איך חוק מס טראמפ משנה את AMT
זה החלק המטריד על ה- AMT. אם אתה עושה יותר מאשר כמות הפטור AMT ולהשתמש הניכויים, אתה צריך לחשב את המסים פעמיים.
זה פעם אחת עבור מס הכנסה רגיל, ופעם עבור AMT. כדי להוסיף עלבון לפגיעה, אז אתה צריך לשלם את חשבון המס גבוה יותר .
ב -22 בדצמבר 2017 חתם הנשיא טראמפ על חוק הקיצוצים והמסים . זה שומר על AMT, אבל מעלה את רמות הפטור ואת הפאזה מ 2018 עד 2025. כתוצאה מכך, זה ישפיע על 200,000 פילרים מס במקום 5 מיליון מושפע בשנת 2017. הצעת החוק כוללת עלות אוטומטית של התאמה החיים . הקונגרס לחסל את AMT עבור תאגידים.
איך עובד AMT
ה- AMT שונה משיעור המס הרגיל, משום שאין לו את הניכוי הסטנדרטי או הפטורים האישיים . זה גם לא מאפשר ניכויים מפורטים פופולרי. אלה כוללים מסים על הכנסה ממלכתית ומקומית , זיכויי מס זרים והוצאות עסקיות. זה לא מאפשר את הריבית על משכנתאות הון עצמי הביתה , אלא אם כן הוא שימש כדי לשפר את הבית שלך. נדל"ן ומס רכוש אישי אינם ניתנים לניכוי.
גם הוצאות רפואיות .
כמו כן, עליך להגיש את התביעה אם אתה תובע את האשראי לרכב החשמלי (טופס 8834), את החלק לשימוש אישי של דלק רכב חלופי תדלוק אשראי (טופס 8911), או את הזיכוי עבור מס מינימום לפני שנה (טופס 8801).
ה- AMT עשוי לכלול גם זרמי הכנסה אחרים שלא נספרים על ידי מס הכנסה רגיל.
מסיבה זו, מס AMT גבוה יותר המס הרגיל. אלה כוללים
- שווי השוק ההוגן של אופציות למניות תמריצים אשר מומשו אך לא נמכרו.
- אחרת ריבית פטורה ממס מאגרות חוב פרטיות.
- זיכויי מס זרים.
- הכנסות והפסדים פסיביים.
- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 הנחות ניכוי תפעולי
למרבה המזל, שיעור המס של ה- AMT פשוט יותר משיעורי המס הרגילים. יש רק שני שיעורי מס: 26% ו -28%. שיעור המס הוא 26 אחוזים על הכנסה מתחת לסף AMT, ו 28 אחוז מעל זה. עבור שנת המס 2017, הסף הוא 187,800 $ של AMT הכנסה חייבת, או 93,800 $ עבור אלה אשר נשוי הגשת בנפרד. בשנת 2018, הסף עולה ל 191,500 $ עבור משלמי המסים הגשת כמפרק יחיד נשוי. זה 95,750 $ עבור הגשת נשוי נפרד.
פטור ה- AMT גדול בהרבה מהפטור הסטנדרטי. אבל זה מתחיל להיעלם אחרי שאתה מגיע לרמה מסוימת הכנסה, שנקרא phaseout. לאחר ההכנסה שלך פוגע ברמה phaseout, 0.25 $ של הפטור נעלמת עבור כל דולר מעל הפאזה.
הנה רמות לשנת 2017, ועל פי הצעת החוק החדשה המס.
| סטָטוּס | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| פְּטוֹר | Phaseout | פְּטוֹר | Phaseout | |
| יחיד / ראש משק הבית | 54,300 $ | $ 120,700 | 70,300 $ | $ 500,000 |
| נישואין תיוק משותף | 84,500 $ | $ 160,900 | 109,400 $ | $ 1 מיליון דולר |
| תיעוד נשוי נפרד | 42,250 $ | 80,450 $ | NA | NA |
מי ישלם את AMT
אתה רק צריך לדאוג AMT אם ההכנסה ברוטו מותאמת שלך עולה על הפטור. אם אתה עושה את זה הכנסה או מעל, זה AMT הכנסה חייבת. ייתכן שיהיה עליך לחשב את AMTI ולשלם את המס הגבוה. ניתן לעשות זאת בטופס 6251. חבילת התוכנה שלך המס גם יעשה את זה בשבילך. אתה יכול גם ללכת עוזר ה- IRS AMT .
ברגע שאתה זכאי AMT בשנת המס, אתה חייב לשלם את זה. אבל אתה יכול להתאים את ההוצאות שלך כדי להפחית את AMT לשנה הבאה. ישנן ארבע שיטות נפוצות.
- אם אתה עובד, לקבל את החברה שלך לפצות אותך אם בכלל אפשרי.
- ודא שהניכוי במקור המדינה שלך אינו גבוה מהתשלום הצפוי שלך. תשלומי מס המדינה אינם ניתנים לניכוי לפי ה- AMT.
- שלם את מס הרכוש רק כאשר הם מגיעים. אל תפרע את התשלום הבא שלך עד סוף השנה. .
- למכור לממש תמריצים אופציות באותה שנה אתה לממש אותם . אם לממש את האופציות, אך לא למכור, הערך של אופציות המימוש הופך הכנסה למטרות AMT.
ה- AMT אינו משפיע על כולם מעל סף ההכנסה המזכה. לפני הצעת החוק החדשה, היא השפיעה ביותר על משקי הבית שהרוויחו בין 500 ל -1 מיליון דולר בשנה. אבל אפילו בסוגריים האלה, רק 62.9% שילמו את ה- AMT. הנה הפריצה ל 2017, על פי המרכז למדיניות מס.
| הַכנָסָה | אחוז מי משלם AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75,000 | 0% |
| $ 75,000 - $ 100,000 | 0.2% |
| $ 100,000 - $ 200,000 | 1.9% |
| $ 200,000 - $ 500,000 | 29.4% |
| $ 500,000 - $ 1 מיליון דולר | 62.9% |
| $ 1 מיליון + | 19.9% |
ל- AMT יש סיכוי גבוה יותר ללכוד משלם מסים נשוי עם ילדים, מכמה סיבות. ראשית, הם לעתים קרובות יש הכנסה גבוהה יותר, במיוחד אם שני ההורים עובדים. שנית, ל- AMT אין פטורים נוספים עבור כל אחד מבני הבית. שלישית, אין "בונוס הנישואין" תחת AMT.
איך זה משפיע על כלכלת ארה"ב
למה הקונגרס לא לחסל את מס מינימלי חלופי לא פופולרי, כפי Tramp הבטיח? הנבחרים שלנו לא יכולים לדחות את ההכנסות הנוספות. ה- AMT מייצר כ -60 מיליארד דולר בשנה במסים פדרליים, מתוך האחוז העליון של משלמי המסים. מסיבה זו, זה מס פרוגרסיבי .
הִיסטוֹרִיָה
הקונגרס יצר גרסה פשוטה של מס מינימלי חלופי בשנת 1969. זה היה במקור בשם מס 'מיליונרים. הסיבה לכך היא שזה נועד להבטיח את עשירים לא להתחמק מס חינם. ב -1969 גילתה מס הכנסה כי 155 מיליונרים לא שילמו מסים משום שהם השתמשו בניכויים שאינם זמינים לעובד הממוצע. הקונגרס החיל שיעור מס גבוה יותר על הכנסות שהגיעו לרמה מסוימת.
ממשל רייגן יצר את ה- AMT של היום כדי לכלול פטור וניכויים נרחבים יותר. זה הוסיף את הפטור האישי, המדינה מסים מקומיים, וניכוי סטנדרטי. זה אפילו ממוקד ניכויים כמו דמי חבר וכמה עלויות רפואיות. מצד שני, הרפורמה במס של רייגן של רייגן ביטלה את ניכויי ההשקעה האקזוטיים יותר, ששימשו רק את העשירים.
הקונגרס שכח לאפשר את רמות ההכנסה להתאים את האינפלציה . כתוצאה מכך, ההגדרה של עשירים מעולם לא השתנתה מ -1969. כיום, רמת הכנסה זו תכלול כעת כמעט כולם.
כדי למנוע את התרחשותו, הקונגרס העביר "תיקון" בכל שנה שהעלה את סף ההכנסה. ללא תיקון זמני, משפחות עם הכנסה נמוכה כמו 30,000 $ יהיה כפוף AMT. בעוד התיקון מוגן משפחות אלה, זה גם יצר הרבה אי ודאות.
בשנת 2013, הקונגרס העביר את חוק הסיוע למשלם המסים האמריקאי. זה מותאם באופן אוטומטי את סף ההכנסה לאינפלציה. הקונגרס הוסיף את תיקון AMT לחוק על מנת להימנע מצוק הכספים בשנת 2013 . החיסרון הוא אם ההכנסה שלך היא ליד הסף. אם העלאה שלך גבוהה מאינפלציה, זה יכול להיות מספיק כדי לדחוף אותך מעל מגבלת AMT.