למד על מס הכנסה הפדרלי נידון בשכר

מהו ניכוי שכר? מעסיקים נדרשים לחסר מסים משכר העובד ולהעביר את המסים הללו למבוטח הממשלה כתשלום מס בשם העובד. לאחר מכן, תובעים העובדים זיכוי בגין סכום המס הנגזר מחבות המס החזויה בעת הגשת תשואה. באופן ספציפי, מעסיקים נדרשים לעכב מס הכנסה פדרלי, מס ביטוח לאומי, מס Medicare, ואת המדינה מסים מקומיים מן הרווחים של העובדים שלהם.

ניכוי מס הכנסה פדרלי על שכר

כמות הכסף מעסיק מעסיק מן המשכורת שלך תלוי בכמות ההכנסה ברוטו שנעשו בצורה של שכר עבור השנה, בניכוי כל ניכויים לפני מס ששולמו מתוך השכר לפני מסים מחושבים.

מעסיקים להשתמש דמי ניכוי כדי לחשב את כמות מס הכנסה פדרלי לנכות מכל משכורת. קצבת ניכוי נבחרת על ידי העובד באמצעות טופס W-4 ומתן הטופס למעביד. לקבלת פרטים נוספים, ראה כיצד ניתן לדחות את הקצבות עבור טופס W-4 .

ביטוח לאומי על השכר

מס ביטוח לאומי הוא מנע בשיעור שטוח של 6.2% על השכר ברוטו לאחר הפחתת כל ניכויים לפני מס, כי הם פטורים מס ביטוח לאומי עד גבול ביטוח לאומי השכר הבסיסי של $ 118,500 (עבור 2015). כי מס ביטוח לאומי מוערך בשיעור שטוח עם מקסימום, סכום של מס ביטוח לאומי נשמר הוא בדרך כלל שווה לסכום של מס ביטוח לאומי שעליו אדם אחראי.

עם זאת, יש כמה יוצאים מן הכלל.

חריגה 1, מס ביטוח לאומי בתשלום יתר

עובדים שעובדים עבור שניים או יותר מעסיקים עשויים לגלות כי הם overpaid מס הביטוח הלאומי שלהם אם סך ההכנסות השכר שלהם, מכל המקורות, עולה על בסיס השכר השנתי ביטוח לאומי. במצב זה, מס ביטוח לאומי יתר על המידה הוא יוחזר כאשר משלמי המסים קבצים לחזור טוען תביעות ביטוח לאומי עודף כמו אשראי.

חריגה מס 2, מס ביטוח לאומי בתשלום

ביטוח לאומי מסים יכול להיות underpaid בשלוש דרכים. חלק מהעובדים שמקבלים טיפים שאינם מדווחים למעסיק שלהם ואין להם מסים. במקרה זה, השתמש טופס 4137 לחשב את סכום מס ביטוח לאומי מס מדיקייר על עצות שלא דווחו ולדווח על סכום מס נוסף על החזר מס שנתי.

דרך נוספת היא כי חלק מהעובדים עשויים להיות מסווגים באופן בלתי חוקי כקבלנים עצמאיים במקום כעובדים על ידי המעסיק שלהם, ובמקרה זה, הרווחים לא היה כל ניכוי מס. במקרה זה, השתמש טופס 8919 כדי לחשב את סכום מס ביטוח לאומי מס מדיקייר על הרווחים ולדווח על סכום מס נוסף על החזר מס שנתי.

דרך שלישית היא כי כמה גמלאים עשויים לקבל כיסוי תחת פוליסת ביטוח חיים לטווח החיים מעסיק לשעבר שלהם. ביטוח חיים לטווח חיים עם ערך פוליסה מעל $ 50,000 הוא חייב במס. אבל הגמלאי לא יכול להיות כל הרווחים במזומן הנוגעים הטבות הפרישה שלהם שממנו המעסיק יכול לעכב מסים. במקרה זה, טופס W-2 של הצופה יציין את מס ביטוח לאומי לא מסודר ואת מס Medicare באמצעות תיבת 12 קוד M ו- Code N.

לאחר מכן גמלאי מוסיף סכומים אלה כדי להחזיר את המס שלה עבור השנה. עיין בהוראות מס הכנסה לטופס 1040.

מדיקייר ניכוי על שכר

מיסוי Medicare הוא מנע בשיעור שטוח של 1.45% על השכר ברוטו לאחר הפחתת כל ניכויים לפני מס, כי הם פטורים מסים Medicare. בגלל מס רפואי מוערך בשיעור שטוח, סכום של Medicare מס ניכוי הוא בדרך כלל שווה לסכום של מס רפואי אשר אדם אחראי. עם זאת, מאז 2013, יש 0.9% חדש Medicare surtax עבור אנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר. זה אפשרי עבור חלק משלמי המסים לא צריך זה מס נוסף Medicare נידון משכרם, וכל מס נוסף Medicare כי הוא צפוי יחושב על ההחזר המס.

ניכוי ממלכתי ומקומי בשכר

מדינות וממשלות מקומיות יכולות להטיל ניכוי על הכנסה משכר עבור מס הכנסה ממלכתי, מס הכנסה מקומי וסוגים אחרים של מסים ממלכתיים ומדינתיים כגון כיסוי ביטוחי נכות.

כיצד לחשב קצבת ניכוי עבור טופס W-4

העובדים ליידע את המעסיקים של כמה דמי ניכוי להשתמש בעת חישוב הסכום של מס הכנסה פדרלי לנכות. (ניכויי ניכוי אלה משמשים לעתים קרובות לחישוב ניכוי מס במקור). קיימות שתי שיטות לחישוב מספר ניכויי ההפרשה. השיטה הראשונה מצויה בגליונות העבודה המלווים את טופס W-4. בעמוד הראשון יש גיליון עבודה אישי: זהו גליון העבודה לשימוש אם יש לך רק משרה אחת כעובד. על הדף השני הוא שני- Earners / מרובות גליון עבודה: זה גליון עבודה להשתמש אם יש לך שתי משרות או יותר כעובד וגם עבור בני זוג שבו כל בן זוג יש עבודה.

התוצאה הסופית של גליונות עבודה אלה היא מספר שלם המייצג קצבת ניכוי. קצבת ניכוי אחת שווה לפטור אישי אחד לכל השנה. אחת ניכויים הקצאת פונקציות להסיר 3,950 $ של שכר ברוטו משכר מס (עבור 2014). לכן ניתן לדמיין ניכוי מס במקור כשיעור המשקף את סכום ניכויי המס ואת זיכויי המס שאתה מצפה לקבל עבור השנה, מחולק בסכום הפטור האישי של $ 3,950. גליונות העבודה מסייעים לך לעבוד באמצעות מתמטיקה זו. גיליונות עבודה נוספים נמצאים בפרסום 505. לחלופין, ניתן להשתמש במחשבון ניכוי אינטראקטיבי באתר האינטרנט של IRS.gov.

משאבים וחומר עזר

• חוק מס על ניכוי משכורות נמצא בסעיף 3402 בתקנות מס הכנסה ובתקנות האוצר החל בסעיף 31.3401 ואילך. כדי לראות את כל הסעיפים הרלוונטיים, עיין בתוכן העניינים של תקנות האוצר (26 CFR 31), Subart E.
• פרסום מס '505, ניכוי מס ומס משוער, דן בניכוי עבור יחידים. (זמין גם במסמך PDF ).
• פרסום מס, 15 'מס מעסיקים, דן בהליכי ניכוי מעסיקים. (זמין גם במסמך PDF ).
• טופס W-4 משמש לקבוע או לשנות את רמת ניכוי עבור עובדים. הטופס כולל הוראות וגליונות עבודה.
• ניכוי מסקנות נדון בהרחבה בפרק 26 של מס ההכנסה של ג'יי קיי לאסר ובפרק 4 של מדריך המס של ארנסט אנד יאנג .
• Paycheck ו ניכוי מחשבון מ PaycheckCity: מחשבון זה ניתן להשתמש כדי לבדוק פעמיים את החישוב של ניכויים על המשכורת או כדי לגלות מה ניכוי על משכורת יכול להיות באמצעות הקצאת ניכויים שונים.