגיש תשואה משותפת עם בן זוגו במשך השנה שבה מת בן הזוג, ללא קשר לשאלה אם הוגשה חזרה משותפת.
- בן הזוג של משלם המסים מת במהלך אחת משתי השנים שקדמו לשנים המס הבאות.
- משלם המסים לא נישאו בשנית במהלך שנת המס הנוכחית.
- משלם המסים מקיים בית לילד אחד לפחות, שהוא בן, בת, חורג או בת חורגת בדם או באמצעות אימוץ. תלות זו חייבת להתגורר אצל משלם המיסים לכל שנת המס, למעט בהיעדרות זמנית כגון מגורים בבית הספר למשך תקופה מסוימת במהלך השנה.
איך פועל חוק השנתיים
נניח שבן הזוג יעבור ב -2017. בן הזוג שנותר בחיים יוכל להגיש בקשה משותפת עם בן זוגה המנוח לשנת מותו, אשר תהיה 2017. לאחר מכן, בן הזוג שנותר בחיים יוכל להגיש בקשה למעמד האלמן / האלמן המיועד לשנים המס 2018 ו- 2019 אם היא זכאית.
משלם המסים יצטרך לבחור מעמד תיוק נוסף, כגון יחיד או ראש משק הבית בהתאם לנסיבות שלה, לשנת המס 2020 ו קדימה.
סוגי תלויות
על בן הזוג השורד להיות זכאי לתבוע את בנו, בתו, בן החורג או הבת החורגת כתלות בכל אחת משנות ההסמכה. זה נכון אם הילד קשור בדם או באימוץ. ילדים אומנים אינם נכללים בהגדרה, וגם לא סוגים אחרים של תלויים, אך אין פירוש הדבר כי בן הזוג שנותר בחיים אינו יכול לטעון שהם תלויים למטרות מס אחרות. כלל זה עבור התלויים מתייחס רק למעמד של האלמן / האלמן.
שמירה על בית לילד תלוי
משלם המסים חייב גם לשמור על בית עבור בנה, הבת, החורג, או הבת החורגת. שמירה על בית פירושו משלם המסים מרוהט יותר ממחצית העלות של שמירה על הבית במהלך שנת המס.
עלויות של שמירה על הבית כוללים שכר דירה או תשלומי המשכנתא, ארנונה, שירותים, מצרכים.
על הילד להתגורר באותו משק בית של משלם המסים במשך כל השנה, למעט "היעדרות זמנית", הכוללת מחלה, חינוך, עסקים, חופשה או שירות צבאי. אירועים אלה לא יפסלו את משלם המסים על מעמד האלמן / אלמן, כל עוד "סביר להניח שהנפקד יחזור לבית לאחר היעדרות זמנית, עליך להמשיך לשמור על הבית בזמן ההיעדרות", על פי IRS פרסום 501.